Update กฎหมายภาษีสรรพสามิต 2567-2568 และแนวทางการจัดเก็บภาษีสำหรับนักบัญชี (ห้ามพลาด!! 1 ปี มีครั้งเดียว)

• นโยบายและแนวทางในการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตล่าสุด
• การบริหารการจัดเก็บภาษีและระบบควบคุมทางสรรพสามิตด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์
• “ปัญหาและข้อพิจารณา” กรณีคาบเกี่ยวระหว่างภาษีสรรพสามิต ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีศุลกากร
• แนวทางการปรับปรุงกฎกระทรวงกำหนดราคาขายปลีกแนะนำเพื่อเพิ่มฐานภาษีและป้องกันการหลีกภาษีโดยการถ่ายโอนกำไร (Transfer Pricing)
• แนวข้อหารือกรมสรรพสามิต คำวินิจฉัย ความเห็นทางกฎหมาย และคำพิพากษาที่น่าสนใจ  

วิทยากรโดย ผู้ทรงคุณวุฒิด้านกฎหมายสรรพสามิต

หัวข้อสัมมนา

1. นโยบายและแนวทางในการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตล่าสุด
• เงินอุดหนุนสนับสนุนการใช้ยานยนต์ไฟฟ้าจากแบตเตอรี่ (EV 3 และ EV 3.5)
• การจัดเก็บแบตเตอรี่ยานยนต์ไฟฟ้า
• มาตรการภาษีสนับสนุนอุตสาหกรรมที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม ESG และการจัดเก็บภาษี Carbon Tax
• มาตรการภาษีสนับสนุนการนำเอทานอลบริสุทธิ์มาใช้ในการผลิตพลาสติกชีวภาพ (ไบโอพลาสติก) เชื้อเพลิงชีวภาพอากาศยาน (ไบโอเจ็ต)
• มาตรการภาษีลดการบริโภคสินค้าที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพ : ภาษีเหล้า-เบียร์
• ภาษีเพื่อสุขภาพ : ภาษีความหวาน ภาษีความเค็ม การกำหนดอัตราการจัดเก็บภาษีให้ชัดเจน
• สุราก้าวหน้า : สุราเพื่อการค้า VS สุราที่มิใช่เพื่อการค้า
• การนำเทคโนโลยีดิจิทัลมาช่วยตรวจสอบและการจัดเก็บภาษี

2. Update ภาษีสรรพสามิต 2567-2568

• กฎหมายลำดับรองที่ออกใหม่และแนวทางการปรับปรุงกฎหมายลำดับรอง
• Excise Tax Law Structure
• แนวข้อหารือกรมสรรพสามิต คำวินิจฉัย ความเห็นทางกฎหมาย และคำพิพากษาที่น่าสนใจ 

3. Update อัตราภาษีสรรพสามิต 2567

• การเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีสรรสามิตตามกฎกระทรวงกำหนดพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต (2567)
• การปรับลดอัตราภาษี ไวน์ สุราแช่ และสถานบันเทิง เพื่อสนับสนุนการท่องเที่ยว
• การขอเสียภาษีอัตรา 0% สำหรับน้ำมันดีเซลที่นำไปจำหน่ายในเขตต่อเนื่องของราชอาณาจักร แบตเตอรี่และสารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน

4. โครงสร้างการจัดเก็บภาษีสรรพสามิต
• สินค้า/บริการ ใดบ้าง ที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต
• ผู้มีหน้าที่เสียภาษี และความรับผิดในอันจะต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเมื่อใด
• Earmarked Tax : ภาษีสรรพสามิตเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะอย่าง
• การขอใบอนุญาตหรือจดทะเบียนตามกฎหมายสรรพสามิต
• สรุปภาพรวมโครงสร้างภาษีสรรพสามิตและเชื่อมโยงความสัมพันธ์ของระบบกฎหมายภาษี
• “ปัญหาและข้อพิจารณา” กรณีคาบเกี่ยวระหว่างภาษีสรรพสามิต ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีศุลกากร

