Check ความถูกต้องก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และประเด็นตรวจสอบภาษีที่เกิดขึ้นจริงจากเจ้าพนักงานตรวจสอบของสรรพากร

• ด่วน!!! Update กฎหมายพร้อมเช็คสิทธิประโยชน์ทางภาษีของกิจการก่อนยื่นแบบฯ
• กระทบยอด ภ.ง.ด.50 และ ภ.พ.30 มียอดไม่ตรงกัน พร้อมวิธีแก้ไข!! 
• Highlight การกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 และ 9 เคล็ดลับการในยื่นแบบ ภ.ง.ด.50
• ปิดช่องโหว่ด้วยการทำ Working Paper

วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์

หัวข้อสัมมนา

1. ความสัมพันธ์ระหว่าง “งบการเงิน” และ “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” เพื่อการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50
• ความแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีกับกำไรทางภาษี
• หลักเกณฑ์การยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และเอกสารที่ต้องแนบ
• บทบาทของพนักงานบัญชีในการตรวจสอบก่อนยื่นแบบ

2. ตรวจสอบงบการเงินก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด.50
- ข้อมูลทางการเงินที่กรอกในแบบ ภ.ง.ด.50 สอดคล้องกับงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับรองหรือไม่
- การกรอกแบบถ้ากรอกผิด แต่ออกงบการเงินถูก จะมีผลอย่างไรหรือไม่ สิ่งใดที่สรรพากรเพ่งเล็งเป็นพิเศษ

3. Check ความถูกต้องก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด.50
3.1 Check ข้อมูลพื้นฐานของงบการเงิน
เช่น รอบระยะเวลาบัญชี ชื่อบริษัท ผู้ลงนาม รายงานผู้สอบบัญชี ยอดรวมสินทรัพย์/หนี้สิน/ทุน
3.2 Check การบันทึกรายได้ จะต้องพิจารณาและระวัง เพื่อป้องกันการถูกตรวจสอบจากสรรพากร
• รายได้รับล่วงหน้า / ข้ามงวด
• บัญชีรายได้อื่นและงบกำไรขาดทุน เช่น ดอกเบี้ย, กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน, ส่วนลดรับ
• ตรวจสอบการรับรู้รายได้จากอัตราแลกเปลี่ยน
• รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษี เงินปันผลที่ได้รับเครดิตภาษี, BOI
• ตรวจสอบยอดขายระหว่างบริษัทในเครือ
• รายได้จาการขายสินทรัพย์
• ปิดช่องโหว่ ด้วยการทำ Working Paper
3.3 Check ค่าใช้จ่าย
• รายจ่ายและรายจ่ายต้องห้าม
• ประเด็นการตรวจสอบค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินและหนี้สูญ
• เงินเดือน ค่าจ้าง และภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• การปรับปรุงสินค้าคงเหลือปลายงวด
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับต่างประเทศ (ภ.ง.ด.54)
3.4 Check รายการปรับปรุงทางภาษี
• บัญชีพัก (Suspense Account) และบัญชีระหว่างกันในกลุ่มบริษัท
• รายการปรับปรุงรายได้–ค่าใช้จ่ายทางภาษี
• การบันทึก สำรองหนี้สงสัยจะสูญ / สินค้าล้าสมัย / สำรองผลประโยชน์พนักงาน

4. เจาะประเด็นการตรวจสอบรายได้ที่สำคัญและไม่ควรมองข้าม
• ตรวจสอบการรับรู้รายได้จากอัตราแลกเปลี่ยน
• ตรวจสอบการกรอกดอกเบี้ยรับ กรณีให้กู้ยืมเงินจริงแล้วคิดดอกเบี้ย กับกรณีให้กู้ยืมเงินแต่ไม่คิดดอกเบี้ยสรรพากรดูจากอะไร
• การประเมินดอกเบี้ยตามท้องตลาด สรรพากรใช้อัตราเงินฝากหรืออัตราเงินกู้
• ประเด็นที่ต้องระวังในการกรอกต้นทุน สินทรัพย์ หากลงผิดสรรพากรบวกกลับทันที
• ข้อควรระวังในการกรอกผลขาดทุนยกมาไม่เกิน 5 รอบระยะเวลาบัญชีของกิจการ BOI และ NON BOI
• รายได้ที่ได้รับยกเว้นตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร แต่บริษัทกลับนำมายื่นเสียภาษี จะมีทางแก้ไขอย่างไร

5. กระทบยอดใน ภ.ง.ด.50 กับ ภ.พ.30 ภ.ง.ด. 53, ภ.ง.ด.54
5.1 การตรวจยอดรายได้รวมในงบกำไรขาดทุน ตรงกับสมุดรายวันขาย / รายงานภาษีขาย
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ได้หักไว้ครบหรือไม่
• ภาษีซื้อจาก VAT มาหักถูกต้องหรือไม่
• ภาษีขาย ตรงกับใบกำกับภาษีที่ออกหรือไม่
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) → ตรวจความสอดคล้องกับรายได้
• ภาษีธุรกิจเฉพาะ / ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51)
• การรับรู้รายได้ใน ภ.ง.ด.50 กับการรับรู้รายได้ใน ภ.พ.30 จำเป็นต้อง ตรงกันเสมอหรือไม่/ถ้าหากไม่ตรงจะถูกตรวจสอบอย่างไร
• สาเหตุที่การกระทบยอด ภ.ง.ด.50 และ ภ.พ.30 แล้วมียอดไม่ตรงกัน พร้อมวิธีแก้ไข

6. Check เอกสารแนบที่สรรพากรอาจเรียกตรวจ
• สำเนา ภ.พ.30 ทั้งปี
• ใบกำกับภาษี
• เอกสารตรวจนับสินค้า
• หนังสือรับรองผู้สอบบัญชี

7. การตรวจสอบการรับรู้รายได้เป็นรายกิจการ
• ธุรกิจซื้อมาขายไป
• ธุรกิจบริการ
• BOI
• ธุรกิจเช่าซื้อ
• ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์
• ธุรกิจนำเข้า-ส่งออก

8. เทคนิค “Cross Check” รายได้–ค่าใช้จ่าย–ภาษีซื้อ–ภาษีขาย

9. ตัวอย่างกรณีจริงที่สรรพากรตรวจเจอและแนวทางป้องกัน

10. เคล็ดลับการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50

11. Highlight การกรอกแบบ ภ.ง.ด.50 กรอกอย่างไรจึงรอดและปลอดภัยจากการถูกตรวจสอบจากสรรพากร