Tax Accounting for Accountants การปรับปรุงบัญชีภาษีอากร สำหรับนักบัญชี (หลักสูตรใหม่ 2568)

• ความแตกต่างระหว่างรายได้และรายจ่ายตามบัญชี กับ รายได้และรายจ่ายที่สรรพากรยอมรับ
• วิเคราะห์รายการที่มักถูกปรับเพิ่ม/ปรับลด เช่น ค่าใช้จ่ายต้องห้าม, รายได้ที่ยังไม่ถึงเกณฑ์รับรู้, ค่าปรับผิดสัญญา, ส่วนลด, ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับกรรมการ
• กำไรทางบัญชี" กับ "กำไรทางภาษี" ประเด็นที่มักถูกประเมิน
  

ประโยชน์ที่จะได้รับ

• เข้าใจวิธี ปรับปรุงรายได้–รายจ่าย ให้ถูกต้องทั้งบัญชีและภาษี

• ลดความเสี่ยงถูก บวกกลับ / ประเมินภาษีเพิ่ม

• ใช้สิทธิทางภาษีได้เต็มที่ → ประหยัดภาษี

• เพิ่มความมั่นใจในการตรวจสอบสรรพากร → ทำงานแบบมืออาชีพ

วิทยากรโดย อาจารย์กวินทิพย์ บุญสร้าง

หัวข้อสัมมนา

1. การปรับปรุงบัญชีภาษีอากรเอกสารและประเภทบัญชีที่ต้องจัดทำ

2. การปรับปรุงบัญชีภาษีอากร (Adjust) ทางด้านรายได้

- เกณฑ์คงค้างตามมาตรฐานการบัญชี กับเกณฑ์สิทธิ

- รายได้จากการขายทรัพย์สินของบริษัท

- ดอกเบี้ยค้างรับ, ดอกเบี้ยผิดนัด

- เงินประกันค่าเช่าอาคาร, เงินค่าเช่ารับล่วงหน้า

- รายได้จากการขาย/ให้บริการ ที่เรียกเก็บครั้งเดียวแต่ ต้องส่งสินค้าหรือให้บริการข้ามรอบระยะเวลาบัญชี

- รายได้จากการประกอบกิจการ และรายได้เนื่องจากการประกอบกิจการ

- เงินปันผลที่ได้จากบริษัททั่วไป, บริษัทในตลาดหลักทรัพย์, บริษัท BOI

- เงินทดรองจ่ายที่ได้รับคืน

- การส่งสินค้าตัวอย่างไปต่างประเทศ

- เงินค่าสินไหมทดแทนที่ได้จากบริษัทประกัน

- เงินช่วยเหลือจากบริษัทแม่

- การขายบัญชีลูกหนี้

- การขายคูปองเพื่อให้ลูกค้านำไปซื้อสินค้าหรือรับบริการ

- การได้รับส่วนลดจากผู้ขายต้องบันทึกเป็นรายได้หรือลดต้นทุนสินค้า

3. การปรับปรุงรายจ่ายทางบัญชีให้เป็นรายจ่ายทางภาษี

- ดอกเบี้ยที่สาขาจ่ายมาให้บริษัทแม่, ให้สำนักงานใหญ่ทั้งในไทยและต่างประเทศ

- หนี้สูญ หนี้สงสัยจะสูญ

- การหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ

- การขายรถยนต์นั่งที่มีราคาเกิน 1 ล้านบาท

- การจำหน่ายจ่ายโอน ทำลายทรัพย์สินที่ใช้งานไม่ได้

- ค่าใช้จ่ายที่บริษัทแม่เรียกเก็บจากภาระแบ่งค่าใช้จ่ายระหว่างสาขาหลายๆสาขากับบริษัท (Cost Sharing)

- ค่าใช้จ่ายจากการช่วยเหลือพนักงานประเภทต่างๆ

- รายจ่ายจากการสำรวจต่างๆ, รายจ่ายจากโครงการที่ยกเลิกไม่ดำเนินการ

- เช่าที่ดินสร้างอาคารแล้วยกอาคารให้เจ้าของที่ดินเพื่อได้ใช้สิทธิในที่ดินนั้น

- รายจ่ายในการจัดตั้งบริษัท, รายจ่ายก่อนดำเนินงาน

- ลงทุนถือหุ้นในบริษัทอื่น ถ้าบริษัทนั้นขาดทุน, เลิกกิจการถือเป็นรายจ่ายหรือไม่

- การออกค่าใช้จ่ายต่างๆ แทนผู้รับเงิน เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่ายค่าธรรมเนียมต่างๆ ค่าประกันภัยลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

- รายจ่ายที่เกิดจากหลักฐานไม่มี หรือเอกสารไม่ครบ

- ความเสียหายเนื่องจากพนักงานยักยอก ลักทรัพย์

- การลดทุนเพื่อหักผลขาดทุน

- เบี้ยปรับเงินเพิ่ม ค่าปรับต่างๆ

- รายจ่ายข้ามรอบระยะเวลาบัญชี

- ทรัพย์สินที่ยังคิดค่าเสื่อมไม่หมด ถ้ามีการขาย, ทำลาย, ยกเลิกสัญญา จะทำอย่างไร

4. ประเด็นความเสี่ยง“เงินให้กู้ / เงินกู้ยืมกรรมการ” ในการบันทึกบัญชี และทางภาษีอากร

- เจ้าหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ

- ลูกหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ

- เงินกู้ยืมระยะสั้น

- เงินกู้ยืมระยะยาว

- ดอกเบี้ย

- กรณีไม่มีการกู้ยืมจริง แต่มีรายการดังกล่าวในงบการเงิน

5. การตีราคาทรัพย์สิน/หนี้สิน ตามหลักบัญชีและภาษีอากรต้องปรับปรุง อย่างไร

- “สินทรัพย์” ตามมาตรฐานการบัญชี กับ “ทรัพย์สิน” ตามประมวลรัษฎากร

- การตีราคาทรัพย์สิน, หนี้สิน เมื่อสิ้นรอบบัญชี

- การตีราคากรณีทำ Forward หรือ Cross Currency Swap

- การตีราคาสิทธิการเช่า

- การตีราคาเงินตราต่างประเทศ

- หลักทรัพย์ที่บริษัทซื้อจะตีราคาอย่างไร

- การหักค่าเสื่อม ค่าสึกหรอทรัพย์สิน

- การขายสินค้าต่ำกว่าทุน การยกหนี้ให้มีผลอย่างไร

- การประนอมหนี้โดยการลดหนี้

6. การตั้งค่าเผื่อหนี้สูญ, หนี้สงสัยจะสูญ และการตั้งสำรองทางบัญชี มีผลทางภาษีอย่างไร

7. การบันทึกรายการทางบัญชี เมื่อต้อง“บวกกลับ” ต้องปฏิบัติอย่างไรจึงจะถูกต้อง

8. การตรวจสอบการปรับปรุง (Adjust) บัญชี ประเด็นที่สรรพากรมักเพ่งเล็งเป็นพิเศษ

9. วิธีการบันทึกบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่กฎหมายยกเว้นภาษีให้ และกรอกแบบอย่างไร

10. การบัญชีภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม

11. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี