• คิดถูกหรือเปล่า "ขอคืนเพื่อให้เข้ามาตรวจสอบ จะได้รู้ว่าอะไรผิดบ้าง" • คุ้มหรือไม่ ถ้าจะขอคืนภาษี • ศึกษาให้ดีก่อนขอคืนภาษี • ทำไมขอคืนภาษีแต่กลับต้องเสียภาษีเพิ่ม • กล้าหรือไม่? ถ้าจะขอคืนภาษีจากสรรพากร
วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1. เทคนิคและวิธีการลดข้อผิดพลาดที่สำคัญเพื่อขอคืนภาษีแต่ละประเภท ที่ต้องชี้แจ้งความผิดปกติได้ 1.1 Pre-Audit ภาษีเงินได้นิติบุคคล ก่อนขอคืนภาษี • การตั้งค่าเผื่อต่างๆ • การหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ • ผลขาดทุนจากเงินลงทุน • การให้กู้ยืม • ผลขาดทุนจากการจำหน่าย, รถยนต์นั่งหรือรถโดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง • รายจ่ายบริจาคต่างๆ เกินสิทธิ 10% , 2% หรือไม่ • กำไร-ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน • มีกำไรจากเงินลงทุนซึ่งรับรู้โดยวิธีส่วนได้เสีย • การเทียบงบการเงินกับงบกำไรขาดทุนที่แสดงไว้ใน ภ.ง.ด 50 • การรับรู้รายได้ไม่สอดคล้องกับเกณฑ์สิทธิตาม ม.65 แห่งประมวลรัษฎากร • ความแตกต่างของกำไรขั้นต้นย้อนหลัง 2 ปี • ผลกระทบของการขอคืนภาษี • จำนวนสินค้าและวัตถุดิบคงเหลือยกมาจากปีก่อน • การประมาณการกำไรสุทธิในแบบ ภ.ง.ด.51 ของปีที่ตรวจสอบ 1.2 Pre-Audit ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT การออกและใช้ใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ ใบลดหนี้ และการขอคืนภาษี 1.2.1 ภาษีขาย ภ.พ. 30 กับจำนวนรายได้ใน ภ.ง.ด 50 จุดตรวจสอบ Tax Point และรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล • รายการส่งเสริมการขาย • รายงานสินค้าและวัตถุดิบ • การตัดรายการสินค้าและวัตถุดิบออกจากบัญชีสินค้าและวัตถุดิบเนื่องจากทำลาย • การออกใบกำกับภาษี • ใบลดหนี้กับการรับคืนสินค้า • ใบส่งของ • สมุดคุมเช็ครับ • บัญชีจำหน่ายทรัพย์สินกับรายงานภาษีขาย • บัญชีลูกหนี้ • บัญชีรับรายวัน • บัญชีรายได้อื่น 1.2.2 รายการในใบกำกับภาษีซื้อ และระยะเวลาในการขอคืน • กิจการประกอบธุรกิจ VAT และ Non VAT บัญชีต้นทุนของกิจการ • การเฉลี่ยภาษีซื้อ • บัญชีเงินทดรองจ่าย • ใบกำกับภาษีที่ราชการออกให้ใช้ขอคืนภาษีได้ภายในกี่เดือน 1.2.3 การตรวจสอบยอดขายและยอดซื้อในแต่ละเดือน • การยื่นแบบ ภ.พ. 30 และการใช้เครดิตภาษี • ยอดเครดิตภาษียกมาในแต่ละเดือน 1.2.4 การเครดิตภาษีกับการขอคืนเป็นเงินสด ข้อดี ข้อเสียและการตรวจสอบของสรรพากร 1.2.5 เครดิตภาษีที่มีอยู่จะขอคืนเป็นเงินสดได้หรือไม่ 1.3 Pre-Audit ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ผู้รับเงิน รายการจ่าย และเวลาที่ต้องสอบยันได้ • การจ่ายเงินจากบัญชีต่างๆ • ชื่อผู้รับเงิน • การล้างรายการค้างจ่ายหรือบัญชีเจ้าหนี้ • ใบสำคัญจ่าย • วันที่จ่ายเงิน • จำนวนเงินที่จ่าย กับ จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายไว้ถูกต้องหรือไม่ • รายการจ่ายเงินในบัญชีเจ้าหนี้ต่างประเทศ นำส่งภ.ง.ด.54, ภ.พ.36 หรือไม่ 1.4 Pre-Audit ภาษีธุรกิจเฉพาะ การสอบยันจากการตั้งลูกหนี้และการตัดออกจากบัญชีลูกหนี้ และการเลือกใช้เกณฑ์สิทธิ หรือเกณฑ์เงินสด • บัญชีรายได้, บัญชีรายวัน, บัญชีลูกหนี้ • ดอกเบี้ยรับ การให้กู้ยืมโดยไม่คิดดอกเบี้ย • ยอดรายรับในแบบ ภ.ธ.40 ในแต่ละเดือน • ตั้งค่าเผื่อเพื่อการลงทุน 1.5 Pre-Audit อากรแสตมป์ ติด, ติดไม่ครบ, ติดไม่ถูกต้อง แก้ไขอย่างไร • การชำระเป็นตัวเงิน, e-Stam • การทำสัญญาต่างๆ (ประเภท วันที่ มูลค่าในสัญญา) • ปัญหาการเสียอากรกรณีทำสัญญาเช่าอสังหาริมทรัพย์เกิน 3 ปี ต้องจดทะเบียนที่กรมที่ดิน • เสียซ้ำซ้อน ความผิดพลาดในการเสียอากรแสตมป์ 2 ครั้ง
2. วิธีปฏิบัติในการแก้ไขปัญหาต่างๆ ที่ตรวจพบภาษีเพื่อขอคืนภาษีแต่ละประเภท
3. เมื่อถูกเรียกตรวจสอบบัญชีและเอกสารต้องทำอย่างไร
4. เทคนิคการมอบอำนาจเข้าชี้แจงและส่งมอบเอกสาร
5. การให้ถ้อยคำ ชี้แจง และโต้แย้งประเด็นภาษี
6. แนวคำวินิจฉัย คำพิพากษาฎีกา แนวปฏิบัติ และระเบียบปฏิบัติของกรมสรรพากร เพื่อประกอบการให้ถ้อยคำชี้แจงในประเด็นภาษีต่างๆ
7. สรรพากรมีอำนาจตรวจสอบภาษีนอกจากปีหรือเดือนที่ขอคืนภาษีได้หรือไม่
8. เอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมเมื่อมีการขอคืนภาษี
9. Case จริงที่ขอคืนภาษีแต่กลับถูกสรรพากรประเมินให้เสียภาษีเพิ่ม
|