เทคนิคการวางระบบ และการควบคุมภายในบัญชีเจ้าหนี้ และประเด็นปัญหาเจ้าหนี้ (Accounts Payable : AP)

• เทคนิคการจัดการความเสี่ยงบัญชีเจ้าหนี้การค้า การรับรู้บัญชีเจ้าหนี้
• การวิเคราะห์ความผิดปกติของเจ้าหนี้ การวางระบบและ การบันทึกรายการค่าใช้จ่าย เจ้าหนี้ 
• การจัดประเภทรายการเจ้าหนี้ การจัดทำรายงานเจ้าหนี้ การควบคุมภายในการจ่ายชำระหนี้ 

วิทยากรโดย อาจารย์รุจิรัตน์ ปาลีพัฒน์สกุล

หัวข้อสัมมนา

1. ความสำคัญของการวิเคราะห์และจัดการความเสี่ยงบัญชีเจ้าหนี้การค้า
    1.1 ความแตกต่างระหว่างเจ้าหนี้การค้าและเจ้าหนี้อื่น
    1.2 การวิเคราะห์และจัดประเภทรายการเจ้าหนี้หมุนเวียน และเจ้าหนี้ไม่หมุนเวียนในงบการเงิน
    1.3 ขั้นตอนการทำงานที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเจ้าหนี้
    1.4 ผังทางเดินของเอกสารการซื้อและการจ่ายชำระเงิน
    1.5 การออกแบบผังบัญชีที่ใช้ในการบันทึกรายการที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย และเจ้าหนี้
    1.6 การวางระบบบัญชีเจ้าหนี้ กระบวนการตรวจสอบการรับสินค้าและเอกสาร (GR/IR)

2. การประเมินความเสี่ยงจากบัญชีเจ้าหนี้
    2.1 เงื่อนไขการขึ้นทะเบียนเจ้าหนี้ หรือการขึ้นทะเบียนผู้ขาย (Approved Vendor List : AVL)
    2.2 การวิเคราะห์งบการเงินของเจ้าหนี้เพื่อประเมินความเสี่ยงเบื้องต้น
    2.3 การจัดทำรายงานเจ้าหนี้ และการวิเคราะห์ความผิดปกติของรายงานเจ้าหนี้
    2.4 นโยบายการคัดเลือก และประเมินผู้ขาย เพื่อลดความเสี่ยงผลกระทบของเจ้าหนี้ต่อกิจการ

3. การรับรู้รายการบัญชีเจ้าหนี้การค้าและประเด็นปัญหาที่ส่งผลกระทบต่อ
ความน่าเชื่อถือของงบการเงิน
    3.1 การวิเคราะห์ประเภทรายการค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนขายหรือต้นทุนบริการ ค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายในการบริหาร และค่าใช้จ่ายอื่น ให้สัมพันธ์กับบัญชีเจ้าหนี้การค้า และเจ้าหนี้อื่น
    3.2 ความไม่สอดคล้องของเอกสารและการรับรู้ค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์คงค้างทางบัญชี
    3.3 การรับรู้บัญชีเจ้าหนี้ กรณีซื้อสินค้าหรือการใช้บริการจากเจ้าหนี้ในต่างประเทศ
    3.4 เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ ไม่ถูกต้อง ไม่สมบูรณ์หรือไม่มีเอกสารที่มีผลต่อการบันทึกบัญชี
    3.5 การตรวจสอบความสอดคล้องของใบส่งสินค้าชั่วคราว กับเอกสารใบกำกับภาษี
หรือ ใบแจ้งหนี้
    3.6 การบันทึกบัญชีค่าใช้จ่ายและบัญชีเจ้าหนี้ ก่อนการรับสินค้าหรือการใช้บริการ และการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ก่อนได้รับเอกสารใบกำกับภาษีหรือใบแจ้งหนี้
    3.7 การจ่ายเงินมัดจำค่าสินค้าหรือค่าบริการ การชำระเงินค่าสินค้าหรือค่าบริการล่วงหน้า
    3.8 การชำระเงินเจ้าหนี้ กรณีจ่ายชำระบางส่วน (Partial) การชำระเงินให้เจ้าหนี้ขาด (เกิน)
    3.9 การลดหนี้จากการคืนสินค้า การเคลมสินค้า หรือยกเลิกบริการ
    3.10 การจ่ายชำระเงินให้เจ้าหนี้ต่างประเทศ และการรับรู้ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนของบัญชีเจ้าหนี้กับการจ่ายชำระเงิน
    3.11 การตรวจสอบความผิดปกติบัญชีพัก Suspense account ด้านการซื้อด้านเจ้าหนี้
และการจ่ายชำระ
    3.12 การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายของเจ้าหนี้ ที่ไม่สอดคล้องกับวันที่จ่ายชำระเงิน

4. การควบคุมภายในเกี่ยวกับการจ่ายชำระหนี้
    4.1 การตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับ การซื้อสินค้า การใช้บริการ การตรวจสอบความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของเอกสาร
    4.2 การตรวจสอบหลักฐานการสั่งซื้อ การรับคำสั่งซื้อ การส่งสินค้า และการใช้บริการ
    4.3 เงื่อนไขการรับวางบิล (Bill Acceptance) และเอกสารประกอบการรับวางบิล
    4.4 การเตรียมการจ่ายชำระเงินเจ้าหนี้ (Pre-Payment)
    4.5 จุดสำคัญหลักการอนุมัติโดยผู้มีอำนาจ การกำหนดวงเงิน ระดับการอนุมัติ พร้อมการบันทึกและตรวจสอบการอนุมัติอย่างชัดเจน
    4.6 การควบคุมภายในการจ่ายชำระเงินเจ้าหนี้ เช่น การจ่ายเช็ค การออกตั๋วสัญญาใช้เงิน (P/N) การชำระเงินผ่านระบบ T/T หรือ Media Clearing และอื่นๆ
    4.7 การติดตามเอกสารใบเสร็จรับเงินหลังการจ่ายชำระหนี้เจ้าหนี้

5. Workshop จากกรณีศึกษาการวิเคราะห์ความเสี่ยงจากบัญชีเจ้าหนี้
    5.1 การวิเคราะห์ปัจจัยเสี่ยงจากงบการเงินของเจ้าหนี้เพื่อพิจารณาผลกระทบต่อกิจการ
    5.2 การวิเคราะห์ระยะเวลาการจ่ายชำระหนี้ และการบริหารสภาพคล่อง
    5.3 การประเมินอัตรากำไรเพื่อการต่อรองราคา

6.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี