เข้าอบรมเดือน มีนาคม 2564 เข้าอบรม 2 ท่าน รับคูปองส่วนลด 200 บาท เข้าอบรม 3 ท่าน รับคูปองส่วนลด 500 บาท เงื่อนไขการใช้คูปอง 1. ใช้เป็นส่วนลดในการสมัครสมาชิก/ต่ออายุวารสาร TAX , HR หรือ 2. ใช้เป็นส่วนลดในการซื้อหนังสือจาก บจ.ธรรมนิติเพรส หรือ 3. ใช้เป็นส่วนลดในการลงโฆษณาข่าวผู้ถือหุ้น (สามารถใช้คูปองส่วนลดได้ตั้งแต่วันที่ 1 มี.ค. - 31 พ.ค. 2564)
- Update กฎหมายใหม่...เกี่ยวกับ Transfer Pricingรวบรวมประเด็นปัญหาเกี่ยวกับการจัดทํา Transfer Pricing
- สอนเทคนิค...การชี้แจงต่อสรรพากรเพือลดข้อโต้แย้ง
- สอนการทํา TP Documents ที่ถูกต้องเพือให้สรรพากรตรวจสอบ
วิทยากรโดย อาจารย์สรญา บุญส่งประเสริฐ
หัวข้อสัมมนา
1. Update กฎหมายเกี่ยวกับการจัดทำ Transfer Pricing - นิติบุคคลที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องจัดทำเอกสารแสดงความสัมพันธ์ - การให้อำนาจเจ้าหน้าที่สรรพากรในการปรับปรุงรายได้และรายจ่าย (Adjustment) - ข้อกำหนดด้านพาณิชย์หรือด้านการเงินของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันมีข้อจำกัดอย่างไรหรือไม่
2. หลักพิจารณาการถือหุ้นที่ถือว่าเป็นนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันตามประมวลรัษฎากร - การถือหุ้นทางตรง (Direct Shareholding) - การถือหุ้นทางอ้อม (Indirect Shareholding) - การตรวจสอบจากงบการเงิน (financial statement) - การถือหุ้นของบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล
3. ผู้ที่มีหน้าที่ต้องจัดทำเอกสารแสดงความสัมพันธ์ระหว่างกันและประเด็นรายได้ - สรรพากรมองแค่รายได้เกิน 200 ล้านอย่างเดียวหรือไม่ - กรณีบริษัทในเครือปิดกิจการ หรือโอน หรือ ควบรวมกิจการระหว่างปี - กรณีในเครือมีธุรกรรมไม่ถึง 200 ล้านบาท ยังต้องทำข้อมูลความสัมพันธ์หรือไม่ - รายได้ 200 ล้านบาทรวมรายได้ที่ยกเว้นภาษีด้วยหรือไม่ - กรณีได้รับเงินปันผลที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีจะนำมาเป็นฐาน 200 ล้านบาทด้วยหรือไม่
4. กิจการในกลุ่มเดียวกันที่ต้องจัดทำเอกสารเกี่ยวกับราคาโอนหมายถึงรูปแบบใด - Local File - Master File - Country by Country Report
5. วิธีการหาราคาตลาดและการจัดทำหลักฐาน เกี่ยวกับราคาให้สรรพากรยอมรับ - กรณีกิจการเป็นธุรกิจที่มีในประเทศธุรกิจเดียวจะหาราคาตลาดอย่างไร - กรณีที่หาราคาตลาดไม่ได้จริง ๆ สรรพากรมีแนวทางปฏิบัติอย่างไร
6. ราคาที่สรรพากรยอมรับระหว่างบริษัทในเครือ คือราคาใดสรรพากรนิยมใช้ ราคาใดในการประเมิน - Comparable uncontrolled price method (CUP) - Resale price method (RPM) - Cost plus method (CPM) - Profit split method (PSM) - Transactional net margin method (TNMM)
7. วิธีการจัดทำ Transfer Pricing Documents เพื่อรองรับการตรวจสอบ - Transfer Pricing Documents มีความสำคัญอย่างไร - Transfer Pricing Documents ต้องทำทุกบริษัทหรือไม่ - การจัดทำ Local File, Master File, Country by Country Report จัดทำอย่างไร ใครเป็นผู้จัดทำ - Master File, Country by Country Report จัดทำเองได้หรือไม่
8. เอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมให้สรรพากรตรวจสอบเกี่ยวกับราคาโอน - กรณีสรรรพากรขอ Master File, Country by Country Report ต้องทำอย่างไร - Local File, Master File, Country by Country Report จำเป็นต้องยื่นพร้อมกับ แบบ ภ.ง.ด.50 หรือไม่
9. การยื่นข้อตกลงเพื่อกำหนดราคาโอนล่วงหน้า (Advance Pricing Arrangement : APA) กับสรรพากร สรรพากรจะยังตรวจสอบอยู่หรือไม่ - ข้อดี-ข้อเสียของการยื่นข้อตกลงเพื่อกำหนดราคาโอนล่วงหน้ากับสรรพากร
10. กรณียื่นรายงานพร้อมแบบ ภ.ง.ด. 50 สามารถยื่นทาง Internet ได้หรือไม่ หรือต้องยื่นกระดาษ - รูปแบบการจัดทำรายงานสามารถจัดทำเองได้หรือไม่ - กรณีจัดทำรายงานไม่ทัน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบจะขอยื่นภายหลังได้หรือไม่
11. กรณีไม่จัดทำรายงานเพื่อยื่นต่อกรมสรรพากรจะมีโทษอย่างไร
12. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยายบรรณของ ผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|