ความแตกต่างที่สรรพากรมักตรวจสอบระหว่าง ภ.ง.ด.50 vs ภ.พ.30, ภ.ง.ด.50 vs ภ.ง.ด.53

• Case Studies ทำไม? ต้องกระทบยอด และต้องปฏิบัติอย่างไรเมื่อสรรพากรสั่งให้กระทบยอด
• ความแตกต่างของรายได้และค่าใช้จ่ายใน ภ.ง.ด.50 กับ ภ.พ.30 และผลกระทบต่อ ภ.ง.ด.53
• กระบวนการกระทบยอดจะเริ่มจุดใด และมีรายการอะไรบ้าง
• รูปแบบกระทบยอดที่สำคัญที่นักบัญชีจะต้องปฏิบัติ
• ตัวอย่าง Case Studies การกระทบยอดที่สำคัญที่สุดที่ทุกกิจการต้องจัดทำ
  
  

วิทยากรโดย อาจารย์กวินทิพย์ บุญสร้าง

หัวข้อสัมมนา

1.ทำไม? ต้องกระทบยอด...

2.อะไร? คือข้อแตกต่างที่ทำให้รายได้และรายจ่ายในแบบ ภ.ง.ด.50 และ ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53 ไม่เท่ากัน

• จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มกับการรับรู้รายได้ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
  เหมือนหรือต่างกันอย่างไร

3.การเปรียบเทียบความแตกต่าง ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53

• รายได้และรายจ่ายข้ามรอบบัญชี
• รายได้ของกิจการขายสินค้าและบริการ
• รายได้ที่เกิดจากการขายสินค้า/ให้บริการในราชอาณาจักร
• การจำหน่าย จ่าย โอน หรือให้บริการโดยไม่มีค่าตอบแทน
• กำไรที่เกิดจากการจำหน่ายทรัพย์สิน
• สินค้าคงเหลือ ณ วันเลิกประกอบกิจการกรณีจะขายออก
• การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
• กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
• รายได้ดอกเบี้ยรับ (พนักงาน, กรรมการ, บริษัทในเครือ, บุคคลภายนอก, เงินปันผล)
• ค่าปรับหรือดอกเบี้ยผิดนัดจากการผิดสัญญาค่าสินไหมทดแทน
• จ่ายค่าอบรมสัมมนาพนักงาน
• เงินชดเชยที่ได้จากบริษัทประกันภัยและยกซากให้บริษัทประกันภัย
• เงินประกันผลงาน เงินประกัน
• เงินมัดจำ เงินรับล่วงหน้าข้ามปี
• เช่าซื้อทรัพย์สินตกลงจ่ายเป็นงวด
• ขายสินค้าโดยลูกค้าให้ทยอยส่ง
• รายได้จากการโอนสิทธิการเช่า
• การจ่ายเงินทดรองจ่าย
• บริจาคทรัพย์สินหรือสินค้าให้กับองค์กรสาธารณกุศลและไม่ใช่องค์กรสาธารณะ
• นำบริการหรือสินค้าไปใช้เพื่อการรับรอง
• สิ่งของที่ให้กับพนักงานเพื่อเป็นสวัสดิการ
• รายได้จากการขายสินค้าของกิจการ Non VAT
• ค่าภาษีอากรที่ผู้อื่นออกให้
• การกระทบยอดกรณีหนี้สูญระหว่าง ภ.ง.ด.50 กับ ภ.พ.30

* การตัดหนี้สูญทางบัญชี ทางภาษีรับรู้เป็นรายได้

* ตัดหนี้สูญไปแล้วและได้บวกกลับเป็นรายได้ทางภาษี ต่อมาลูกหนี้นำเงินมาชำระ

• รางวัลที่ให้เนื่องจากกิจกรรมส่งเสริมการขายทั้งที่เป็นเงินและสิ่งของ
• ปัญหาการส่งสินค้าตัวอย่างไปให้ลูกค้าที่ต่างประเทศ
• แจกสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้า
• การแถมสินค้าทั้งในบิลและนอกบิล
• การให้ของขวัญตามขนบธรรมเนียมประเพณี
• นำสินค้าให้ลูกค้าทดลองใช้ทั้งที่ได้รับคืนและไม่ได้รับคืน
• การออกใบลดหนี้เนื่องจากไม่มีบริการเกิดขึ้น
• ออกใบลดหนี้เนื่องจากลูกค้ายกเลิกสินค้า/บริการ
• ให้ส่วนลดเป็นเงินสดหรือส่วนลดการค้า
• การให้บริการโดยไม่คิดค่าตอบแทน (ให้ฟรี)
• ปัญหาที่เกิดจากสินค้าชำรุด เสียหาย สูญหาย สินค้าขาด-เกินจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ สินค้าสูญหายหรือเสียหายจากภัยธรรมชาติ
• ได้รับของรางวัลแต่ไม่ได้บันทึกรับและไม่รับรู้เป็นรายได้เมื่อขายต้องนำส่ง VAT หรือไม่
• สินค้าถูกขโมย
• ให้บริการพร้อมขนส่ง
• รายได้จาดค่าบริการบางส่วน
• ได้รับเงินบทดรองคืนจากบริษัทในเครือ
• ขนส่งอย่างเดียว กับขายสินค้าพร้อมบขนส่ง
• ได้รับเงินสนับสนุน เงินช่วยเหลือ
• ได้รับรางวัลเนื่องจากส่งสริมการขาย
• ขายสินค้าพร้อมติดตั้งทั้งในกรณีที่แยกรายการหรือคิดแบบเหมา
• การหัก ณ ที่จ่ายตามสัญญาระยะสั้นและสัญญาระยะยาว

4.นักบัญชีต้องปฎิบัติและสรุปรายละเอียดความแตกต่าง ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30, ภ.ง.ด.53 อย่างไร