เจาะปัญหาภาษีซื้อ ภาษีขาย เทคนิคการขอคืนและเครดิตภาษี พร้อม Case studies การเฉลี่ยภาษีและการปันส่วนภาษีซื้อตามกฎหมาย

• ด่วน!! Update กฎหมายใหม่ 2569 การปันส่วนภาษีซื้อตามสัดส่วนรายได้ของกิจการที่ไม่อยู่ในบังคับต้องเสีย VAT (Out of VAT Scope) ก่อนจะนำไปใช้ในกิจการ VAT , VAT & NON VAT , SBT , NON SBT
• วิธีการเฉลี่ยภาษีซื้อที่ไม่ควรพลาด สำหรับกิจการ ที่มีทั้ง VAT และ Non VAT
• ข้อควรระวัง ในการลงรายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย พร้อมเทคนิคภาษีซื้อที่นำไปขอคืน
• เบี้ยปรับ – เงินเพิ่ม และวิธีการขอลดเบี้ยปรับ กรณีเสียภาษีไม่ถูกต้อง
• ขายสินค้าต่ำกว่าราคาตลาด ต้องเสียภาษีขายอย่างไร

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. เอกสารสำคัญเกี่ยวกับภาษีซื้อ-ภาษีขายตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร

- ใบกำกับภาษีเต็มรูป

- ใบกำกับภาษีอย่างย่อ

- ใบเพิ่มหนี้

- ใบลดหนี้

- ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี

- เอกสารออกเป็นชุด

2. วิธีการและรูปแบบใบกำกับภาษี ใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ผลกระทบเกี่ยวกับภาษีซื้อ ภาษีขาย กรณีที่ปฏิบัติไม่ถูกต้อง

3. การออกใบกำกับภาษีและการแก้ปัญหาภาษีขาย ออกอย่างไรให้ถูกต้อง

- ขายสินค้าต่ำกว่าราคาตลาด, ต่ำกว่าราคาทุนต้องเสียภาษีขายอย่างไร

- ขายสินค้าให้ร้านรับซื้อของเก่า

- ขายสินค้าให้ลูกค้าต่างประเทศ

- ลูกค้าไม่ต้องการใบกำกับภาษี ลูกค้าไม่ให้ชื่อที่อยู่

- ลูกค้าให้ระบุในรายการผู้ซื้อว่า “เงินสด”

4. ความหมายของสถานประกอบการ สำนักงานใหญ่สาขา กับปัญหาการใช้ภาษีซื้อ ภาษีขาย

5. ใบกำกับภาษีระบุสาขา หรือสำนักงานใหญ่ สามารถนำมาใช้ขอคืนภาษีซื้อที่สาขาอื่นได้หรือไม่

6. ปัญหาและวิธีการแก้ไข ภาษีซื้อ

- ใบกำกับภาษีที่มีการพิมพ์ เขียนด้วยมือ หรือใช้ตรายางประทับในฉบับเดียวกัน

- ใบกำกับภาษี “สาขาที่ซื้อ” หรือ “เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ” เขียนเติมด้วยมือ,ใช้ตรายางประทับใช้ได้หรือไม่

- ภาษีซื้อจ่ายจริง แต่ชื่อในใบกำกับภาษีไม่ใช่ชื่อบริษัท

- ใบกำกับภาษีซื้อที่ผู้ออกแก้ไขที่อยู่บนใบกำกับภาษี

- ใบกำกับภาษีชำรุด เสียหาย สูญหาย

- ย้ายที่อยู่แต่ใบกำกับภาษียังระบุที่อยู่เดิม

7. ปัญหาภาษีซื้อและการปันส่วนภาษีซื้อ กรณีนำเข้าหรือส่งออกสินค้า-บริการที่ต้องระวัง

8. หลักเกณฑ์สำคัญในการขอคืนภาษีซื้อ พร้อมเทคนิคภาษีซื้อที่นำไปขอคืนหรือเครดิตได้และภาษีซื้อต้องห้าม

- อย่างไรถือเป็นภาษีซื้อเกี่ยวเนื่องกับกิจการ

- ซื้อของมาบริจาค

- รายจ่ายเกี่ยวกับการส่งเสริมการขาย, ค่ารับรอง

9. เทคนิคการนำภาษีซื้อต้องห้ามมาลงเป็นรายจ่าย

10. การตรวจสอบภาษีซื้อและการขอคืนภาษีซื้อ

11. Case studies วิธีการเฉลี่ยภาษีซื้อและการปันส่วนภาษีซื้อที่ไม่ควรพลาด สำหรับกิจการที่มีทั้ง VAT และ Non VAT

- การปันส่วนภาษีซื้อตามสัดส่วนรายได้ของกิจการที่ไม่อยู่ในบังคับต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (Out of VAT Scope)

- การประมาณการรายได้ และปัญหาการเฉลี่ยภาษีซื้อ และการปันส่วนภาษีซื้อ

- การนำสินค้าหรือบริการไปใช้ในกิจการที่เป็น VAT หรือ NON VAT ลงรายงานภาษีอย่างไร

12. หน้าที่และความรับผิดเกี่ยวกับภาษีซื้อ-ภาษีขาย

13. รูปแบบและวิธีการลงรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และการเครดิตภาษี

14. ข้อควรระวัง ในการลงรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย

- การจัดทำรายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย กรณีมีหลายสถานประกอบการ

- มีสถานประกอบการแต่ไม่ได้ดำเนินกิจการต้องทำรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่

- ใบกำกับภาษีซื้อต้องห้ามผลจากการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายใหม่

- เลขประจำตัวผู้เสียภาษี, สาขา, สำนักงานใหญ่ ผู้ซื้อมาเขียนเองหรือใช้ตรายางประทับได้หรือไม่

- การลงรายงานภาษีซื้อ, รายงานภาษีขาย จากเอกสารออกเป็นชุด

15. วิธีการปรับปรุงรายงานภาษี รายงานภาษีซื้อ ภาษีขายกรณีที่นำส่งไว้ผิดพลาด คลาดเคลื่อน

- เสียภาษีคลาดเคลื่อนจะยื่นเพิ่มเติมอย่างไร มีบทลงโทษหรือไม่

16. เบี้ยปรับ – เงินเพิ่ม และวิธีการขอลดเบี้ยปรับกรณีเสียภาษีไม่ถูกต้องและกรณีนำใบกำกับภาษีที่ไม่มีสิทธิขอคืนมาใช้