Executive Balance Sheet นักบัญชีกับการวิเคราะห์งบฐานะการเงินในมุมมองผู้บริหาร (หลักสูตรใหม่ปี 2569) (จัดอบรมออนไลน์ผ่าน ZOOM)

วิทยากรโดย  ดร.วิทยา จั่นคล้าย

หัวข้อสัมมนา

1.หลักการทั่วไปของการวิเคราะห์งบฐานะการเงิน

   1.1 นิยาม หลักการ และองค์ประกอบของงบฐานะการเงิน

   1.2 งบฐานะการเงินในมุมมองของนักบัญชี ผู้สอบบัญชี และผู้บริหาร

   1.3 ความสัมพันธ์ระหว่างงบฐานะการเงิน งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด

   1.4 ประเด็นที่ผู้บริหารให้ความสนใจในงบฐานะการเงิน

        - กิจการยังมีฐานะการเงินที่มั่นคงอยู่หรือไม่

        - กิจการมีสินทรัพย์ที่เติบโตขึ้นหรือไม่

        - เหตุใดกิจการมีกำไรแต่ฐานะการเงินยังไม่ดีขึ้น

        - ตัวเลขไหนในงบฐานะการเงินที่ “ผู้บริหารโฟกัส” มากที่สุด

   1.5 Checklist คำถามระดับผู้บริหาร จากงบฐานะการเงิน

2.วิเคราะห์คุณภาพของสินทรัพย์ (Asset Quality)

   2.1 เงินสด & สภาพคล่อง

        - เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด

        - ระดับของเงินสดที่เหมาะสมทางธุรกิจ

        - การวิเคราะห์สภาพคล่องและความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง

   2.2 ลูกหนี้การค้า

       - ลูกหนี้ชั้นดี และลูกหนี้ที่ผิดนัดชำระหนี้

       - ผลขาดทุนทางด้านเครดิตที่คาดหวัง (ECL) ในมุมการบริหารความเสี่ยง

       - ลูกหนี้ที่ผิดปกติซึ่งผู้สอบบัญชีอาจขอรายละเอียดเพิ่มเติม

   2.3 สินค้าคงเหลือ

      - สินค้าที่ทำกำไร vs สินค้าล้าสมัย

      - การจัดการสินค้าคงเหลือและ Dead stock

      - การวัดมูลค่าสินค้าคงเหลือด้วยวิธี LC.NRV

      - การวิเคราะห์สินค้าคงเหลือที่สัมพันธ์กับยอดขาย

   2.4 สินทรัพย์ถาวร และความเสี่ยงจากการลงทุนระยะยาว

      - ลักษณะของสินทรัพย์ที่มีความมั่นคง

      - การวิเคราะห์อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์ และการลงทุน

     - การคำนวณค่าเสื่อมราคาที่สอดคล้องกับความเป็นจริง

     - การประเมินการด้อยค่าของสินทรัพย์

     - ความเสี่ยงและผลกระทบของการลงทุนระยะยาวต่อฐานะการเงินและกระแสเงินสด

3.ความเสี่ยงที่ซ่อนอยู่ในงบฐานะการเงิน (ด้านหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น) และการเตรียมงบการเงินเพื่อนำเสนอผู้บริหาร

   3.1 การวิเคราะห์หนี้สินและภาระผูกพันที่อาจเกิดขึ้น และหนี้สินที่มองไม่เห็น

      - การจัดประเภทและความครบถ้วนของหนี้สิน

      - ความเสี่ยงจากการบันทึกหนี้สินไม่ครบถ้วน

      - หนี้สินที่บันทึกแล้ว vs ภาระผูกพันที่ยังไม่บันทึก

      - ประมาณการหนี้สินและภาระผูกพันนอกงบการเงิน

      - ผลกระทบของเงื่อนไขสัญญาเงินกู้ หรือการละเมิดสัญญาผูกพัน

   3.2 ความเสี่ยงจากส่วนของผู้ถือหุ้นและโครงสร้างเงินทุน

     - โครงสร้างทุนและความมั่นคงทางการเงิน

     - กำไรสะสมที่เกินจริงและการจ่ายเงินปันผลเกินกว่าเหตุ

     - การวิเคราะห์ส่วนของผู้ถือหุ้นที่มีความสัมพันธ์กับสินทรัพย์และหนี้สิน

     - สัญญาณเตือนจากส่วนของผู้ถือหุ้นในงบฐานะการเงิน ที่ผู้บริหารอาจตั้งคำถาม

   3.3 การจัดการและการตรวจสอบความถูกต้องของงบฐานะการเงิน           

     - ประเด็นที่ผู้สอบบัญชีให้ความสำคัญในการตรวจสอบงบฐานะการเงิน

     - การเตรียมข้อมูลสนับสนุนและเอกสารประกอบงบ

     - การจัดทำงบฐานะการเงินที่สามารถอธิบายต่อผู้บริหารได้อย่างชัดเจน

     - ความแตกต่างระหว่างงบฐานะการเงินของบริษัทจำกัดและบริษัทมหาชนจำกัด

     - ความแตกต่างของงบการเงินที่ผู้บริการให้ความสนใจ ระหว่าง

• งบฐานะการเงินที่จัดทำถูกต้องตามมาตรฐาน
• งบฐานะการเงินที่ใช้ตัดสินใจบริหารธุรกิจ

4.Executive Case Study กรณีศึกษาเชิงบริหาร

   4.1 ความผิดปกติที่พบในงบฐานะการเงิน จุดที่ผู้บริหารต้องระวัง

   4.2 วิเคราะห์งบฐานะการเงินจริงในมุมผู้บริหาร

   4.3 ระบุความเสี่ยงเชิงกลยุทธ์จากตัวเลข

   4.4 ฝึกนำเสนอข้อมูลเชิงลึกจากงบฐานะการเงินให้ผู้บริหาร

   4.5 จำลองคำถามจากผู้สอบบัญชี / ผู้บริหาร / ผู้ถือหุ้น และผู้มีส่วนได้เสีย