การตรวจสอบภาษีของสรรพากรจากงบการเงินและระบบเอกสารทางบัญชี (จัดอบรมออนไลน์ผ่าน ZOOM)

วิทยากรโดย อาจารย์ชลลดา ฟูวัฒนศิลป์

หัวข้อสัมมนา

1. Update ระบบการตรวจสอบภาษีของสรรพากร

 - กิจการที่สุ่มเสี่ยงที่จะถูกตรวจสอบ

 - การใช้เทคโนโลยีของสรรพากรในการจัดเก็บภาษีสิ่งที่ผู้เสียภาษีต้องระวัง

2. จุดในงบการเงินที่สรรพากรมักตรวจสอบความสัมพันธ์ของสินทรัพย์หนี้สิน ทุน รายได้และ

    ค่าใช้จ่ายว่าสอดคล้องกับข้อเท็จจริงหรือไม่

- รายได้ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมากกว่ารายได้ในภาษีเงินได้นิติบุคคล 

- รายได้รายจ่ายของความต่างของบัญชีและภาษี

 - แสดงรายได้ไม่สอดคล้องกับต้นทุน

- ไม่มีรายได้โดยตรงและไม่มีรายได้อื่น

 - ไม่มีสินทรัพย์ถาวร และไม่มีรายได้จากค่าเช่า

 - มีเงินให้กู้ยืมแต่ไม่มีดอกเบี้ยรับหรือมีเงินจ่ายล่วงหน้าสูง

- รายจ่ายค่ารับรองที่มากเกินไป

- มีรายจ่ายค่าที่ปรึกษา ค่านายหน้า ค่าจ้างแรงงานที่ไม่ได้จ่ายจริง

- รายการเงินสดและเงินฝาก ไม่ตรงกับยอดเงินสดคงเหลือปลายงวด

- สินค้าปลายงวดมีมากกว่ารายได้

- สินค้าปลายงวดยังมีจำนวนเยอะแต่ก็ยังซื้อสินค้าเข้ามา

- ต้นทุนขายสูงหรือต่ำกว่าความเป็นจริง

- ไม่มีการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.51 หรือยื่น ภ.ง.ด. 51 ขาดไปเกิน 25%

- การใช้สิทธิประโยชน์ที่ไม่ถูกต้อง

- ขาดทุนขั้นต้น

- ขาดทุนสะสมมากกว่าทุนชำระ

3. การตรวจสอบเอกสารทางบัญชีและเอกสารอื่น ๆ

 3.1 การตรวจสอบทางเดินเอกสาร

 - ความสำคัญของการประกอบธุรกิจ

 - ลักษณะการออกเอกสารของธุรกิจ

 - การสอบยันเอกสารกับคู่ค้า

 - จ่ายเงินให้บุคคลหนึ่งแต่ได้รับเอกสารจากอีกบุคคลหนึ่ง

 - การตรวจสอบ Statement การรับเงินหรือจ่ายเงินผ่านธนาคาร

3.2 การวิเคราะห์ทางเดินรายจ่ายกระทบกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย

 - การจ่ายเงินไปต่างประเทศมีการนำส่ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36 หรือไม่

 - จ่ายค่าดอกเบี้ย เงินปันผล มีการนำส่ง ภ.ง.ด.2 ภ.ง.ด. 2 ก. หรือไม่

 - การจ่ายค่านายหน้า ให้กับบุคคลธรรมดามีการนำส่ง ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.1 ก หรือไม่

 - หัก ณ ที่จ่ายถูกต้องตามเงินได้แต่ละประเภทหรือไม่

 - หัก ณ ที่จ่ายครบถ้วนหรือไม่

3.3 การตรวจสอบการออกใบกำกับภาษีใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้

 - ฐานภาษีที่ใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มถูกต้องหรือไม่

 - ออกใบกำกับภาษีถูกต้องหรือไม่/ไม่มีสิทธิออก

 - มีการใช้ใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่

 - วิธีการตรวจสอบของสรรพากรว่าใบไหนเป็นใบกำกับภาษีปลอม

 - การใช้ใบลดหนี้ใบเพิ่มหนี้ถูกต้องหรือไม่

4. การตรวจสอบ Stock สินค้า/บริการ

- เทคนิคในการจัดการ Dead Stock เพื่อไม่ให้ติดเกณฑ์ความเสี่ยงในการเสียภาษีที่ไม่ถูกต้อง

- Stock หาย สรรพากรมองว่าขายหรือนำไปใช้ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

 - Stock บวมแต่รายได้น้อย

- กิจการผลิตแต่ไม่มีของเสียในรายงานสินค้าหรือวัตถุดิบ

5. ประเด็นและเทคนิคการขอคืนที่มักถูกตรวจสอบ

 - การขอคืนเป็นเงินสด

- การขอคืนเครดิตภาษี

 - มีการขอคืนภาษีจากใบกำกับภาษีปลอมหรือไม่

6. จุดที่สรรพากรจับความผิดปกติของระบบบัญชีหรืองบการเงิน

7. วิธีการประเมินของสรรพากรที่จะทำให้ผู้เสียภาษีและสรรพากรได้ประโยชน์

8. เทคนิคการชี้แจงต่อกรมสรรพากร เมื่อถูกตรวจสอบ

9. แนวทางปฎิบัติในการป้องกันความเสี่ยงข้อผิดพลาดทางภาษีที่พบได้จากงบการเงินในอนาคต

10.Case Studies จากข้อหารือและคำพิพากษาศาลฎีกา การตรวจสอบภาษีของเจ้าหน้าที่

สรรพากร พร้อมแนวทางการแก้ไข

- การให้กู้ยืม

- การขายสินค้า

- นิติกรรมอำพราง

- การทำลายทรัพย์สิน

-สัญญาเช่า

-ปัญหารายการในใบกำกับภาษี (ฎ.8303/2557)

เงื่อนไขการเข้าอบรม
1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User
2. ผู้เข้าสัมมนาต้องกรอกข้อมูล ผ่าน Google Forms
3. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ีระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที
4. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน
5. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand)หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ในระหว่างอบรม
6. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายในวันถัดไปหลังเสร็จสิ้นการอบรม
*** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) ***

เงื่อนไขการเข้าอบรม
1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User
2. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ีระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที
3. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน
4. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand)หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ในระหว่างอบรม
5. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายในวันถัดไปหลังเสร็จสิ้นการอบรม
*** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) ***

เงื่อนไขการเข้าอบรมผู้สอบบัญชีนับชั่วโมงไม่เป็นทางการ

ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
1.ผู้สอบบัญชีสามารถนับชั่วโมงแบบไม่เป็นทางการได้ ตามจำนวนชั่วโมงที่เข้าอบรมจริง
2.ผู้เข้าสัมมนาต้องเปิดกล้องตลอดระยะเวลาการอบรม และไม่ควรกดออกจากโปรแกรม