Budgeting for Performance Control การจัดทำงบประมาณเชิงรุกเพื่อควบคุมการปฏิบัติงาน (จ.ปทุมธานี)

• การวิเคราะห์งบประมาณก่อนดำเนินงาน (Assessment Budge)
• Reactive Budgeting & Proactive Budgeting
• การใช้งบประมาณเป็นแนวทางในการควบคุมการปฏิบัติงาน (Budgeting for Performance Control)

วิทยากรโดย ดร.ธีรเศรษฐ์ เมธจิรนนท์

หัวข้อสัมมนา

1. การออกแบบโครงสร้างองค์กรเพื่อการบริหารงานสำหรับการจัดทำงบประมาณเชิงรุก
   1.1 ศูนย์กำไร (Profit Center)
   1.2 ศูนย์ค่าใช้จ่าย (Cost Center)
   1.3 ศูนย์รายได้ (Revenue Center)
   1.4 ศูนย์ลงทุน (Investment Center)

2. การปันส่วนค่าใช้จ่าย (Cost Allocation)
   2.1 แนวทางในการปันส่วนค่าใช้จ่ายไปยังหน่วยงานภายในองค์กร
   2.2 แนวปฏิบัติกรณีที่ค่าใช้จ่ายไม่สามารถปันส่วนได้

3. การจัดทำงบประมาณแบบตั้งรับ (Reactive Budgeting)
   3.1 งบประมาณขาย (Sales Budget)
   3.2 งบประมาณซื้อ (Purchasing Budget)
   3.3 งบประมาณผลิต (Production Budget)กรณีประกอบธุรกิจผลิตสินค้าเพื่อขาย
   3.4 งบประมาณค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร (Selling and Administrative Expenses Budget)
   3.5 งบประมาณลงทุน
   3.6 การจัดทำงบประมาณเงินสด (Cash Budgeting)

4. การจัดทำงบประมาณที่สร้างสรรค์เชิงรุก (Proactive Budgeting)
   4.1 การประมาณการค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน (Operating Expense)
   4.2 การประมาณการค่าใช้จ่ายทรัพยากรมนุษย์ (Human Resource Expenses)
   4.3 การประมาณการต้นทุนขายและวัสดุ (Cost of Goods)
   4.4 การประมาณการค่าใช้จ่ายจากสินทรัพย์ (Cost on Asset)
      - ค่าเสื่อมราคา-สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
      - สินค้าคงเหลือ (Inventory)
      - การตั้งสำรองหนี้สูญ (Non-Performing Loan – NPL)
      - การตั้งสำรองค่าใช้จ่าย (Provision for Work Due)
      - การตั้งสำรองค่าใช้จ่ายที่ขาดทุนจากการขาย (Provision for Loss Order)

5. การวิเคราะห์ SWOT Analysis ในการจัดทำงบประมาณที่สร้างสรรค์เชิงรุก (Proactive Budgeting)
   5.1 การสร้างตัวชี้วัด
   5.2 ระยะเวลาในการวัดประสิทธภาพ
   5.3 การกำหนดผู้รับผิดชอบในแต่ละงบประมาณ

6. การจัดทำงบประมาณที่แปรเปลี่ยนของธุรกิจ (Rolling Forecast)
   6.1 ระยะเวลาในการทำ Rolling
   6.2 ปัจจัยที่ต้องมีการทำ Rolling

7. การใช้งบประมาณเป็นแนวทางในการควบคุมการปฏิบัติงาน (Budgeting for Performance Control)
   7.1 การวิเคราะห์หาสัดส่วนตามงบประมาณ
   7.2 การหาผลต่างจากการประมาณการและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง (Over/Under Absorption)

8. การวิเคราะห์งบประมาณก่อนดำเนินงาน (Assessment Budgeting)
   8.1 การวิเคราะห์และออกแบบธุรกิจที่เน้นใช้บุคลากร Utilization ของ Direct personnel
   8.2 การวิเคราะห์และออกแบบธุรกิจบริการที่เน้นใช้สินทรัพย์
   8.3 การวิเคราะห์และออกแบบธุรกิจโรงงานอุตสาหกรรม

9. การติดตามและการทบทวนงบประมาณ (Budget Review)

10. ตัวอย่างการเทคโนโลยีและโปรแกรมที่ช่วยในการจัดทำงบประมาณ

11. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี