ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี Deferred Tax : รวมประเด็นซับซ้อนและการคำนวณโดยใช้โปรแกรม Microsoft Excel (จัดอบรมออนไลน์ผ่าน ZOOM)

• สรุปหลักการ พร้อมวิธีปฏิบัติเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
• Workshop สำหรับรายการที่มีประเด็นซับซ้อน

วิทยากรโดย ดร.พรพรรณ ดำรงค์สุขนิวัฒน์

หัวข้อสัมมนา
1. สรุปหลักการสำคัญเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี ตาม TAS 12 เรื่องภาษีเงินได้
2. การรับรู้และวัดมูลค่ารายการภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
3. สรุปวิธีปฏิบัติทางบัญชี VS ภาษีเงินได้นิติบุคคล และกรณีศึกษาการคำนวณภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีสำหรับรายการที่มีประเด็นซับซ้อน
    3.1 เงินลงทุนในตราสารทุน
      - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อค้า
      - เงินลงทุนที่ไม่ได้ถือไว้เพื่อค้า / เงินลงทุนเผื่อขาย / เงินลงทุนทั่วไป
      - เงินลงทุนในบริษัทย่อย บริษัทร่วม และการร่วมค้า
    3.2 เงินลงทุนในตราสารหนี้
      - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญา / เงินลงทุนในตราสารหนี้ที่จะถือจนครบกำหนด
      - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อรับกระแสเงินสดตามสัญญาและเพื่อขาย
      - เงินลงทุนที่ถือไว้เพื่อค้า
    3.3 เงินกู้ยืมและการออกตราสารหนี้ที่มีค่าธรรมเนียมในการทำรายการ
    3.4 เงินรับล่วงหน้าสำหรับค่าบริการระยะยาว
    3.5 ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์และหนี้สินที่เกิดขึ้นจากรายการเดียวกัน
    3.6 สัญญาเช่า (ด้านผู้เช่า)
    3.7 มีผลขาดทุนทางภาษีที่ยังไม่ได้ใช้ประโยชน์
    3.8 อัตราภาษีเฉลี่ย สำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริม BOI
4. ข้อยกเว้นการรับรู้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
5. การแสดงรายการและการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
6. ผลกระทบของ International Tax Reform – Pillar 2 Model Rules 2025 ที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

เงื่อนไขการเข้าอบรม
1. กำหนดจำนวนผู้เข้าสัมมนา 1 ท่าน / 1 User
2. ผู้เข้าสัมมนาต้องกรอกข้อมูล ผ่าน Google Forms
3. ผู้เข้าสัมมนาต้องเข้าห้องสัมมนาก่อนเวลาที่ีระบุไว้อย่างน้อย 20 นาที
4. ผู้เข้าสัมมนาต้องตั้งชื่อบัญชี ZOOM เป็นชื่อ-นามสกุลจริงด้วยภาษาไทย ให้ตรงตามบัตรประชาชน
5. ผู้เข้าสัมมนาสามารถกดปุ่มยกมือ (Raise Hand)หรือพิมพ์ข้อคำถาม ผ่านทางช่องแชทได้ในระหว่างอบรม
6. หนังสือรับรองจะจัดส่งให้ทาง e-mail ภายในวันถัดไปหลังเสร็จสิ้นการอบรม

*** ห้ามบันทึกเสียง ภาพ วีดีโอ แชร์ หรือนำไปเผยแพร่โดยเด็ดขาด (สงวนลิขสิทธิ์) ***