วิธีการจัดทำรายงาน Transfer Pricing Disclosure Form (Workshop) สำหรับนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์ระหว่างกัน ทั้งด้านรับ-ด้านจ่าย

วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิ

หัวข้อสัมมนา

1. กฎหมายที่เกี่ยวกับ Transfer Pricing ที่นักบัญชีควรทราบ

2. นิติบุคคลที่จะต้องจัดทำรายงาน Disclosure Form มีหลักเกณฑ์อย่างไร

- การพิจารณาการถือหุ้นทั้งทางตรงและทางอ้อม

- การพิจารณาการถูกควบคุม

- รายได้ที่ถึงเกณฑ์ที่จะต้องยื่น Disclosure Form

- รายได้น้อยกว่า 200 ล้าน แต่ถือหุ้นระหว่างกัน 50% ต้องจัดทำรายงานหรือไม่

3. ตัวอย่างการพิจารณาการถือหุ้นร้อยละ 50 เพื่อนำไปกรอกในแบบ Disclosure Form

4. ข้อมูลธุรกรรมที่ต้องจัดทํารายงานเพื่อส่งให้กรมสรรพากร

- รายได้โดยตรงจากการประกอบกิจการ/  รายได้อื่น

- การซื้อวัตถุดิบ/สินค้า

- การซื้อที่ดินอาคารและอุปกรณ์

- การซื้อขาย

- การให้บริการ

- การให้กู้ยืม

- การซื้อขายทรัพย์สินไม่มีรูปร่าง Royalty

- ค่าบริหาร/ค่านายหน้า/ค่าบริการทางเทคนิค

- ดอกเบี้ยจ่าย

5. มูลค่าธุรกรรมที่ต้องจัดทําในรายงานและแสดงต่อสรรพากรต้องเป็นอย่างไร

- รายได้ 200 ล้านบาทเป็นรายได้ทางบัญชีหรือทางภาษี

- รายได้ 200 ล้านรวม VAT ด้วยหรือไม่

- มูลค่ารวมที่เกิน 200 ล้านดูเป็นรายปีหรือดูมูลค่ารวมตามสัญญา

- บริษัทที่มีความสัมพันธ์กันแต่ไม่มีธุรกรรมต่อกันหรือมีรายได้ต่อกันไม่ถึง 200 ล้านต้องจัดทํามูลค่าธุรกรรมด้วยหรือไม่

- นับมูลค่าเฉพาะที่ทําระหว่างนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันใช่หรือไม่

6. รายงานประจําปี (Disclosure Form) ที่ต้องจัดทํา

- จําเป็นต้องทําทุกกิจการที่มีความสัมพันธ์กันหรือไม่

-รอบระยะเวลาบัญชีไม่ถึง 12 เดือนต้อง   ยื่น แบบ Disclosure Form หรือไม่

- ข้อมูลที่จะนํามากรอกใน Disclosure Form มาจากส่วนใด

- การปรับโครงสร้างธุรกิจใหม่ต้องยื่น Disclosure Form ใหม่ด้วยหรือไม่

- ต้องรายงานทุกปีหรือไม่

- กรณีที่ไม่มีธุรกรรมเพิ่มเติมจากเดิมยังต้องรายงานหรือไม่

7. วิธีการกรอกแบบ Disclosure Form เพื่อยื่นต่อกรมสรรพากร

 - กรณีกิจการมีความสัมพันธ์กันหลายบริษัทต้องกรอกรายชื่อทุกบริษัทหรือไม่

 - บริษัทที่มีความสัมพันธ์กันมีทั้งในไทยและต่างประเทศต้องกรอกอย่างไร

 - รายได้ทางตรงหรือรายได้อื่นที่ต้องระบุรวม VAT ด้วยหรือไม่

 - เงินลงทุนต้องกรอกด้วยหรือไม่

8 . นักบัญชีต้องเตรียมข้อมูลอย่างไรเพื่อนำมาใช้ในการกรอกแบบได้ถูกต้อง ครบถ้วน

9. Workshop...การกรอกรายงานประจำปี Disclosure Form

10.สิ่งที่ต้องระวังในการกรอกรายการและการยื่นรายงาน Disclosure Form

 - ยื่นผ่าน Online

 - Upload File Excel

11. โทษปรับกรณีไม่ยื่น Disclosure Form

 - กรณีไม่รู้ว่าต้องยื่นจะแก้ไขอย่างไร

 - หากมีเหตุจำเป็นทำให้ยื่นไม่ทันต้องทำ อย่างไร

 - การชำระค่าปรับกรณียื่นรายงาน Disclosure Form เกินกำหนดเวลา

12. จุดที่สรรพากรจะตรวจสอบจากการยื่น Disclosure Form