การเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม และการหักภาษี ณ ที่จ่าย และการวางแผนภาษีสำหรับธุรกิจการศึกษายุคใหม่ : มหาวิทยาลัย โรงเรียนทั้งรัฐและเอกชน (Advanced) (จองและชำระเงินภายใน 26 พ.ค. 69 เข้า 2 ท่าน ลด 500 บาท เข้า 3 ท่าน ลด 1,000 บาท)

• สถานศึกษาได้รับยกเว้นภาษีทุกกรณีจริงหรือไม่
• รายได้ใดถือเป็น “กิจการเพื่อการศึกษา” และรายได้ใดเป็น “กิจการเชิงพาณิชย์”
• วิธีจัดทำเอกสารภาษีใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง ลดความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบ
• แนวคำพิพากษา / คำวินิจฉัยที่เกี่ยวกับโรงเรียน/ มหาวิทยาลัย
• กรณีศึกษาที่ เคยถูกประเมินเรื่อง VAT และ WHT
• สิ่งที่ต้องระวัง !! เมื่อต้องเสีย VAT 

บรรยายโดย ผู้ทรงคุณวุฒิทางด้านกฎหมายภาษีอากร

หัวข้อสัมมนา

1. สถานะของสถานศึกษา มหาวิทยาลัย โรงเรียนตามความหมายทางภาษีที่จะได้รับ-ไม่ได้รับยกเว้น

    1.1 กฎหมายและนิยาม “สถาบันศึกษาตามกฎหมายภาษีอากร”

    1.2  สิทธิยกเว้นในภาษีเงินได้นิติบุคคล

• สิทธิยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

    1.4 การแยกประเภทสถานศึกษา: โรงเรียนเอกชน, มหาวิทยาลัยรัฐ, มหาวิทยาลัยในกำกับ / เอกชน, มูลนิธิ/สมาคมที่ดำเนินกิจการศึกษา

    1.5 เกณฑ์สำคัญของกรมสรรพากรในการพิจารณาว่าเป็น “กิจการเพื่อการศึกษา” หรือไม่

    1.6 ปัญหาจากการตีความต่างกันระหว่าง “กฎหมายการศึกษา vs กฎหมายภาษี”

2. รายได้ที่ต้องเสียภาษี / รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล

• แยกประเภท รายได้เพื่อการศึกษา vs ไม่ใช่เพื่อการศึกษา
• กรณีรายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล
• รายได้ที่ต้องนำเข้าคำนวณกำไรสุทธิ
• รายได้ที่เข้าข่าย กิจการเชิงพาณิชย์ของสถานศึกษา
• การตีความเรื่อง กิจกรรมหารายได้เสริมของสถาบัน

3. ปัญหาภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีมูลค่าเพิ่ม จากรายได้ของสถานศึกษา มหาวิทยาลัย โรงเรียน

    3.1 ค่าเล่าเรียน ค่าธรรมเนียมการศึกษา

    3.2 รายได้กิจกรรมพาณิชย์ เช่น

• ขายหนังสือ/ตำรา/ของที่ระลึก
• ค่าบริการห้องสมุด/คอมพิวเตอร์/ห้องปฏิบัติการ
• ร้านอาหาร/สวัสดิการ/โรงอาหาร
• สัญญารับจ้างวิจัยบริการกับเอกชนหรือหน่วยงานรัฐต่างๆ
• เช่าสถานที่/ตู้ ATM/พื้นที่ร้านค้า
• ค่ายอบรม ค่ายวิทยาศาสตร์ ค่ายดนตรี
• หลักสูตรอบรม Mini MBA / อบรมภาษาต่างประเทศ
• การจัดประชุมวิชาการ อบรมสัมมนา/ เก็บ Registration Fee
• บริการแปล บริการถ่ายเอกสาร
• ติวสอบเข้า
• การผลิตสินค้าแล้วขายให้บุคคลทั่วไป

