หัวข้อสัมมนา

1. ข้อมูลที่สรรพากรใช้ตรวจสอบภาษี ยุค 4.0

- Internal Data

- External Data

- เตรียมรับมือกับการตรวจสอบที่มีการเปลี่ยนแปลงไปของสรรพากรยุคดิจิทัล

2. การประเมินและตรวจสอบภาษีของธุรกิจ

- รูปแบบ (Pattern) การชำระเงิน

- อัตราการเติบโตของธุรกิจ การลงทุน เพื่อคาดเดาการเสียภาษี

- การตั้งสมมุติฐานบนพื้นฐานความเป็นไปได้ของธุรกิจเพื่อประเมินการเสียภาษี

และป้องกันการหลบเลี่ยงภาษี

- การ Automated ข้อมูลเพื่อการตรวจสอบภาษีของสรรพากร

3. การตรวจสอบภาษีซื้อขอคืนของสรรพากร

- ไม่คืน เพราะผู้ขายหรือผู้ให้บริการไม่นำส่งภาษีขาย

- ไม่คืนภาษีซื้อ แต่ให้นำไปลงเป็นรายจ่ายได้

- ใบกำกับภาษีซื้อเกิน 6 เดือนทาง ไม่ให้ขอคืน

- “เรื่องเงียบ” ไม่พิจารณาเรื่องขอคืน

- ขอเอกสารเพิ่มเติมจนผิดปกติ

4. การตรวจสอบ STOCK ของเจ้าหน้าที่สรรพากร

- สินค้าขาด-เกิน จะบันทึกบัญชีและเสียภาษีอย่างไร

- สุ่มตรวจ

· วิธีการ

· จุดที่ทำให้รายการนั้นๆ ถูกสุ่มตรวจ

- รายงานสินค้าคงเหลือบ่งบอกอะไรในการตรวจนับสต็อกของสรรพากร

- รายการซื้อขาย เทียบรายงานภาษี รายงานสินค้าและวัตถุดิบ

- ใบสั่งซื้อและได้รับใบส่งของเป็นเวลาผ่านมานาน แต่บันทึกสินค้าล่าช้ามาก

- รายการบันทึกซ้ำ

- ได้รับใบส่งของ แต่ไม่มีการบันทึกสินค้าเข้าสต็อก

- เหตุอันสมควรที่ทำให้ถูกตรวจสอบสต็อกสินค้า

- มีสินค้ากองอยู่นอกสต็อก

- มีสินค้าฝากขายอยู่กับลูกค้า

5. รายจ่ายกับการบันทึกต้นทุน ประเด็นที่มักผิดพลาด พร้อมผลกระทบทางภาษีและการบันทึกบัญชี

- รายจ่ายที่มักถูกสรรพากรบวกกลับ

- ค่าตอบแทนกรรมการ

- ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกิดรายได้ตามมา

- ค่าใช้จ่ายที่สรรพากรมองว่าสูงเกินไป

6. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

- สรรพากรไม่คืนภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย เพราะผู้หักไม่นำส่ง

- ไม่ให้ขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย แต่ให้บริจาคให้สรรพากร

- เรื่องขอคืนค้างอยู่กับสรรพากร ไม่คืบหน้า

7. การส่งเอกสารให้สำนักงานบัญชี / สรรพากรตรวจสอบ

- สิ่งที่ต้องระวัง เอกสารใดส่งได้หรือส่งไม่ได้

- เอกสารชำรุด เสียหาย สูญหาย

8. การอุทธรณ์คำสั่ง กรณีไม่ได้รับคืนภาษีและการถูกประเมินภาษี

- ผลของการไม่อุทธรณ์

- Case จริงที่ถูกประเมินแล้วไม่มีการอุทธรณ์ภาษี