การใช้อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อการบันทึกบัญชีและการคำนวณภาษีอากร

- การออกใบกำกับภาษี , ใบเพิ่มหนี้, ใบลดหนี้ เป็นเงินตราต่างประเทศได้หรือไม่
- การใช้อัตราแลกเปลี่ยนในการนำเข้า-ส่งออกสินค้าไปต่างประเทศ
- จ่ายค่าโฆษณาให้กับ Facebook, Google ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
- การลงรายงานภาษีซื้อ ภาษีขาย
- การแปลงค่าเงินตรา ทรัพย์สิน หนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
- เงินบาทแข็งค่า-อ่อนค่า มีผลกับอัตราแลกเปลี่ยนอย่างไร 

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. การใช้อัตราแลกเปลี่ยนตามกฎหมายภาษีอากร
2. การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนตามมาตรา 9 แห่งประมวลรัษฎากร
• การเเปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ เพื่อการคำนวณภาษีและยื่นแบบ
   - ภ.ง.ด.1 , ภ.ง.ด.2 , ภ.ง.ด.3
   - ภ.ง.ด.53 ,ภ.ง.ด. 54, ภ.พ.30, ภ.พ.36
3. การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนกรณีปิดงบประจําเดือน
   - การแปลงค่ากรณีหักภาษีณ ที่จ่าย - การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม
4. การรับมาหรือจ่ายไประหว่างรอบบัญชีที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
   - “ราคาตลาด” ในวันที่รับมาหรือจ่ายไป หมายความว่าอย่างไร
   - กรณีบริษัทใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารพาณิชย์ สามารถใช้ต่างธนาคารได้หรือไม่
   - กรณีใช้อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารพาณิชย์ ซึ่งมีหลายอัตราในแต่ละวันต้องใช้อัตราใด
5. การหักภาษีณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.54) และการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.36) กับการแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
   - จ่ายค่าบริการไปต่างประเทศ
   - จำหน่ายเงินกำไรไปต่างประเทศ
   - กรณีจ่ายเงินด้วยเช็คแล้วนำเช็คไปเข้าบัญชีธนาคาร ต้องแปลงค่าเมื่อใด
   - จ่ายเงินปันผลไปต่างประเทศ
   - ให้หุ้นแทนการจ่ายเงินปันผลไปต่างประเทศ
   - จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
   - จ่ายค่าโฆษณาให้กับ Facebook, Google, TikTok หรือแพลตฟอร์มอื่น
6. การนําเข้าสินค้าจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนอย่างไร
   - ตามใบขนของกรมศุลกากร - ราคา CIF,FOB
   - ตามมาตรา 9 แห่งประมวลรัษฎากร
7. การใช้อัตราแลกเปลี่ยนในการส่งออกสินค้า
   - บันทึกตามหลักบัญชี
   - วันที่ตามใบขนสินค้า
   -วันที่ได้รับเงินล่วงหน้า/เงินมัดจำ
   - วันที่ที่ได้รับชําระราคาค่าสินค้า
   - วันที่ได้ออก Invoice เรียกเก็บค่าสินค้า
8. การใช้อัตราแลกเปลี่ยนในการออกใบกํากับภาษีใบลดหนี้ใบเพิ่มหนี้สําหรับการส่งออกสินค้าและบริการ
   -ออกใบกำกับภาษีที่เป็นเงินตราต่างประเทศทำได้หรือไม่
   - ใบแจ้งหนี้เป็นเงินบาทเมื่อออกใบกำกับภาษี ต้องแปลงค่าอีกหรือไม่
   - กรณี Invoice ระบุเป็นเงิน USหรือเงินสกุลอื่น ยังต้องแปลงค่าเป็นเงินตราไทยหรือไม่
   - การออกใบกำกับภาษีกรณีให้บริการในไทย แต่ใช้ที่ต่างประเทศ
   - ต้องออกใบลดหนี้ใบเพิ่มหนี้หรือไม่เมื่ออัตราแลกเปลี่ยน มีการเปลี่ยนแปลง
   - กรณีออกใบกำกับภาษีโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนไม่ถูกต้อง จะขอคืนภาษีได้หรือไม่
   - ส่งมอบใบกำกับภาษีให้กับลูกค้าแล้วแต่อัตราแลกเปลี่ยน มีการเปลี่ยนแปลงต้องแก้ไขหรือไม่
9. การลงรายงานภาษีซื้อภาษีขายจะใช้อัตราแลกเปลี่ยนอย่างไร
   - การลงรายงานภาษีขายกรณีขายหรือให้บริการ และได้รับชําระราคาเป็นเงินตราต่างประเทศ
   - การลงรายงานภาษีซื้อภาษีขายสำหรับธุรกิจส่งออก
   - การลงรายงานกรณีได้รับเงินตราต่างประเทศเป็นเงินมัดจำ
   - ออกใบกำกับภาษีที่เป็นเงินตราต่างประเทศไปก่อน แต่ยังไม่ได้รับเงินต้องลงรานงายอย่างไร
   - ภาษีซื้อต้องห้ามจากใบกํากับภาษีที่มีการชําระราคา เป็นหน่วยเงินตราต่างประเทศ
  - สามารถบันทึกรายงานภาษีซื้อภาษีขายเป็นสกุลเงินอื่น ได้หรือไม่
10. การคํานวณกําไร-ขาดทุนทางภาษีจากอัตราแลกเปลี่ยน
    - การคํานวณกําไร - ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน
    - กําไร – ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนจะต้องนํามาเป็นรายได้ - ค่าใช้จ่ายในการคํานวณเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือไม่
11. คู่สัญญากําหนดอัตราแลกเปลี่ยนขึ้นมาเองโดยระบุไว้ ในสัญญาและจะไม่ใช้อัตราแลกเปลี่ยนตามกฎหมาย ทําได้หรือไม่
12. กรณีบริษัทมีการบันทึกบัญชีเป็นสกุลเงินอื่นไว้ ซึ่งเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดําเนินงานหากจะนํามาใช้ ในการคํานวณทางภาษีทําได้หรือไม่มีหลักเกณฑ์อย่างไร
    - สกุลอื่นหมายถึงทุกสกุลเงินตราต่างประเทศใช่หรือไม่
    - ในกรณีที่บริษัทใช้สกุลเงินอื่นบันทึกบัญชีหลายสกุลเงินทําได้ หรือไม่เมื่อยื่นแบบทางภาษีต้องปรับปรุงหรือไม่
    - กรณีบริษัทใช้สกุลเงินอื่นในการจัดทําบัญชีเมื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด. 50 ต้องแปลงค่าเป็นเงินตราไทยหรือไม่
13. การแปลงค่าเงินตรา ทรัพย์สินหนี้สินที่เป็นเงินตรา ต่างประเทศเมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
    - เงินฝากธนาคาร
    - ลูกหนี้การค้า
    - ตั๋วเงินรับ
    - ทรัพย์สินดิจิทัล
    - เงินกู้ยืม
    - ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า
    - ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย
14. การขอคืนภาษีที่เสียที่ต่างประเทศหากเป็นสกุลเงินตรา ต่างประเทศต้องปฏิบัติอย่างไร
15. ปัญหาภาษีเกี่ยวกับอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
    - ธุรกรรมที่ทําในต่างประเทศแต่ตกลงกันเป็นสกุลต่างประเทศ ได้หรือไม่และต้องออกใบกํากับภาษีอย่างไร
    - กรณีลืมบันทึกบัญชีและมาบันทึกภายหลัง การใช้อัตราแลกเปลี่ยนจะใช้วันที่ใด
    - หากในสัญญาไม่ได้ระบุว่าจะใช้อัตราตั๋วเงิน (SIGHT) หรือ โทรเลข (T/T) เมื่อต้องคํานวณอัตราแลกเปลี่ยน จะใช้อย่างไร
    - การให้กู้ยืมที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
16. ความแตกต่างระหว่างการปิดงบสิ้นเดือนกับสิ้นปีสำหรับกิจการที่มีทรัพย์สินหรือหนี้สินเป็นเงินตราต่างประเทศ
17. เงินบาทแข็งค่าหรืออ่อนค่าลงมีผลกระทบกับทางภาษีอย่างไร และแนวทางแก้ไข
18. อัตราแลกเปลี่ยนเมื่อมีการทํา Swap, Option, Forward ยังคงใช้ได้หรือไม่