5. ฐานภาษีสรรพสามิต

• ฐานภาษีตามปริมาณ/ตามมูลค่า
• “ราคาขายปลีกแนะนำ” : หัวใจสำคัญของการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีสรรพสามิต
• การปรับลดอัตราภาษีให้สอดคล้องกับราคาขายปลีกแนะนํา
   * รถยนต์
   * แบตเตอรี่
   * รถจักรยานยนต์
   * ผลิตภัณฑ์เครื่องหอมและเครื่องสําอาง
• องค์ประกอบ วิธีการแจ้งและการสำรวจราคาขายปลีกแนะนำ
• มาตรการทางกฎหมายในการประกาศและกำหนดมูลค่าราคาขายปลีกแนะนำ
• แนวทางการปรับปรุงกฎกระทรวงกำหนดราคาขายปลีกแนะนำเพื่อเพิ่มฐานภาษีและป้องกันการหลีกภาษีโดยการถ่ายโอนกำไร (Transfer Pricing)

6. การวางแผนภาษี และการใช้สิทธิประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับภาษีสรรพสามิต
• ข้อควรพิจารณาในการวางแผนภาษี
• การยกเว้น การคืนภาษี หรือลดหย่อนภาษี สำหรับสินค้าแต่ละประเภท มีข้อกำหนดอย่างไร และต้องปฏิบัติอย่างไร
เพื่อได้สิทธิประโยชน์ทางภาษี
• สิทธิประโยชน์ทางภาษีในการผลิต การนำเข้า และการส่งออก
• กรณีศึกษา ปัญหา และข้อสังเกตสินค้าที่ได้รับการลดหย่อนภาษี

7. หลักเกณฑ์และวิธีบริหารการจัดเก็บภาษีสรรพสามิต
• การคำนวณภาษีสรรพสามิต
• การยื่นแบบรายการภาษี และการชำระภาษีสรรพสามิต
• การจดทะเบียนสรรพสามิต
• แสตมป์สรรพสามิตและเครื่องหมายแสดงการเสียภาษี
• คลังสินค้าทัณฑ์บน
• อุปกรณ์หรือเครื่องมือที่ใช้ในการควบคุมการจัดเก็บภาษี
• การบริหารการจัดเก็บภาษีและระบบควบคุมทางสรรพสามิตด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์
   - ระบบ D-License (ใบอนุญาตสุรา ยาสูบ ไพ่ ทางระบบอิเล็กทรอนิกส์)
   - ระบบ I-Lab (ตรวจวิเคราะห์สินค้าและอนุมัติสิทธิทางภาษีสินค้าเครื่องดื่มทางระบบอิเล็กทรอนิกส์)
   - ระบบ Single Inventory Report (บัญชีประจำวัน/งบเดือนทางระบบอิเล็กทรอนิกส์
   - ระบบจดทะเบียนเครื่องหมายแสดงการเสียภาษีทางระบบอิเล็กทรอนิกส์
   - ระบบยกเว้น/คืนภาษีสินค้าส่งออกทางระบบอิเล็กทรอนิกส์
   - ระบบยื่นฉลากสุรานำเข้าทางระบบอิเล็กทรอนิกส์
   - Application ตรวจสอบแสตมป์ : Track and Trace

8. บัญชีประจำวัน งบเดือน และบัญชีรับจ่ายสินค้า : หน้าที่ที่นักบัญชีต้องปฏิบัติ
• วิธีการจัดทำรายงาน และหลักฐานการปฏิบัติของผ้ปู ระกอบการ
• ปัญหาจากการไม่ยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี หรือการยื่นแบบไม่ถูกต้อง

9. มาตรการบังคับ การระงับข้อพิพาท และโทษทางภาษี
• การออกคำสั่งทางปกครองในทางภาษี
• การประเมินภาษีสรรพสามิต
• เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม รวมถึงหลักเกณฑ์ในการของด หรือลด
• การบังคับชำระภาษีค้าง การยึด อายัด และการขายทอดตลาด
• โทษทางอาญา และการเปรียบเทียบคดี
• กรณีศึกษา และข้อควรปฏิบัติในการจัดการข้อพิพาทเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิต
• การอุทธรณ์ และการฟ้องคดีต่อศาล