กลยุทธ์การวางระบบบัญชีและควบคุมภายในสำหรับการรับเงินและการจ่ายเงิน

• การวางระบบบัญชีสำหรับรายได้และการบริหารลูกหนี้การค้า
• การวางระบบบัญชีสำหรับรายจ่ายและการบริหารเจ้าหนี้การค้า
• แนวทางการควบคุมภายในสำหรับการรับเงินและจ่ายเงิน
  
  

วิทยากรโดย ดร.ธีรเเศรษฐ์ เมธจิรนนท์

หัวข้อสัมมนา

1.ความสำคัญของระบบบัญชีรับ–จ่ายเงิน

 
2.การออกแบบระบบบัญชีรับ-จ่ายเงินในภาพรวมองค์กร

   2.1 ประเภทของการรับเงินและการจ่ายเงินในธุรกิจ

   2.2 หน่วยงานภายในที่เกี่ยวข้องกับระบบรับ–จ่ายเงิน

   2.3 ผู้มีอำนาจตรวจสอบ และอนุมัติ

   2.4 หลักการแยกหน้าที่ ในระบบรับ–จ่ายเงิน

3.หลักการวางระบบเอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชีรับ–จ่ายเงิน

    3.1 เอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชีจากภายนอก

    3.2 เอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชีจากภายในองค์กร

    3.3 การจัดทำแบบฟอร์ม ระเบียบ ประกาศ และนโยบายการบัญชี

    3.4 กฎหมาย และภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับเอกสาร การรับเงินและการจ่ายเงิน

4.กลยุทธ์การวางระบบบัญชีสำหรับการรับเงิน

    4.1  การวางระบบบัญชีสำหรับรายได้จากธุรกิจหลัก

    4.2  เทคนิคการบริหารและควบคุมลูกหนี้การค้า

    4.3  การวางระบบบัญชีสำหรับการรับเงินอื่นที่ไม่ใช่รายได้หลัก

       - เงินปันผล

       - ดอกเบี้ยรับ

       - ลูกหนี้กรมสรรพากร

  4.4 จุดเสี่ยงที่พบบ่อยในระบบรับเงินและแนวทางป้องกัน

5.กลยุทธ์การวางระบบบัญชีสำหรับการจ่ายเงิน

    5.1  การวางระบบบัญชีสำหรับรายจ่ายและการบริหารเจ้าหนี้การค้า

    5.2  การวางระบบบัญชีสำหรับเงินสดย่อย

    5.3  การวางระบบบัญชีสำหรับเงินทดรองจ่าย/เงินมัดจำ

    5.4  การจ่ายเงินอื่นที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจหลัก

       - เงินปันผล

       - ดอกเบี้ยจ่าย

       - ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย

   5.5  จุดเสี่ยงในระบบจ่ายเงินที่นักบัญชีอาจมองข้าม

6. แนวคิด COSO และองค์ประกอบการทุจริต (Fraud Triangle) สำหรับการรับ–จ่ายเงิน

    6.1 การประเมินการทุจริต

       - การคอรัปชั่น (Corruption)

       - การยักยอกทรัพย์ (Asset Misappropriation)

       - การตกแต่งข้อมูลทางการเงิน ( Financial Statement Fraud)

    6.2 การหาแนวทางการป้องกันข้อผิดพลาด

       - แรงจูงใจหรือภาวะกดดัน (Incentive/Pressure)

       - โอกาส (Opportunity)

       - ทัศนคติและมูลเหตุ (Attitude/Rationalization)

7.การควบคุมภายในสำหรับระบบรับ–จ่ายเงิน เพื่อป้องกันการทุจริต

    7.1 การควบคุมทั่วไป (General Control)

    7.2 การควบคุมด้านการรับเงิน-การจ่ายเงิน

    7.3 การควบคุมการจ่ายเงินสด เช็ค และระบบอิเล็กทรอนิกส์

    7.4 การควบคุมด้านการเก็บรักษาเงินและการนำฝากธนาคาร

    7.5 การควบคุมด้านการบันทึกบัญชีและการรายงาน

    7.6 การควบคุมด้านเอกสารและสารสนเทศ

8.รายงานรับ–จ่ายเงินที่ผู้บริหารควรใช้ในการควบคุม

    8.1 รายงานที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินและลูกหนี้

    8.2 รายงานที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินและเจ้าหนี้

    8.3 การใช้รายงานรับ–จ่ายเงินเพื่อบริหารสภาพคล่อง

    8.4 การทดสอบระบบบัญชีรับ-จ่าย

       - การวิเคราะห์กระบวนการทำงานด้านการรับ-จ่ายเงิน

       - การระบุความเสี่ยง

       - การประเมินความเสี่ยง

9.กรณีศึกษาการทุจริตจากระบบรับ–จ่ายเงิน

    9.1 วิเคราะห์จุดอ่อนของระบบ

    9.2 นำเสนอข้อผิดพลาดพร้อมทั้งแนวทางป้องกัน

    9.3 ผลกระทบที่เกิดขึ้น พร้อมการจัดทำแผนการแก้ไข

    9.4 กรณีตัวอย่างการทุจริต

10.คุณธรรม จริยธรรม และ จรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

   10.1 ข้อกำหนดของจรรยาบรรณ ตาม พ.ร.บ วิชาชีพบัญชี

   10.2 ข้อบังคับของสภาวิชาชีพบัญชีว่าด้วยจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

   10.3 คู่มือประมวลจรรยาบรรณ ของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

   10.4 วิวัฒนาการของจรรยาบรรณวิชาชีพในประเทศไทย

   10.5 หลักการพื้นฐานของจรรยาบรรณ