การวิเคราะห์ปัจจัยเสี่ยงจากบัญชีเจ้าหนี้ เพื่อพิจารณาผลกระทบต่อกิจการ

• เทคนิคการจัดการความเสี่ยงบัญชีเจ้าหนี้การค้า การรับรู้บัญชีเจ้าหนี้
• การวิเคราะห์ความผิดปกติของเจ้าหนี้ การวางระบบและ การบันทึกรายการค่าใช้จ่าย เจ้าหนี้ 
• การจัดประเภทรายการเจ้าหนี้ การจัดทำรายงานเจ้าหนี้ การควบคุมภายในการจ่ายชำระหนี้ 

วิทยากรโดย ดร.วิทยา จั่นคล้าย

หัวข้อสัมมนา

1.ความสำคัญของการวิเคราะห์และวางระบบบัญชีเจ้าหนี้การค้า
   1.1 ความแตกต่างระหว่างเจ้าหนี้การค้าและเจ้าหนี้อื่น
   1.2 การวิเคราะห์และจัดประเภทรายการเจ้าหนี้หมุนเวียน และเจ้าหนี้ไม่หมุนเวียนในงบการเงิน
   1.3 ขั้นตอนการทำงานที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเจ้าหนี้
   1.4 ผังทางเดินของเอกสารการซื้อและการจ่ายชำระเงิน
   1.5 การออกแบบผังบัญชีที่ใช้ในการบันทึกรายการที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย และเจ้าหนี้
   1.6 การวางระบบบัญชีเจ้าหนี้ กระบวนการตรวจสอบการรับสินค้าและเอกสาร (GR/IR)

2.การประเมินความเสี่ยงจากบัญชีเจ้าหนี้
   2.1 เงื่อนไขการขึ้นทะเบียนเจ้าหนี้ หรือการขึ้นทะเบียนผู้ขาย (Approved Vendor List : AVL)
   2.2  การวิเคราะห์งบการเงินของเจ้าหนี้เพื่อประเมินความเสี่ยงเบื้องต้น
   2.3 การจัดทำรายงานเจ้าหนี้ และการวิเคราะห์ความผิดปกติของรายงานเจ้าหนี้
   2.4 นโยบายการคัดเลือก เพื่อลดความเสี่ยงผลกระทบของเจ้าหนี้ต่อกิจการ
   2.5 ประเมินเจ้าหนี้อย่างต่อเนื่อง ทั้งคุณภาพ การส่งมอบ การบริการหลังการขาย
   2.6 พิจารณาสินค้าหรือบริการของเจ้าหนี้อย่างสม่ำเสมอ
   2.7 ติดตามราคาขึ้น-ลง ตามราคาตลาด เป็นแนวทางในการต่อรองราคา หรือขอส่วนลด
   2.8 ตรวจสอบการจัดซื้ออย่างสม่ำเสมอ ป้องกันการสมรู้ร่วมคิด การตกลงใต้โต๊ะ การเกิดทุจริตภายในกิจการ

3. การควบคุมภายในเกี่ยวกับการจ่ายชำระหนี้
   3.1 การตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้องกับ การซื้อสินค้า การใช้บริการ การตรวจสอบความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของเอกสาร
   3.2 การตรวจสอบหลักฐานการสั่งซื้อ การรับคำสั่งซื้อ การส่งสินค้า และการใช้บริการ
   3.3 เงื่อนไขการรับวางบิล (Bill Acceptance) และเอกสารประกอบการรับวางบิล
   3.4 การเตรียมการจ่ายชำระเงินเจ้าหนี้ (Pre-Payment)
   3.5 จุดสำคัญหลักการอนุมัติโดยผู้มีอำนาจ การกำหนดวงเงิน ระดับการอนุมัติ พร้อมการบันทึกและตรวจสอบการอนุมัติอย่างชัดเจน
   3.6 การควบคุมภายในการจ่ายชำระเงินเจ้าหนี้ เช่น การจ่ายเช็ค การออกตั๋วสัญญาใช้เงิน (P/N) การชำระเงินผ่านระบบ T/T หรือ Media Clearing และอื่นๆ
   3.7 การติดตามเอกสารใบเสร็จรับเงินหลังการจ่ายชำระหนี้เจ้าหนี้

4. การรับรู้รายการบัญชีเจ้าหนี้การค้าและประเด็นปัญหาที่ส่งผลกระทบต่อความน่าเชื่อถือของงบการเงิน
   4.1 การวิเคราะห์ประเภทรายการค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนขายหรือต้นทุนบริการ ค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายในการบริหาร และค่าใช้จ่ายอื่น ให้สัมพันธ์กับบัญชีเจ้าหนี้การค้า และเจ้าหนี้อื่น
   4.2 ความไม่สอดคล้องของเอกสารและการรับรู้ค่าใช้จ่ายตามเกณฑ์คงค้างทางบัญชี
   4.3 การรับรู้บัญชีเจ้าหนี้ กรณีซื้อสินค้าหรือการใช้บริการจากเจ้าหนี้ในต่างประเทศ
   4.4 เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ ไม่ถูกต้อง ไม่สมบูรณ์หรือไม่มีเอกสารที่มีผลต่อการบันทึกบัญชี
   4.5 การตรวจสอบความสอดคล้องของใบส่งสินค้าชั่วคราว กับเอกสารใบกำกับภาษีหรือ ใบแจ้งหนี้
   4.6 การบันทึกบัญชีค่าใช้จ่ายและบัญชีเจ้าหนี้ ก่อนการรับสินค้าหรือการใช้บริการและการบันทึกบัญชีเจ้าหนี้ก่อนได้รับเอกสารใบกำกับภาษีหรือใบแจ้งหนี้
   4.7 การจ่ายเงินมัดจำค่าสินค้าหรือค่าบริการ การชำระเงินค่าสินค้าหรือค่าบริการล่วงหน้า
   4.8 การชำระเงินเจ้าหนี้ กรณีจ่ายชำระบางส่วน (Partial) การชำระเงินให้เจ้าหนี้ขาด (เกิน)
   4.9 การลดหนี้จากการคืนสินค้า การเคลมสินค้า หรือยกเลิกบริการ
   4.10 การจ่ายชำระเงินให้เจ้าหนี้ต่างประเทศ และการรับรู้ผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยน
ของบัญชีเจ้าหนี้กับการจ่ายชำระเงิน
   4.11 การตรวจสอบความผิดปกติบัญชีพัก Suspense account ด้านการซื้อด้านเจ้าหนี้
และการจ่ายชำระ
   4.12 การบันทึกบัญชีเกี่ยวกับการหักภาษี ณ ที่จ่ายของเจ้าหนี้ ที่ไม่สอดคล้องกับวันที่จ่ายชำระเงิน

5. Case study ความเสี่ยงจากบัญชีเจ้าหนี้ พร้อมแนวทางการวิเคราะห์สำหรับนักบัญชี
   5.1 การวิเคราะห์ปัจจัยเสี่ยงจากเจ้าหนี้เพื่อพิจารณาผลกระทบต่อกิจการ
   5.2 การวิเคราะห์ระยะเวลาการจ่ายชำระหนี้ และการบริหารสภาพคล่อง
   5.3 การประเมินอัตรากำไรเพื่อการต่อรองราคา