เทคนิคการตรวจสอบรายการทางบัญชี-การเงินเพื่อปัองกันและจัดการการทุจริตในองค์กร (จ.เชียงใหม่)

1. การตรวจสอบการบันทึกบัญชีจะเห็นความผิดปกติอะไรบ้างที่ต้องรีบดำเนินการ

2. การกระทบยอดรายได้-รายจ่าย เงินสด ลูกหนี้

- การทุจริตที่เกิดขึ้นจากผลการไม่กระทบยอดทางบัญชี

- กระทบยอดแล้วมีความผิดปกติควรทำอย่างไร

- การตรวจสอบ Statement กับ GL ตรงกันหรือไม่

3. การบันทึก “บัญชีพัก” จุดอันตรายที่ต้องระวัง

4. รูรั่วงานบัญชี

- การกระทบยอด Statement ธนาคาร - เอกสารประกอบการบันทึกบัญชี

5. ข้อสังเกตในการปิดงบสิ้นปีและการปิดงบรายเดือน เพื่อตรวจสอบและป้องกันการทุจริต

6. การตรวจสอบเงินทดรองจ่าย เพื่อป้องกันการทุจริต

7. การกระทบยอดรายรับกับยอดรายจ่าย

8. การแนบเอกสารทางการเงินเพื่อการบันทึกบัญชีและการตรวจสอบทำอย่างไรให้ง่ายต้องการบันทึกบัญชีและการตรวจสอบ

- การแยกหน้าที่ เช่น คนจ่ายเงิน (Cash control) คนดูแลทรัพย์สิน (Operation) คนอนุมัติเพื่อการควบคุมที่ได้ผล

- การวางคนตรวจสอบ(Approval) กับ คนบันทึก (Recording) ควรจะเป็นคนละคนกัน

9. การตกแต่งตัวเลขในรายงานทางการเงิน (Fraudulent Statements)

- การบันทึกสินทรัพย์หรือรายรับมากเกินไปหรือน้อยเกินไป (Overstate or Understate)

- บันทึกบัญชีต่างงวด

- บันทึกรายรับปลอม, ปกปิดหนี้สิน / สร้างรายจ่ายเท็จ

- เปิดเผยในหมายเหตุไม่ครบถ้วน ปกปิดตัวเลขสำคัญ

- ประเมินสินทรัพย์ไม่ถูกต้องโดยเจตนาทุจริต

10. ลักษณะที่บ่งชี้ว่ามีการทุจริตเกิดขึ้นในองค์กร

11. การทุจริตที่พบจากการปฏิบัติงานบัญชี-การเงิน พร้อมวิธีจัดการและเทคนิคการป้องกัน - ยักยอกเงิน - ไม่นำเงินเข้าบัญชี - นำใบ Pay in เก่ามาใช้และเจาะวันที่ในใบ Pay inเพื่อไม่ให้ตรวจสอบได้ - ยักยอกเงินสดที่มีการบันทึกรายการทางบัญชีแล้ว

- เงินสดในมือของพนักงานการเงิน

- เงินสดที่ต้องนาเข้าธนาคาร แต่ไม่นำเข้าหรือนำเข้าไม่ครบ

- การยักยอกเงินสดที่ยังไม่บันทึกบัญชีขององค์กร (Skimming)

- การยักยอกจากการเบิกจ่ายเงินสด (Fraudulent Disbursement)ที่เป็นจริงแล้วยักยอกเงิน

- บันทึกขายแล้วตั้งเป็นลูกหนี้ไว้แต่เงินสดจริง แต่ไม่นำเงินเข้าบริษัท

- ตั้งลูกหนี้ค้างจ่าย แต่ลูกค้าจ่ายเงินแล้ว

- ขอตัดหนี้สูญลูกหนี้ค้างจ่าย โดยไม่มีการติดตามลูกหนี้

- รับงานที่ยังไม่เสร็จแต่จ่ายเงินเต็ม

- ไม่มีการต่อรองราคา เพื่อหวังค่าส่วนแบ่งจากผู้ขายจ้างงานหรือซื้อสินค้า/บริการกันจริง

- จ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่มีตัวตน

- บันทึกรายการค่าใช้จ่ายมากเกินไป

- ปลอมแปลงเอกสารเพื่อเบิกค่าใช้จ่ายให้มากกว่าที่เป็นจริง - เรื่องเดียวกันแต่ทำเรื่องเบิกหลายครั้ง

- แก้ไขชื่อผู้รับเงิน

- ปลอมใบเสนอราคา

- นำบุคคลใกล้ชิดมารับงาน และสั่งซื้อสั่งจ้างในราคาสูง

- ปลอมลายเซ็นต์ผู้อนุมัติโดยไม่มีอำนาจ

12. เทคนิคและวิธีการในการตรวจสอบทุจริตและการป้องกันการทุจริตที่ได้ผลอย่างจริงจัง

13. จุดบ่งชี้การทุจริต

14. การชดใช้การเขียนสัญญาหรือข้อตกลงระหว่างบริษัทกับพนักงานและการดำเนินดคีทั้งทางแพ่งทางอาญากับผู้ที่ทำการทุจริต

15. การบริหารความเสี่ยงเรื่องการทุจริตของในองค์กร

16. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญช