144 ปัญหาการออกและใช้ใบกำกับภาษี พร้อมวิธีการตรวจสอบใบกำกับภาษีปลอม ที่นักบัญชีต้องไม่พลาด

• 15 จุด ที่ต้องระวังเกี่ยวกับรายการในใบกำกับภาษีที่สรรพากรตรวจสอบ
• ลายมือชื่อ ในใบกำกับภาษีจะ Scan ได้หรือไม่
• ปัญหาใบกำกับภาษีที่ไม่ควรพลาด

วิทยากรโดย อาจารย์งามศิลป์ รองขุน

หัวข้อสัมมนา

1. รูปแบบใบกำกับภาษีมีกี่ประเภท
2. ผู้มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี และข้อห้ามในการออกใบกำกับภาษี
3. ปัญหาเกี่ยวกับผู้ออกใบกำกับภาษี
   - อย่างไรจึงจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
   - การเป็นตัวแทนขายจะต้องออกใบกำกับภาษีในนามใคร
   - กรณีเป็นตัวแทนของบริษัทต่างประเทศจะต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร
   - บริษัทต่างประเทศเข้ามาขายสินค้าเป็นครั้งคราวจะต้องออกใบกำกับภาษี หรือไม่
   - ถูกขีดชื่อออกจากทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแต่ยังประกอบกิจการอยู่ต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
4. 15 จุดที่ต้องระวังเกี่ยวกับรายการในใบกำกับภาษีที่สรรพากรตรวจสอบ
5. ใช้ตรายางประทับคำว่า “ต้นฉบับ” ได้หรือไม่
6. ใบกำกับภาษีระบุชั้น ของอาคารผิดไปใช้ได้หรือไม่
7. การออกใบกำกับภาษีด้วยคอมพิวเตอร์
   - ลูกค้าทำใบกำกับภาษีหาย Re-print ใหม่อีกครั้งหนึ่งได้หรือไม่
   - ใบกำกับภาษีพิมพ์จากคอมพิวเตอร์ต้องมีคำว่าเอกสารออกเป็นชุดหรือไม่
8. โรงพิมพ์ทำใบกำกับภาษีไม่ครบถ้วนควรทำอย่างไร
9. การขายสินค้า/ให้บริการกรณีใดบ้างที่ไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษี
10. ฝากขายสินค้าต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อใด
11. ปัญหาการออกใบกำกับภาษีของธุรกิจรับจ้าง
    - จ้างซ่อมรถเปิดใบกำกับภาษี แยกเป็นค่าซ่อม กับค่าอะไหล่
    - เปิดใบกำกับภาษี 2 ใบ เป็นค่าวางระบบกับค่าสินค้าได้หรือไม่
    - ค่าซ่อมรถแยกใบกำกับภาษีเป็น 2 บริษัท
12. กรณีใดบ้างที่ถือเป็นการขายแต่ไม่ต้องออกใบกำกับภาษี
13. ส่งสินค้าทางรถจะออกใบกำกับภาษีวันไหน
14. ลูกค้าไม่ต้องการใบกำกับภาษีจะออกให้คนอื่นได้หรือไม่
15. ลายมือชื่อ ในใบกำกับภาษีจะ Scan ได้หรือไม่
16. ใบกำกับภาษีซื้อฉีกขาดตรงลายเซ็น ผู้อนุมัติใช้ได้หรือไม่
17. ใบกำกับภาษีออกโดยไม่มีลายเซ็น ผู้ออกได้หรือไม่
18. ปัญหาใบกำกับภาษีกรณีรับชำระด้วยเช็ค
    - ลูกค้าออกเช็คใหม่แทนใบเดิมที่ขึ้นเงิน ไม่ได้ต้องออกใบกำกับภาษีอีกหรือไม่
    - เช็คลงวันที่ย้อนหลังจะลงวันที่ใดในใบกำกับภาษี
19. กรณีรับชำระค่าสินค้าด้วยบัตรเครดิต สิ้นวันจะออกใบกำกับภาษีรวมกันใบเดียวได้หรือไม่
20. แจกสินค้าให้ลูกค้า สินค้าขาด Stock จะต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
21. ลูกค้าไม่ให้ชื่อ ที่อยู่ออกใบกำกับภาษีต้องทำอย่างไร
22. ลูกค้าชำระเงินเกินโดยให้หักกับการส่งสินค้าในครั้งต่อไปต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร
23. ตัด Stock และออกใบกำกับภาษีปลายเดือน แต่ส่งของต้นเดือนได้หรือไม่
24. ออกใบกำกับภาษีก่อนส่งมอบสินค้าได้หรือไม่
25. ออกใบกำกับภาษีชื่อเป็นภาษาอังกฤษที่อยู่เป็นภาษาไทยได้หรือไม่
26. ใบกำกับภาษีออกด้วยเครื่องบันทึกการเก็บเงิน ถ้าเครื่องเสียจะออกด้วยระบบ Manual ได้หรือไม่
27. ปัญหาเกี่ยวกับใบกำกับภาษีของสำนักงานใหญ่และสาขา
28. หลักเกณฑ์ของการจัดทำเอกสารออกเป็นชุด
    - ใบกำกับภาษีเป็นสำเนาไม่มีคำว่า “เอกสารออกเป็นชุด” ผิดหรือไม่
29. ขายสินค้าให้ผู้ประกอบการในเขตปลอดอากรต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่
30. อัตราแลกเปลี่ยนกับปัญหาในการออกใบกำกับภาษี
    - ตกลงชำระเงินเป็นเงินตราต่างประเทศจะออกใบกำกับภาษีอย่างไร
    - จะใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันใดในการออกใบกำกับภาษี
    - ออกใบกำกับภาษีเป็นเงินตราต่างประเทศได้หรือไม่
    - วันที่ในใบกำกับภาษีกับวันที่ใช้อัตราแลกเปลี่ยนไม่ตรงกันได้หรือไม่
31. ขายส่งออกสินค้าจะใช้ราคาใดในการออกใบกำกับภาษี
32. การออกและใช้ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
    - นำไปขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่
    - ใช้ลงรายงานภาษีขายอย่างไร
33. ปัญหาเกี่ยวกับการออกใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้
    - ออกใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ต้องมีเอกสารประกอบอะไรบ้าง
    - หนึ่งใบอ้างอิงถึงใบกำกับภาษีหลายใบได้หรือไม่
    - คำนวณราคาสินค้าสูงไปต้องออกใบลดหนี้หรือยกเลิกใบกำกับภาษี
    - ใบลดหนี้ค่าบริการมีผลต่อภาษีหกั ณ ที่จ่ายหรือไม่
    - ใบลดหนี้มีรายการไม่ครบใช้ได้หรือไม่
    - ได้รับใบลดหนี้คนละเดือนกับเดือนที่ระบในใบลดหนี้ใช้ได้หรือไม่
    - กำหนดเงื่อนไขกับลกู ค้าถ้าทำเป้าขายได้จะลดหนี้ให้ออกใบลดหนี้ VAT ได้หรือไม่
34. ใบกำกับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้สูญหาย การออกใบแทนต้องแจ้งความ หรือไม่
35. ปัญหาในการออกใบกำกับภาษีกรณีส่งเสริมการขาย
    - การให้ส่วนลดทันทีที่ขายหมายความว่าอย่างไร
    -ให้ส่วนลดมากกว่าสินค้าที่ขาย
    - ส่วนลดเงินสด ส่วนลดตามเป้า ออกใบกำกับภาษีอย่างไร
    - การให้ส่วนลดออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้หรือไม่
    - กรณีชำระเงิน เร็วจะให้ส่วนลด ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคิดจากฐานใด
    - แถมพร้อมขายออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้หรือไม่
    - ซื้อ 1 แถม 2 ได้หรือไม่
    - ขายสินค้าแถมบริการได้หรือไม่ จะออกใบกำกับภาษีอย่างไร
    - แถมสินค้าพร้อมขายของแถมหมดทำอย่างไร
    - แจกทองคำต้องคำนวณเสีย VAT จากราคาใด

36. การจำหน่าย จ่าย โอนที่ไม่รวมเป็นฐานในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
    - ผู้ประกอบการจะต้องออกใบกำกับภาษีและลงรายงานภาษีขายหรือไม่
37. การออกใบกำกับภาษีล่าช้ามีความผิดหรือไม่
38. ออกใบกำกับภาษีแล้วลืมส่งมอบให้ลูกค้าจนเกิน 6 เดือนผู้ซื้อไม่ยอมรับจะออกใบใหม่ ได้หรือ ไม่
39. กิจการมีทั้ง VAT และ NON VAT ใช้ใบกำกับภาษีร่วมกันได้หรือไม่
40. วิธีพิสูจน์ใบกำกับภาษีปลอม
41. ใบกำกับภาษีที่เป็นภาษีซื้อต้องห้าม
42. การออกและรับ ใบกำกับภาษีที่ฝ่ายบัญชีต้องระวัง
43. 10 Case Studies