ประเด็น Deferred tax ที่เกี่ยวข้องกับการรวมธุรกิจและงบการเงินของกลุ่มกิจการ (Excel Workshop) (หลักสูตรใหม่ 2568)

วิทยากรโดย ดร.พรพรรณ ดำรงค์สุขนิวัฒน์

หัวข้อสัมมนา
1.สรุปหลักการเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ตาม TAS 12
    1.1 ผลแตกต่างชั่วคราวระหว่างมูลค่าตามบัญชีและฐานภาษี
    1.2 การรับรู้และวัดมูลค่ารายการภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
2.สรุปหลักการเกี่ยวกับการรวมธุรกิจ ตาม TFRS 3
    2.1 วิธีซื้อ
    2.2 การคำนวณค่าความนิยมและกำไรจากการซื้อในราคาต่อรอง
3.สรุปหลักการเกี่ยวกับการจัดทำงบการเงินรวม ตาม TFRS 10
    3.1 อำนาจการควบคุม
    3.2 การรวมรายการที่เหมือนกันของบริษัทใหญ่และบริษัทย่อย
    3.3 การตัดรายการเงินลงทุนในบริษัทย่อยและส่วนของเจ้าของในบริษัทย่อยที่บริษัทใหญ่ถืออยู่
    3.4 การตัดยอดคงเหลือและรายการระหว่างกันในกลุ่มกิจการ
4.สรุปหลักการเกี่ยวกับเงินลงทุนในบริษัทร่วมและการร่วมค้าที่ใช้วิธีส่วนได้เสีย ตาม TAS 28
    4.1 อิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญ
    4.2 การวัดมูลค่าเงินลงทุนตามวิธีส่วนได้เสีย
5. สรุปหลักการเกี่ยวกับการวัดมูลค่าเงินลงทุนในงบการเงินเฉพาะกิจการ ตาม TAS 27
    5.1 เงินลงทุนในบริษัทย่อย
    5.2 เงินลงทุนในบริษัทร่วมและการร่วมค้า
6. ประเด็น Deferred tax ที่เกี่ยวข้องกับการรวมธุรกิจและงบการเงินของกลุ่มกิจการ (งบการเงินรวม งบการเงินตามวิธีส่วนได้เสีย และงบการเงินเฉพาะ) พร้อมกรณีศึกษาเชิงปฏิบัติการ (Excel Workshop)
    6.1 กระดาษทําการสำหรับการจัดทำงบฐานะการเงินรวมและงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จรวม
    6.2 ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี สำหรับรายการที่เกี่ยวข้องกับการรวมธุรกิจ
    6.3 ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสำหรับรายการระหว่างกันในกลุ่มกิจการ
    6.4 ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสำหรับรายการที่เกี่ยวข้องกับเงินลงทุนที่ใช้วิธีส่วนได้เสีย
7. ข้อยกเว้นการรับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับเงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วมและการร่วมค้า
8. การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในงบการเงินของกลุ่มกิจการ
    8.1 สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
    8.2 รายได้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี และค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
9.ความเหมือนและแตกต่าง : TFRS VS TFRS for NPAEs
    9.1 การรวมธุรกิจและการจัดทำงบการเงินของกลุ่มกิจการ
    9.2 ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
10. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณ ของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี