• Case Studies ทำไม? ต้องกระทบยอด และต้องปฏิบัติอย่างไรเมื่อสรรพากรสั่งให้กระทบยอด
• ความแตกต่างของรายได้และค่าใช้จ่ายใน ภ.ง.ด.50 กับ ภ.พ.30 และผลกระทบต่อ ภ.ง.ด.53
• กระบวนการกระทบยอดจะเริ่มจุดใด และมีรายการอะไรบ้าง
• รูปแบบกระทบยอดที่สำคัญที่นักบัญชีจะต้องปฏิบัติ
• ตัวอย่าง Case Studies การกระทบยอดที่สำคัญที่สุดที่ทุกกิจการต้องจัดทำ
  
  

วิทยากรโดย อาจารย์ชุมพร เสนไสย

หัวข้อสัมมนา

1. อะไรคือสาเหตุที่ทำให้รายได้และรายจ่ายในแบบ ภ.ง.ด.50 และ ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53 ไม่เท่ากัน

    - จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มกับการรับรู้รายได้ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเหมือนหรือต่างกันอย่างไร

2. การเปรียบเทียบความแตกต่าง ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53

    - รายได้และรายจ่ายข้ามรอบบัญชี

    - รายได้ของกิจการขายสินค้าและบริการ

    - รายได้ที่เกิดจากการขายสินค้า/ให้บริการในราชอาณาจักร

    - การจำหน่าย จ่าย โอน หรือให้บริการโดยไม่มีค่าตอบแทน

    - กำไรที่เกิดจากการจำหน่ายทรัพย์สิน

    - สินค้าคงเหลือ ณ วันเลิกประกอบกิจการกรณีจะขายออก

    - การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

    - กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

    - รายได้ดอกเบี้ยรับ (พนักงาน, กรรมการ, บริษัทในเครือ, บุคคลภายนอก, เงินปันผล)

    - ค่าปรับหรือดอกเบี้ยผิดนัดจากการผิดสัญญาค่าสินไหมทดแทน

    - จ่ายค่าอบรมสัมมนาพนักงาน

    - เงินชดเชยที่ได้จากบริษัทประกันภัยและยกซากให้บริษัทประกันภัย

    - เงินประกันผลงาน เงินประกัน

    - เงินมัดจำ เงินรับล่วงหน้าข้ามปี

    - เช่าซื้อทรัพย์สินตกลงจ่ายเป็นงวด

    - ขายสินค้าโดยลูกค้าให้ทยอยส่ง

    - รายได้จากการโอนสิทธิการเช่า

    - การจ่ายเงินทดรองจ่าย

    - บริจาคทรัพย์สินหรือสินค้าให้กับองค์กรสาธารณกุศลและไม่ใช่องค์กรสาธารณะ

    - นำบริการหรือสินค้าไปใช้เพื่อการรับรอง

    - สิ่งของที่ให้กับพนักงานเพื่อเป็นสวัสดิการ

    - รายได้จากการขายสินค้าของกิจการ Non VAT

    - ค่าภาษีอากรที่ผู้อื่นออกให้

    - การกระทบยอดกรณีหนี้สูญระหว่าง ภ.ง.ด.50 กับ ภ.พ.30

    - การตัดหนี้สูญทางบัญชี ทางภาษีรับรู้เป็นรายได้

    - ตัดหนี้สูญไปแล้วและได้บวกกลับเป็นรายได้ทางภาษี ต่อมาลูกหนี้นำเงินมาชำระ

    - รางวัลที่ให้เนื่องจากกิจกรรมส่งเสริมการขายทั้งที่เป็นเงินและสิ่งของ

    - ปัญหาการส่งสินค้าตัวอย่างไปให้ลูกค้าที่ต่างประเทศ

    - แจกสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้า

    - การแถมสินค้าทั้งในบิลและนอกบิล

    - การให้ของขวัญตามขนบธรรมเนียมประเพณี

    - นำสินค้าให้ลูกค้าทดลองใช้ทั้งที่ได้รับคืนและไม่ได้รับคืน

    - การออกใบลดหนี้เนื่องจากไม่มีบริการเกิดขึ้น

    - ออกใบลดหนี้เนื่องจากลูกค้ายกเลิกสินค้า/บริการ

    - ให้ส่วนลดเป็นเงินสดหรือส่วนลดการค้า

    - การให้บริการโดยไม่คิดค่าตอบแทน (ให้ฟรี)

    - ปัญหาที่เกิดจากสินค้าชำรุด เสียหาย สูญหาย สินค้าขาด-เกินจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ สินค้าสูญหายหรือเสียหายจากภัยธรรมชาติ

    - ได้รับของรางวัลแต่ไม่ได้บันทึกรับและไม่รับรู้เป็นรายได้เมื่อขายต้องนำส่ง VAT หรือไม่

    - สินค้าถูกขโมย

    - ให้บริการพร้อมขนส่ง

    - รายได้จาดค่าบริการบางส่วน

    - ได้รับเงินบทดรองคืนจากบริษัทในเครือ

    - ขนส่งอย่างเดียว กับขายสินค้าพร้อมบขนส่ง

    - ได้รับเงินสนับสนุน เงินช่วยเหลือ

    - ได้รับรางวัลเนื่องจากส่งสริมการขาย

    - ขายสินค้าพร้อมติดตั้งทั้งในกรณีที่แยกรายการหรือคิดแบบเหมา

    - การหัก ณ ที่จ่ายตามสัญญาระยะสั้นและสัญญาระยะยาว

3. นักบัญชีต้องปฏิบัติและสรุปรายละเอียดความแตกต่าง ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30, ภ.ง.ด.53 อย่างไร

4. การกระทบยอด ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30, ภ.ง.ด.53 เพื่อพิสูจน์ต่อสรรพากร