โครงการอบรมมาตรฐานการบัญชีและแนวปฏิบัติในบันทึกบัญชี พร้อมการวางแผนภาษี สำหรับกิจการ Holding Company

• เจาะลึกโครงสร้างการถือหุ้นและรูปแบบกิจการ Holding Company
• การบันทึกบัญชีเงินลงทุน เงินปันผล ดอกเบี้ย และ Fair Value
• การจัดทำงบการเงินรวมและการตัดรายการระหว่างบริษัทในกลุ่ม
• วิเคราะห์ธุรกรรมภายในกลุ่ม พร้อมกรณี Transfer Pricing

 
หัวข้อสัมมนา

SECTION 1 : มาตรฐานการบัญชีและแนวปฏิบัติในการบันทึกบัญชีสำหรับกิจการ Holding Company 
วิทยากรโดย ดร.สิงห์ชัย อรุณวุฒิพงศ์ 

1. โครงสร้างของธุรกิจ Holding Company
   - ประเภทของ Holding Company
   - โครงสร้างการถือหุ้น (direct, indirect, cross holding)
   - ความสัมพันธ์ระหว่างบริษัทแม่ / บริษัทย่อย / บริษัทร่วม
   - ประเด็นด้านภาษีและการวางแผนโครงสร้างกลุ่มบริษัท
   - การวางแผนงานบัญชีและภาษีสำหรับ Holding Company

2. โครงสร้างรายได้ของ Holding Company และการบันทึกบัญชี
   - เงินปันผล
   - ดอกเบี้ย
   - การขายเงินลงทุน
   - กำไรจากการประเมินมูลค่าเงินลงทุน (Fair Value)
   - กำไรสะสมของบริษัทย่อย (หากใช้วิธีส่วนได้เสีย)

3. มาตรฐานการบัญชีและมาตรฐานการรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับ Holding Company
   - TAS 24 เรื่อง การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน
   - TAS 27 เรื่อง งบการเงินเฉพาะกิจการ
   - TAS 28 เรื่อง เงินลงทุนในบริษัทร่วม และการร่วมค้า
   - TFRS 3 เรื่อง การรวมธุรกิจ
   - TFRS 9 เรื่อง เครื่องมือทางการเงิน
   - TFRS 10 เรื่อง งบการเงินรวม
   - TFRS 12 เรื่อง การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับส่วนได้เสียในกิจการอื่น

4. การบันทึกบัญชีเงินลงทุน
   - วิธีราคาทุน (Cost Method)
   - วิธีส่วนได้เสีย (Equity Method)
   - การประเมินมูลค่าเงินลงทุนระยะยาว
   - การบันทึกรายได้จากเงินปันผล

5. การจัดทำงบการเงิน (Consolidation)
   - การระบุอำนาจควบคุม 
   - การจัดทำงบการเงินรวม
   - การตัดรายการระหว่างกัน 
   - การปรับปรุงกำไรภายในกลุ่ม 
   - การบัญชีสำหรับ goodwill และ non-controlling interest (NCI)
   - การจัดสรรส่วนของผู้ถือหุ้นที่ไม่มีอำนาจควบคุม

6. การวิเคราะห์ธุรกรรมระหว่างบริษัทในกลุ่มและประเด็น Transfer Pricing
   - การขายซื้อสินค้าและบริการระหว่างกัน
   - การโอนสินทรัพย์ระหว่างกัน
   - การให้กู้ยืม / เงินฝากภายในกลุ่ม
   - การออกหุ้นเพิ่มทุนระหว่างกัน
   - การค้ำประกันระหว่างกัน

7. การเปิดเผยข้อมูลและการกำกับดูแลภายในกลุ่ม
   - การจัดทำรายงานสำหรับผู้บริหารระดับกลุ่ม
   - การเปิดเผยข้อมูลของกลุ่มบริษัทในงบการเงิน
   - การบริหารความเสี่ยงและควบคุมภายในแบบรวมกลุ่ม (group internal control)
   - การเตรียมข้อมูลเพื่อการตรวจสอบบัญชี

8. กรณีศึกษาและตัวอย่างปัญหาในทางปฏิบัติ
   - ความผิดพลาดที่พบบ่อยในการรวมงบการเงิน
   - กรณีศึกษาจริงจากบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์
   - ปัญหาจากการลงทุนไขว้หรือสัดส่วนการถือหุ้นซับซ้อน

9. การสื่อสารกับผู้สอบบัญชีและผู้บริหารระดับกลุ่ม
   - การเตรียมเอกสารและวิเคราะห์เพื่อสอบบัญชีรวม
   - การจัดทำงบเพื่อการบริหาร (Management Reporting)
   - การจัดทำ Consolidation Pack และการทำงานร่วมกับฝ่ายบัญชีของบริษัทย่อย

6. การวางแผนภาษีเพื่อประโยชน์สูงสุดของการตั้ง Holding Company
    - การเพิ่มทุน-ลดทุน กับประเด็นด้านภาษี

7. การวางแผนการจัดตั้ง Holding Company สำหรับธุรกิจครอบครัว
    - การวางแผนภาษีการให้ : Gift Tax
    - การวางแผนภาษีมรดก : Inheritance Tax

8. เรื่องการกำหนดราคาโอน Transfer Pricing ที่กิจการ Holding Company ต้องระวัง

9. การวางแผนภาษีของบริษัทต่างประเทศที่เข้ามาตั้ง Holding Company ในไทย

10. การวางแผนการขายกิจการ Holding Company ทั้งในไทยและต่างประเทศ เพื่อให้ได้ประโยชน์ทางภาษี
   - การโอนกิจการหรือควบรวมกิจการ

11. Case Studies การตั้งบริษัท Holding Company เพื่อการวางแผนภาษี