40 ปัญหาภาษีขาย 70 ปัญหาภาษีซื้อ ประเด็นที่สรรพากรตรวจสอบ
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนาประเด็นปัญหาภาษีขาย1. เจาะประเด็นที่ต้องระวัง ภาษีขายที่ต้องนำส่งพร้อมการตรวจสอบของเจ้าพนักงานประเมิน2. กรณีดังต่อไปนี้ต้องนำส่งภาษีขายหรือไม่ พร้อมการวางแผนภาษี - การจำหน่าย จ่าย โอน ที่ไม่ได้เรียกเก็บค่าตอบแทน - การ Barter สินค้า เสียภาษีขายหรือไม่ - การส่งมอบสินค้าให้บริษัทในเครือเดียวกัน - การส่งมอบสินค้าให้สาขา - การนำสินค้าตัวอย่าง สินค้าทดลองใช้ให้ลูกค้าโดยไม่เรียกเก็บค่าสินค้า - การนำสินค้าไปรับรองลูกค้า - การนำสินค้ามาเป็นสวัสดิการให้พนักงาน - การนำสินค้าไปแจก แถม - การนำสินค้า บริการ ไปใช้ในกิจการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม - การแถมสินค้าจากการสะสมยอดซื้อ - การนำสินค้าไปบริจาค3. การขายสินค้าราคาต่ำกว่าราคาตลาดต่ำกว่าราคาทุน หรือลดราคา 70-80% ต้องเสียภาษีขายอย่างไร สรรพากรจะยอมรับในราคาที่ต่ำได้หรือไม่4. การนำส่งภาษีขายจากใบกำกับภาษีที่ออกไปให้กับลูกค้า - ผู้ออกไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม - ไม่มีการขายสินค้าหรือให้บริการ - ผู้ออกไม่ได้เป็นผู้ขายสินค้าหรือให้บริการ - นำส่งภาษีขายล่าช้า ข้ามเดือน5. การตรวจสอบภาษีขายของเจ้าพนักงานประเมินและ ผลกระทบที่จะเกิดขึ้น - ยอดขายขาด - ยอดขายเกิน - นำส่งยอดขายล่าช้า - ยอดขายใน ภ.พ. 30 กับรายได้ใน ภ.ง.ด. 50 - ผลกระทบที่นักบัญชีต้องระวังเป็นพิเศษประเด็นปัญหาภาษีซื้อ1. ภาษีซื้อที่สามารถขอคืนได้ตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร - ประเภทธุรกิจและผู้มีสิทธิขอคืน - ระยะเวลาในการใช้และขอคืน - ภาษีซื้อที่อยู่ระหว่างขอจดทะเบียนใช้ได้หรือไม่2. ภาษีซื้อ สำหรับนักบัญชี สิ่งที่ต้องปฏิบัติให้ถูกต้อง3. หลักเกณฑ์สำคัญที่จะทำให้ภาษีซื้อของกิจการสามารถขอคืนภาษีซื้อได้ 4. ภาษีซื้อที่ขอคืนไม่ได้ แต่ลงเป็นรายจ่ายได้ มีหลักเกณฑ์อย่างไร5. ภาษีซื้อเกิน 6 เดือน ไม่ขอคืน แต่จะนำมาลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่6. ปัญหาภาษีซื้อที่เกิดจากการนำเข้าสินค้า, บริการจากต่างประเทศ - เอกสารที่ใช้ในการขอคืน - ภาษีซื้อที่เกิดจากการนำส่ง ภ.พ.367. ปัญหาที่ต้องระวังที่จะทำให้ภาษีซื้อ กลายเป็นภาษีซื้อต้องห้ามที่เกิดจากใบกำกับภาษี 8. ปัญหาเกี่ยวกับที่มาจากค่าใช้จ่ายที่มีผลกระทบกับภาษีซื้อ - รถยนต์ต้องห้าม - ใบกำกับภาษ๊ระบุชื่อพนักงาน หรือกรรมการ - เช่าอาคารแต่ค่าโทรศัพท์ ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำประปาที่ไม่ใช่ชื่อ ของผู้เช่า 9. ภาษีซื้อที่เกิดจากการส่งเสริมการขายสามารถขอคืนได้หรือไม่ - การจัดสัมมนาให้กับสมาชิกของบริษัท - ค่าของขวัญของรางวัลที่ให้แก่ลูกค้า ตามเทศกาลต่างๆ ขอคืนได้หรือไม่ - ทำอย่างไรให้รายจ่ายจากการส่งเสริมการขาย ขอคืนภาษีซื้อได้ทุกกรณี10. ภาษีซื้อที่เกี่ยวกับสวัสดิการพนักงานขอคืนได้หรือไม่11. ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อสินค้ามาบริจาคขอคืนได้หรือไม่12. ภาษีซื้อที่เกี่ยวกับกิจการ ที่มีทั้ง VAT และ Non VAT13. เทคนิคการใช้ภาษีซื้อต้องห้ามที่สามารถลงเป็นรายจ่ายได้ - ภาษีซื้อที่ไม่ขอคืนสามารถนำมาลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีอย่างย่อ ลงเป็นรายจ่ายได้จริงหรือไม่ - ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อ เช่าซื้อ เช่า หรือรับโอน “รถต้องห้าม” - การซื้อสินค้าหรือบริการที่เกี่ยวข้องกับรถยนต์ต้องห้าม14. กลยุทธ์การลงรายจ่ายสำหรับภาษีซื้อต้องห้าม15. เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม กรณีนำใบกำกับภาษีที่ไม่มีสิทธิขอคืนไปใช้
รถไฟฟ้าใต้ดิน MRT สถานีพระราม 9 ทางออกที่ 1
: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป
: Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป
: Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป
