• 5 หลักเกณฑ์สําหรับคนที่ยื่นเสียภาษีให้ชาวต่างชาติ
• อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่มีการเปลี่ยนแปลง จะมีผลกับชาวต่างชาติหรือไม่?
• การคํานวณภาษีให้ผู้บริหารและพนักงานที่เป็นชาวต่างชาติให้ประหยัด
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีของชาวต่างชาติ? มีแค่ไหน-ใช้อย่างไรให้ครบถ้วน
• คํานวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายชาวต่างชาติอย่างไรไร้ปัญหากับสรรพากร
• การขอหนังสือรับรองการเสียภาษีให้ชาวต่างชาติ
วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิด้านภาษีอากร
หัวข้อสัมมนา
ปัญหาภาษีและการเสียภาษีของพนักงานชาวต่างชาติ
1.การคํานวณภาษีหักภาษีณที่จ่ายของพนักงานชาวต่างชาติทําอย่างไรไร้ปัญหากับสรรพากร • การหักค่าลดหย่อนของพนักงานชาวต่างชาติแตกต่างจากพนักงานที่เป็นคนไทยหรือไม่ • ในกรณีที่พนักงานชาวต่างชาติไม่มีบัตรประชาชนต้องระบุในหนังสือรับรองหรือไม่หากไม่ระบุจะมีผลอย่างไร • อัตราภาษีแตกต่างจากพนักงานในไทยหรือไม่ • 180 วันมีผลกับการเสียภาษีของพนักงานชาวต่างชาติ หรือไม่ • กรณีบริษัทแม่ให้พนักงานในไทยไปทํางานที่ต่างประเทศทั้งกรณีที่เรียกเก็บและไม่เรียกเก็บจะเสียภาษีอย่างไร
2. การให้สวัสดิการพนักงานกับชาวต่างชาติแตกต่างจากพนักงานทั่วไปมีผลกับการเสียภาษีอย่างไรหรือไม่ • การจ่ายค่าที่พักให้พนักงานชาวต่างชาติ • การจ่ายค่าตั๋วเดินทาง • การให้รถประจําตําแหน่ง • การจ่ายค่าเล่าเรียนบุตร
3. สิทธิประโยชน์ทางภาษีของพนักงานชาวต่างชาติใช้อย่างไรให้ประหยัดภาษีที่สุด • เงินได้ที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องนํามารวมเพื่อเสียภาษี • การหักค่าลดหย่อนของผู้มีเงินได้และครอบครัว • การหักค่าลดหย่อนจะได้สิทธิเหมือนพนักงานในประเทศไทยหรือไม่ • การซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวม
4. การคํานวณภาษีเงินได้ของพนักงานชาวต่างชาติสิ้นปีมีวิธีการคํานวณอย่างไร • ต้องยื่นแบบภ.ง.ด. 90, 91, 93 หรือไม่ • กรณีใดบ้างที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.93
5. สรุปประเด็นปัญหาที่พบบ่อยในการคํานวณภาษีให้พนักงานชาวต่างชาติ • ผู้จ่ายเงินต้องนํารายได้จากที่อื่นมารวมคํานวณหัก ณ ที่จ่ายด้วยหรือไม่ • กรณีลูกจ้างเข้ามาทํางานโดยไม่ถูกกฎหมายจะมีประเด็นด้านภาษีหรือไม่ • พนักงานชาวต่างชาติต้องยื่นขอเลขผู้เสียภาษีหรือไม่ • กรณีพนักงานชาวต่างชาติอยู่ในไทยไม่ครบปีภาษีใครต้องเป็นผู้ยื่นแบบ
6. กรณีชาวต่างชาติเป็นพนักงานต้องดูอนุสัญญาภาษีซ้อนหรือไม่ คำนวณภาษีอย่างไร
ปัญหาภาษีการจ่ายเงินได้และการเสียภาษีเงินได้ของชาวต่างชาติที่มีรายได้ในไทย
1. หลักการจัดเก็บภาษีของชาวต่างชาติ- หลักแหล่งเงินได้(Source Rule) หลักถิ่นที่อยู่ (Resident Rule) มีเกณฑ์ในการพิจารณาอย่างไร • 180 วันมีผลกับการเสียภาษีอย่างไรหรือไม่
2. การเสียภาษีของชาวต่างชาติ (Non-Resident) ตามประมวลรัษฎากรและอนุสัญญาภาษีซ้อน • ประโยชน์เพิ่มที่ได้รับจากการจ้างที่ถือเป็นเงินได้และต้องเสียภาษีของ Expatriates • ผลกระทบทางภาษีและประเด็นภาษีซ้อนของชาวต่างชาติที่เข้ามาทํางานในไทยหรือมีรายได้ในไทย • เงินได้ลักษณะใดบ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศไทยและภาษีซ้อนระหว่างประเทศ • สิทธิประโยชน์ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้ในประเทศไทย • สิทธิประโยชน์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีในประเทศไทยของ Expats ที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่มี DTA กับประเทศไทย • สิทธิประโยชน์ทางภาษีและวิธีการขจัดภาระภาษีซ้อนระหว่างประเทศ
3. การเสียภาษีของชาวต่างชาติที่เข้ามาในประเทศไทยตามคําสั่งของนิติบุคคลต่างประเทศ (Dependent Personal Services) เพื่อเข้ามาช่วยเหลือบริษัทลูกในไทย • กรณีที่บริษัทแม่จ่ายให้ด้วยส่วนหนึ่งบริษัทในไทยจะคํานวณภาษีอย่างไร • บริษัทแม่ให้บริษัทลูกในไทยจ่ายเงินเดือนให้กับชาวต่างชาติไปก่อนโดยให้เรียกเก็บเงินจากบริษัทแม่ภายหลัง
4. การเสียภาษีจากการเข้ามาทํางานของชาวต่างชาติตามสัญญาว่าจ้างในประเทศไทย (Independent Personal Services) • เงินได้ที่ได้รับยกเว้น ไม่ต้องนำมารวมเพื่อเสียภาษี • การหักค่าลดหย่อนของผู้มีเงินได้ และครอบครัว • ชาวต่างชาติจําเป็นต้องมี Work Permit หรือไม่หากไม่มี WorkPermit จะมีผลกระทบกับการเสียภาษีในไทยหรือไม่
5. ความแตกต่างระหว่างเงินเดือน 40(1) กับ 40(2) ที่ชาวต่างชาติได้รับจากบริษัทนายจ้างในไทยต้องคํานวณภาษีอย่างไร
6. ผลกระทบทางภาษีอากรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเมื่อมีการจ่ายเงินให้ชาวต่างชาติ • กรณีจ่ายเงินในไทยส่วนหนึ่งอีกส่วนหนึ่งจ่ายไปที่ต่างประเทศจะคํานวณอัตราแลกเปลี่ยนอย่างไร
7. การขอหนังสือรับรองการเสียภาษีให้ชาวต่างชาติ • กรณีชาวต่างชาติไม่มีเลขประจําตัวผู้เสียภาษีต้องปฏิบัติอย่างไร
8. คุณธรรมจริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|