เทคนิคและวิธีการขอคืนภาษีจากกรมสรรพากรพร้อม Pre-Audit ก่อนขอคืนภาษี

• คิดถูกหรือเปล่า "ขอคืนเพื่อให้เข้ามาตรวจสอบ จะได้รู้ว่าอะไรผิดบ้าง"
• คุ้มหรือไม่ ถ้าจะขอคืนภาษี
• ศึกษาให้ดีก่อนขอคืนภาษี
• ทำไมขอคืนภาษีแต่กลับต้องเสียภาษีเพิ่ม
• กล้าหรือไม่? ถ้าจะขอคืนภาษีจากสรรพากร

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. เทคนิคและวิธีการลดข้อผิดพลาดที่สำคัญเพื่อขอคืนภาษีแต่ละประเภท ที่ต้องชี้แจ้งความผิดปกติได้
1.1 Pre-Audit ภาษีเงินได้นิติบุคคล ก่อนขอคืนภาษี
   • การตั้งค่าเผื่อต่างๆ
   • การหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ
   • ผลขาดทุนจากเงินลงทุน
   • การให้กู้ยืม
   • ผลขาดทุนจากการจำหน่าย, รถยนต์นั่งหรือรถโดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง
   • รายจ่ายบริจาคต่างๆ เกินสิทธิ 10% , 2% หรือไม่
   • กำไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน
   • มีกำไรจากเงินลงทุนซึ่งรับรู้โดยวิธีส่วนได้เสีย
   • การเทียบงบการเงินกับงบกำไรขาดทุนที่แสดงไว้ใน ภ.ง.ด 50
   • การรับรู้รายได้ไม่สอดคล้องกับเกณฑ์สิทธิตาม ม.65 แห่งประมวลรัษฎากร
   • ความแตกต่างของกำไรขั้นต้นย้อนหลัง 2 ปี
   • ผลกระทบของการขอคืนภาษี
   • จำนวนสินค้าและวัตถุดิบคงเหลือยกมาจากปีก่อน
   • การประมาณการกำไรสุทธิในแบบ ภ.ง.ด.51 ของปีที่ตรวจสอบ
1.2 Pre-Audit ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT การออกและใช้ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ และการขอคืนภาษี
   1.2.1 ภาษีขาย ภ.พ. 30 กับจำนวนรายได้ใน ภ.ง.ด 50 จุดตรวจสอบ Tax Point
   และรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
      • รายการส่งเสริมการขาย
      • รายงานสินค้าและวัตถุดิบ
      • การตัดรายการสินค้าและวัตถุดิบออกจากบัญชีสินค้าและวัตถุดิบเนื่องจากทำลาย
      • การออกใบกำกับภาษี
      • ใบลดหนี้กับการรับคืนสินค้า
      • ใบส่งของ
      • สมุดคุมเช็ครับ
      • บัญชีจำหน่ายทรัพย์สินกับรายงานภาษีขาย
      • บัญชีลูกหนี้
      • บัญชีรับรายวัน
      • บัญชีรายได้อื่น
   1.2.2 รายการในใบกำกับภาษีซื้อ และระยะเวลาในการขอคืน
      • กิจการประกอบธุรกิจ VAT และ Non VAT บัญชีต้นทุนของกิจการ
      • การเฉลี่ยภาษีซื้อ
      • บัญชีเงินทดรองจ่าย
      • ใบกำกับภาษีที่ราชการออกให้ใช้ขอคืนภาษีได้ภายในกี่เดือน
   1.2.3 การตรวจสอบยอดขายและยอดซื้อในแต่ละเดือน
     • การยื่นแบบ ภ.พ. 30 และการใช้เครดิตภาษี
     • ยอดเครดิตภาษียกมาในแต่ละเดือน
   1.2.4 การเครดิตภาษีกับการขอคืนเป็นเงินสด ข้อดี ข้อเสียและการตรวจสอบของสรรพากร
   1.2.5 เครดิตภาษีที่มีอยู่จะขอคืนเป็นเงินสดได้หรือไม่
     1.3 Pre-Audit ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ผู้รับเงิน รายการจ่าย และเวลาที่ต้องสอบยันได้
      • การจ่ายเงินจากบัญชีต่างๆ
      • ชื่อผู้รับเงิน
      • การล้างรายการค้างจ่ายหรือบัญชีเจ้าหนี้
      • ใบสำคัญจ่าย
      • วันที่จ่ายเงิน
      • จำนวนเงินที่จ่าย กับ จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายไว้ถูกต้องหรือไม่
      • รายการจ่ายเงินในบัญชีเจ้าหนี้ต่างประเทศ นำส่งภ.ง.ด.54, ภ.พ.36 หรือไม่
   1.4 Pre-Audit ภาษีธุรกิจเฉพาะ การสอบยันจากการตั้งลูกหนี้และการตัดออกจากบัญชีลูกหนี้
   และการเลือกใช้เกณฑ์สิทธิ หรือเกณฑ์เงินสด
      • บัญชีรายได้, บัญชีรายวัน, บัญชีลูกหนี้
      • ดอกเบี้ยรับ การให้กู้ยืมโดยไม่คิดดอกเบี้ย
      • ยอดรายรับในแบบ ภ.ธ.40 ในแต่ละเดือน       
      • ตั้งค่าเผื่อเพื่อการลงทุน
   1.5 Pre-Audit อากรแสตมป์ ติด, ติดไม่ครบ, ติดไม่ถูกต้อง แก้ไขอย่างไร
      • การชำระเป็นตัวเงิน, e-Stam
      • การทำสัญญาต่างๆ (ประเภท วันที่ มูลค่าในสัญญา)
      • ปัญหาการเสียอากรกรณีทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์เกิน 3 ปี ต้องจดทะเบียนที่กรมที่ดิน
      • เสียซ้ำซ้อน ความผิดพลาดในการเสียอากรแสตมป์ 2 ครั้ง

2. วิธีปฏิบัติในการแก้ไขปัญหาต่างๆ ที่ตรวจพบภาษีเพื่อขอคืนภาษีแต่ละประเภท

3. เมื่อถูกเรียกตรวจสอบบัญชีและเอกสารต้องทำอย่างไร

4. เทคนิคการมอบอำนาจเข้าชี้แจงและส่งมอบเอกสาร

5. การให้ถ้อยคำ ชี้แจง และโต้แย้งประเด็นภาษี

6. แนวคำวินิจฉัย คำพิพากษาฎีกา แนวปฏิบัติ และระเบียบปฏิบัติของกรมสรรพากร เพื่อประกอบการให้ถ้อยคำชี้แจงในประเด็นภาษีต่างๆ

7. สรรพากรมีอำนาจตรวจสอบภาษีนอกจากปีหรือเดือนที่ขอคืนภาษีได้หรือไม่

8. เอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมเมื่อมีการขอคืนภาษี

9. Case จริงที่ขอคืนภาษีแต่กลับถูกสรรพากรประเมินให้เสียภาษีเพิ่ม