Update 2568 การหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง สวัสดิการ และเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนสงเคราะห์ลูกจ้างของเจ้าหน้าที่หน่วยงานภาครัฐ องค์การมหาชน และรัฐวิสาหกิจ

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. ประเภทเงินได้สำหรับข้าราชการ / พนักงานราชการ / ลูกจ้างชั่วคราว / ลูกจ้างประจำ / Outsource มีผลต่อการเสียภาษีอย่างไร
- เงินเดือน ค่าจ้าง
- ค่าตอบแทน ค่าตอบแทนพิเศษ
- ค่าสวัสดิการที่ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน
- เงินได้ประเภทใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษี

2. รายได้ประจำ – รายได้พิเศษ , OT นำมารวมคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
- แนวทางปฏิบัติในการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ประจำและรายได้พิเศษของข้าราชการ / พนักงานราชการ / ลูกจ้างชั่วคราว / ลูกจ้างประจำ / Outsource
- วิธีการรวมรายได้แต่ละประเภทมาคำนวณภาษี

3. เงินพิเศษ - ค่าประชุม นำมารวมคำนวณเป็นเงินได้ทั้งหมดให้ถูกต้องอย่างไร

4. ค่าตอบแทน ปรับ - เพิ่มเงินเดือน กลางปี / สิ้นปี คำนวณอย่างไร
- ปรับตามปีงบประมาณ
- ปรับกรณีพิเศษ

5. สวัสดิการ – ค่าเบี้ยเลี้ยงของข้าราชการ / พนักงานราชการ / ลูกจ้างชั่วคราว / ลูกจ้างประจำ / Outsource มีผลทางภาษีต่างกันอย่างไร
- การรักษาพยาบาล
- การศึกษาของบุตร
- เงินช่วยเหลือบุตร
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปราชการ
- ค่าเบี้ยประชุมกรรมการ
- ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรม
- ค่าตอบแทนการปฏิบัติงานนอกเวลาราชการ (OT)
- บำนาญ , บำเหน็จ

6. วิธีการคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือน ค่าจ้าง ค่าที่ปรึกษาทั้งในและต่างประเทศ
- ความแตกต่างของเงินได้ตามมาตรา 40(1),(2),(6),(8)
- เงินเดือนประจำ , ค่าที่ปรึกษา , ผู้เชี่ยวชาญทางเทคนิค , วิชาชีพ
- รายได้พิเศษ / เบี้ยประชุมกรรมการ
- กรณีจ่ายเงินได้ให้กับที่ปรึกษาทั้งในประเทศและต่างประเทศ ต้องคำนวณหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร
- ค่าที่ปรึกษาต้องมีการนำส่งภ.พ. 36 หรือไม่
- กรณีผู้ที่ได้รับเงินเป็นชาวต่างชาติ มีหลักในการดูอย่างไร ว่ามีหน้าที่เสียภาษีในประเทศไทยหรือไม่ หรือได้รับยกเว้นตามข้อตกลงว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อน

7. เงินสมทบของนายจ้างที่จ่ายเข้ากองทุนสงเคราะห์ลูกจ้าง ประกันสังคม กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการมีผลในการคำนวณภาษีของนายจ้าง ลูกจ้างอย่างไร
- อัตราเงินสมทบหรือจำนวนเงินสมทบที่นายจ้างต้องจ่ายแต่ละกองทุน
- วิธีการคำนวณภาษี
- การออกเอกสารหลักฐานให้กับลูกจ้างเมื่อมีการจ่ายเงินสมทบหรือค่าชดเชย

8. การคำนวณและการนำส่งภาษีด้วย e-Withholding Tax

9. ปัญหาและแนวทางการแก้ไขการยื่น e-Filing / e-Withholding Tax
- การกรอกแบบฟอร์มและการใช้งานระบบ e-filing ของกรมสรรพากร
- การนำส่งแบบ ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.1ก, ภ.ง.ด.1ก พิเศษ, ภ.ง.ด.2, ภ.ง.ด.2ก, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.3ก และ ภ.ง.ด.53 ผ่านระบบ e-filing

10. จุดที่ต้องระวังในการคำนวณและนำส่งภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายของพนักงาน
- แนวทางป้องกันข้อผิดพลาดที่พบบ่อย และแนวปฏิบัติเมื่อถูกตรวจสอบ
- หักเกิน - หักขาด
- การปรับปรุงแบบหรือยื่นเพิ่มเติมทั้งกรณียื่นแบบกระดาษและ e-Withholding Tax

11. การวางแผนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานหน่วยงานภาครัฐ องค์การมหาชน และรัฐวิสาหกิจ ให้ถูกต้องและประหยัด
- การวางแผนทางการเงินเพื่อลดหย่อนภาษี
- ประกันชีวิต
- การซื้อกองทุนต่างๆ
- บริจาค
- สิทธิประโยชน์ทางภาษีหักค่าใช้จ่าย หักลดหย่อนในปีปัจจุบัน