หัวข้อสัมมนา
1. ข้อมูลที่สรรพากรใช้ตรวจสอบภาษี ยุค 4.0
- Internal Data
- External Data
- เตรียมรับมือกับการตรวจสอบที่มีการเปลี่ยนแปลงไปของสรรพากรยุคดิจิทัล
2. การประเมินและตรวจสอบภาษีของธุรกิจ
- รูปแบบ (Pattern) การชำระเงิน
- อัตราการเติบโตของธุรกิจ การลงทุน เพื่อคาดเดาการเสียภาษี
- การตั้งสมมุติฐานบนพื้นฐานความเป็นไปได้ของธุรกิจเพื่อประเมินการเสียภาษี
และป้องกันการหลบเลี่ยงภาษี
- การ Automated ข้อมูลเพื่อการตรวจสอบภาษีของสรรพากร
3. การตรวจสอบภาษีซื้อขอคืนของสรรพากร
- ไม่คืน เพราะผู้ขายหรือผู้ให้บริการไม่นำส่งภาษีขาย
- ไม่คืนภาษีซื้อ แต่ให้นำไปลงเป็นรายจ่ายได้
- ใบกำกับภาษีซื้อเกิน 6 เดือนทาง ไม่ให้ขอคืน
- “เรื่องเงียบ” ไม่พิจารณาเรื่องขอคืน
- ขอเอกสารเพิ่มเติมจนผิดปกติ
4. การตรวจสอบ STOCK ของเจ้าหน้าที่สรรพากร
- สินค้าขาด-เกิน จะบันทึกบัญชีและเสียภาษีอย่างไร
- สุ่มตรวจ
· วิธีการ
· จุดที่ทำให้รายการนั้นๆ ถูกสุ่มตรวจ
- รายงานสินค้าคงเหลือบ่งบอกอะไรในการตรวจนับสต็อกของสรรพากร
- รายการซื้อขาย เทียบรายงานภาษี รายงานสินค้าและวัตถุดิบ
- ใบสั่งซื้อและได้รับใบส่งของเป็นเวลาผ่านมานาน แต่บันทึกสินค้าล่าช้ามาก
- รายการบันทึกซ้ำ
- ได้รับใบส่งของ แต่ไม่มีการบันทึกสินค้าเข้าสต็อก
- เหตุอันสมควรที่ทำให้ถูกตรวจสอบสต็อกสินค้า
- มีสินค้ากองอยู่นอกสต็อก
- มีสินค้าฝากขายอยู่กับลูกค้า
5. รายจ่ายกับการบันทึกต้นทุน ประเด็นที่มักผิดพลาด พร้อมผลกระทบทางภาษีและการบันทึกบัญชี
- รายจ่ายที่มักถูกสรรพากรบวกกลับ
- ค่าตอบแทนกรรมการ
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกิดรายได้ตามมา
- ค่าใช้จ่ายที่สรรพากรมองว่าสูงเกินไป
6. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- สรรพากรไม่คืนภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย เพราะผู้หักไม่นำส่ง
- ไม่ให้ขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย แต่ให้บริจาคให้สรรพากร
- เรื่องขอคืนค้างอยู่กับสรรพากร ไม่คืบหน้า
7. การส่งเอกสารให้สำนักงานบัญชี / สรรพากรตรวจสอบ
- สิ่งที่ต้องระวัง เอกสารใดส่งได้หรือส่งไม่ได้
- เอกสารชำรุด เสียหาย สูญหาย
8. การอุทธรณ์คำสั่ง กรณีไม่ได้รับคืนภาษีและการถูกประเมินภาษี
- ผลของการไม่อุทธรณ์
- Case จริงที่ถูกประเมินแล้วไม่มีการอุทธรณ์ภาษี