4. แนวทางป้องกันและวางแผนภาษีมูลค่าเพิ่มในสถานศึกษา มหาวิทยาลัย โรงเรียน

• แยกรายได้จาก "การศึกษา" และ "กิจกรรมเชิงพาณิชย์" อย่างชัดเจน
• ตรวจสอบหากรายได้จากกิจกรรมที่ต้องเสีย VAT เกิน 8 ล้านบาท/ปี ต้องจด VAT
• สิ่งที่สถานศึกษาต้องระวัง เมื่อต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ความเสี่ยงเมื่อมีการปะปนของการใช้ภาษีซื้อ
• การจัดระบบภาษีรองรับกิจกรรมหลายประเภท
• ตัวอย่างโครงสร้างบัญชีที่สอดคล้องกับ VAT

5. การจัดทำใบกำกับภาษีและเอกสารภาษีสำหรับสถานศึกษา มหาวิทยาลัย โรงเรียน

• รายได้ที่ต้องออกใบกำกับภาษี vs รายได้ที่ออกไม่ได้
• ออกใบกำกับภาษีให้ถูกต้อง และการยื่นแบบ ภ.พ.30
• การจัดทำรายงานภาษีซื้อ–ภาษีขาย และความผิดพลาดที่พบบ่อยในสถานศึกษา

6. การหักภาษีหัก ณ ที่จ่าย สำหรับสถานศึกษา มหาวิทยาลัย โรงเรียน

• การหักภาษี ณ ที่จ่ายเงินเดือนค่าจ้าง สวัสดิการ ค่าตอบแทน ค่าจ้าง โบนัส เบี้ยเลี้ยง ฯลฯ
• ค่าจ้างอาจารย์พิเศษ พนักงานชั่วคราว วิทยากร ค่าที่ปรึกษา ผู้เชี่ยวชาญภายนอก จ้างบุคลากรต่างประเทศ
• รายจ่ายที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย: วิทยากร, ค่าบริการ, ค่าเช่า, ค่าขนส่ง, ค่ารับเหมา
• การออกหนังสือรับรองการหักภาษี
• การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 1, 2,3, 53 อย่างถูกต้องและวิธีการยื่นออนไลน์ e-Filing

7. เงิน ทรัพย์สิน หรือประโยชน์อื่นใด ที่สถานศึกษา มหาวิทยาลัย โรงเรียน ได้รับบริจาค และ e-Donation

• ความแตกต่างระหว่าง “เงินบริจาค” vs “เงินสนับสนุน” vs “ค่าเข้าร่วมงาน”
• หลักฐานที่ต้องออก การออกเอกสารไม่ตรงกับสิ่งที่บริจาค
• การบริจาคที่ผู้บริจาคใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้
• การบันทึกทรัพย์สินจากการบริจาค
• ข้อผิดพลาดทางภาษีที่มักเกิดจากการรับบริจาค
• การบริหารจัดการเงินบริจาคระบบ e-Donation และการจัดการเอกสารอย่างถูกต้อง

การวางแผนภาษีสำหรับธุรกิจการศึกษายุคใหม่

8. Digital Tax & E-Tax สำหรับสถานศึกษา

• e-Tax Invoice / e-Receipt / e-Withholding Tax/ e-Donation/ e-Filing

9. ภาษีในการบริหารทรัพย์สินและกิจการภายในเพื่อครอบคลุมกิจกรรมใหม่ เช่น

• Innovation Hub / Research Center / Incubator
• การถือหุ้นในบริษัทลูกของ มหาวิทยาลัย โรงเรียนเอกชน
• การให้ license / IP / Royalty จากงานวิจัย

10. Tax Risk & Tax Audit

• ประเด็นตรวจของสรรพากรที่พบบ่อยในมหาวิทยาลัย/ โรงเรียน
• การเตรียมเอกสารป้องกันประเมินย้อนหลัง
• Case Study คดีภาษีของสถานศึกษา