ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี Deferred Tax : รวมประเด็นซับซ้อนและการคำนวณโดยใช้โปรแกรม Microsoft Excel

• สรุปหลักการ พร้อมวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• Workshop สำหรับรายการที่มีประเด็นซับซ้อน

วิทยากรโดย ดร.พรพรรณ ดำรงค์สุขนิวัฒน์

หัวข้อสัมมนา

1. สรุปหลักการสำคัญเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ตาม TAS 12 เรื่องภาษีเงินได้
2. การรับรู้และวัดมูลค่ารายการภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
3. สรุปวิธีปฏิบัติทางบัญชี VS ภาษีเงินได้นิติบุคคล และกรณีศึกษาการคำนวณภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสำหรับรายการที่มีประเด็นซับซ้อน
    3.1 เงินลงทุนในตราสารทุน
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อค้า
     - เงินลงทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า / เงินลงทุนเผื่อขาย / เงินลงทุนทั่วไป
     - เงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และการร่วมค้า
    3.2 เงินลงทุนในตราสารหนี้
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญา / เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่จะถือจนครบกำหนด
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญาและเพื่อขาย
     - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อค้า
    3.3 เงินกู้ยืมและการออกตราสารหนี้ที่มีค่าธรรมเนียมในการทำรายการ
    3.4 เงินรับล่วงหน้าสำหรับค่าบริการระยะยาว
    3.5 ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์และหนี้สินที่เกิดขึ้นจากรายการเดียวกัน
    3.6 สัญญาเช่า (ด้านผู้เช่า)
    3.7 มีผลขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ประโยชน์
    3.8 อัตราภาษีเฉลี่ย สำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริม BOI
4. ข้อยกเว้นการรับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
5. การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
6. ผลกระทบของ International Tax Reform – Pillar 2 Model Rules 2025 ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี