เตรียมรับมือการตรวจสอบภาษีเชิงลึก ประเด็นที่ถูกตรวจจริงจากเจ้าหน้าที่สรรพากร (จ.นครปฐม)

1. วิธีการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรที่จะใช้ในปี 2568

     - การใช้ระบบ AI ในการตรวจสอบภาษี

2. จุดที่สรรพากรตรวจสอบเชิงลึก ที่จะทำให้พบความผิดปกติ

3. วิธีการประเมินสถานะและการจัดกลุ่มของสรรพากรใน   การตรวจสอบภาษี

     - เกณฑ์ในการแบ่งกลุ่ม กลุ่มดีและกลุ่มเสี่ยงเป็นอย่างไรใช้อะไรเป็นเกณฑ์การแบ่ง

     - การตรวจแนะนำของสรรพากรจะมีผลต่การตรวจสอบภาษีในอนาคตหรือไม่

4. จุดที่สรรพากรจะตรวจสอบจากทุกภาษี

     - ประเด็นภาษีเงินได้นิติบุคคล

     - ประเด็นภาษีหัก ณ ที่จ่าย

      - ประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่ม

     - ประเด็นภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์

     - Case Studies จากคำพิพากษาศาลฎีกา และการถูกตรวจสอบจริง

5. ความสำคัญของการยื่นงบการเงินและแบบแสดงรายการทางภาษีที่นักบัญชีต้องระวัง

     - เงินสดและเงินฝากธนาคาร

     - ลูกหนี้การค้า

     - ลูกหนี้เงินกู้ยืม

     - สินค้าคงเหลือสูงหรือต่ำไปจากข้อเท็จจริง

     - การบันทึกสินทรัพย์ที่ไม่มีจริง

     -  เงินกู้ยืมธนาคารที่ไม่ได้บันทึกในงบการเงิน

     - ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย

     - รายได้ไม่สอดคล้องกับค่าใช้จ่าย /มีรายได้จากการได้รับส่งเสริมการขายแต่ไม่ได้บันทึก

     - มีรายได้จากการแลกเปลี่ยนสินค้าหรือบริการแต่ไม่ได้รับรู้

     - ต้นทุนที่สูงหรือต่ำเกินไปทำให้สรรพากรมองเรื่องของ Transfer Pricing

     - ค่านายหน้าหรือค่าส่งเสริมการขายที่ไม่ได้เกิดขึ้นจริง

6. อะไรบ้างที่ถือเป็นความผิดปกติจากการยื่นแบบที่ระบบ  ของสรรพากรสุ่มตัวอย่าง และสรรพากรมีวิธีการ                ตรวจสอบอย่างไร

     -  รายจ่ายที่ผิดปกติ อย่างไรเรียกว่าผิดปกติ (รายจ่ายเท็จ)              

     - ยื่นรายได้ต่ำกว่าปีที่ผ่านมา

     - มีขาดทุนสะสมต่อเนื่อง

     - อัตรากำไรขั้นต้นต่ำจะถือว่าผิดปกติหรือไม่

     - รายได้จากการขายสินค้ารวมการขายทรัพย์สินด้วยหรือไม่

     - สินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นงวดตรงกับบัญชีหรือไม่

     - ให้เงินกู้ยืมแก่กรรมการมีดอกเบี้ยรับหรือไม่

     - ไม่มีทรัพย์สินหรือมีมากกว่าปกติ

     - ค่าใช้จ่ายเพิ่มแต่รายได้ลด

     - รายได้จากการขายทรัพย์สินนำส่งครบหรือไม่

     - ภาษีขายติดลบ

     - ขอคืนภาษีจำนวนมาก

     - ภาษีซื้อจำนวนมากแต่ไม่ขอคืน

     - การขอคืนภาษีเป็นเงินสด

     - ยื่นเสียภาษีเท่ากันทุกปีจะเป็นประเด็นในการตรวจสอบหรือไม่

7. นโยบายของผู้บริหารจะมีผลกับการตรวจสอบของสรรพากรอย่างไร

     - การตั้งสำรองสินทรัพย์ด้อยค่า เผื่อหนี้สูญจะมีผลกับทางภาษีอย่างไร

     - การเปลี่ยนแปลงนโยบายทางบัญชีทำให้ค่าเสื่อมราคาสูงขึ้นแต่กระแสเงินสดลดลง

      - ลูกหนี้ค้างรับเพิ่มมากขึ้นเมื่อเปรียบเทียบจากปีที่ผ่านๆ มา

      - มีการขยายระยะเวลาการชำระหนี้เพิ่มขึ้นมากกว่าในปีก่อน

      - ใช้เงินสดเป็นหลัก

8. การขอคืนภาษีมีผลต่อการตรวจสอบภาษีอย่างไรหรือไม่

     - เมื่อระบบแจ้งว่ามีความผิดปกติสรรพากรจะตรวจสอบทุกกรณีที่ระบบแจ้งหรือไม่

     - สิ่งที่ผู้ประกอบการและนักบัญชีต้องเตรียมเมื่อถูกตรวจสอบ

     - เอกสารที่ต้องเตรียมให้สรรพากรตรวจสอบ

     - ข้อกฎหมายที่ต้องเตรียมเมื่อต้องชี้แจง

     - วิธีการสอบยันเอกสารของสรรพากร

     - ในกรณีที่สรรพากรเปรียบเทียบรายได้ที่เป็นกิจการประเภทเดียวกันบางบริษัทรายได้เยอะ บางบริษัทรายได้น้อยจะมีผลในการประเมินภาษีอย่างไรหรือไม่

9. เมื่อสรรพากรร่วมมือกับองค์กรระหว่างประเทศ หน่วยงานภาครัฐอื่นๆ สถาบันทางการเงิน บริษัทเอกชน สำนักงานบัญชีผู้ประกอบการต้องระมัดระวังอย่างไรในการเสียภาษี

     - การนำส่งข้อมูลการเสียภาษีให้สรรพากร