วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1. เจาะลึกปัญหาภาษีการจ่ายเงินไปต่างประเทศ • จ่ายอย่างไร • จ่ายค่าอะไร • จ่ายให้ใคร
2. หลักการพิจารณาประเภทเงินได้และการนําส่งภาษี
3. ความแตกต่างในการเสียภาษีของบริษัทต่างประเทศที่มี PE และไม่มี PEในไทย • มีสถานประกอบการในไทยและกรณีไม่มีสถานประกอบการในไทย • มีสํานักงานสาขาถาวรในไทย, มีสํานักงานตัวแทน • มีลูกจ้าง, ผู้ทําการแทน, ตัวแทนในไทย
4. ประเด็นภาษีที่ต้องระวังเมื่อจ่ายเงินไปต่างประเทศ • การจ่ายและรับค่าคอมมิชชั่น (Commission) กับบริษัทต่างประเทศมีภาระภาษีอย่างไร • หลักเกณฑ์การพิจารณาอย่างไรว่าเป็นการรับทํางานให้ตามมาตรา 40(2) กับรับจ้างตามมาตรา 40(8) • การใช้ Know How , Royalty , สิทธิบัตร ,ด้านวรรณกรรม , ศิลปกรรมเมื่อจ่ายต้องหักภาษีนําส่ง ในอัตราเท่าใด • การซื้อหรือได้ใช้ Software Computer มาใช้ในไทยต้องเสีย VAT และหักภาษี ณ ที่จ่ายด้วยหรือไม่ • กรณีซื้อโปรมแกรม Software Computer โดยเป็นการซื้อขาดต้องนําส่งหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ • ค่าที่ปรึกษาทางเทคนิค (Technical Consultation) ,ค่าให้ข้อมูลทางเทคนิค (Technical Information),ค่าให้ความช่วยเหลือทางเทคนิค (Technical Assistance) มีภาระภาษีอย่างไร • จ่ายค่าเช่าโกดังไปยังต่างประเทศต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ อัตราใด • จ่ายเงินล่วงหน้าเพื่อชําระค่าโดเมนที่ต่างประเทศต้อง หัก ณ ที่จ่ายอย่างไร • การจ่ายเงินปันผลดอกเบี้ยจําหน่ายเงินกําไรให้บริษัทในต่างประเทศจะต้องหักภาษีนําส่งอย่างไร • จ่ายค่าที่ปรึกษาการวางแผนการตลาดให้บริษัทต่างประเทศต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่อัตราใด • จ่ายค่าโฆษณาให้กับ Google, Facebook ต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่อัตราใด และต้องนําส่ง ภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยหรือไม่ • ส่งพนักงานไปอบรมที่ต่างประเทศ บริษัทจ่ายค่าบริการต้องนําส่งภ.ง.ด.54 และภ.พ.36 หรือไม่ • จ่ายค่า Platform ไปยังต่างประเทศต้องนําส่งภ.ง.ด.54 และภ.พ.36 หรือไม่ • จ่ายค่าบริการใช้ข้อมูลทาง Internet • จ่ายค่าเครื่องจักรไปต่างประเทศ • จ่ายเงินค่าบริหารจัดการให้บริษัทแม่ที่ต่างประเทศ • การทํา Transfer Pricing ระหว่างบริษัทในเครือที่อยู่ต่างประเทศ (Know How , Royalty, สิทธิบัตร) • ตกลงทําธุรกรรมกับสาขาในไทยแต่ส่งเงินได้ไปให้บริษัทแม่ในต่างประเทศจะถือว่าเงินได้นั้นเป็น เงินได้ของสาขาหรือไม่
5. การให้ธนาคารเป็นตัวแทนในการหัก ณ ที่จ่ายและนําส่งภาษี (e-Withholding Tax) • กรณีธนาคารหัก ณ ที่จ่ายขาดไปใครเป็นผู้รับผิดชอบ • ธนาคารสามารถนําส่งภ.พ.36 แทนบริษัทได้หรือไม่ • กรณีต้องการให้ธนาคารออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นภาษาอังกฤษทําได้หรือไม่
6. การลดการซ้ำซ้อนจากการจัดเก็บภาษีตามอนุสัญญาภาษีซ้อนมีหลักเกณฑ์อย่างไร
7. กรณีทําสัญญาในประเทศหรือมีคําสั่งซื้อจากไทยแต่สินค้าไม่ผ่านไทยจะเสีย ภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่
8. ทำสัญญากับประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนได้ประโยชน์อย่างไร • การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเป็นอย่างไร • กรณีให้ธนาคารนําส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ต้องแปลงค่าอย่างไร • การลงรายงานภาษีซื้อภาษีขายของการจ่ายเงินไปต่างประเทศกับการแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยน
9. การเครดิตภาษีกรณีถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ในไทยจะนําไปเครดิตที่ต่างประเทศได้หรือ ไม่หลักฐานในการขอเครดิตภาษี
10.การนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนบริษัทต่างประเทศ • จ่ายเงินไปต่างประเทศกรณีใดบ้างที่ต้องนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนบริษัทต่างประเทศ • กรณีนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทนบริษัทต่างประเทศขาดไปใครเป็นผู้รับผิดชอบ • จ่ายค่าบริการ online ให้ต่างประเทศต้องนําส่งภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ • ภ.พ.36 สามารถขอคืนได้หรือไม่
11.ปัญหาการยื่นแบบภ.ง.ด.54 และภ.พ.36 • กรณีใดบ้างที่ต้องยื่นภ.ง.ด.54 และยื่นภ.พ.36 • กรณีใดที่ต้องยื่นภ.ง.ด.54 แต่ไม่ต้องยื่นภ.พ.36 • กรณีใดที่ต้องยื่นภ.พ.36 แต่ไม่ต้องยื่นภ.ง.ด.54
12. กรณีไม่มีหน้าที่ยื่นแบบภพ.36แต่ได้ยื่นและเสียภาษีไปแล้วจะนํามาเครดิตได้หรือไม่
13.การตรวจสอบการจ่ายเงินไปต่างประเทศของเจ้าหน้าที่สรรพากร
เงื่อนไข
1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User 2. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที 3. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน 4. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand)หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ใน ระหว่างอบรม 5. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายใน 1 วันหลังเสร็จสิ้นการอบรม *** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) ***
เงื่อนไขการเข้าอบรมผู้ทําบัญชีสามารถนับชั่วโมง CPD ได้ ผู้สอบบัญชีนับชั่วโมง ไม่เป็นทางการ ผู้ทำบัญชี 1.ผู้ทําบัญชีสามารถใช้อัตราชั่วโมงการอบรมออนไลน์ตามจริงจํานวน 1.5 ชม. แทนการนับชั่วโมง CPD ได้จํานวน 1 ชม. 2.ผู้เข้าสัมมนาต้องเปิดกล้องตลอดระยะเวลาการอบรม และไม่ควรกดออกจากโปรแกรม
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต 1.ผู้สอบบัญชีสามารถนับชั่วโมงแบบไม่เป็นทางการได้ ตามจำนวนชั่วโมงที่เข้าอบรมจริง 2.ผู้เข้าสัมมนาต้องเปิดกล้องตลอดระยะเวลาการอบรม และไม่ควรกดออกจากโปรแกรม
|