รวมประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องและมีผลกระทบกับการทำงานของรัฐวิสาหกิจ (จองและชำระเงินภายใน 3 ส.ค. 69 เข้า 2 ท่าน ลด 500 บาท เข้า 3 ท่าน ลด 1,000 บาท)

• Update!!กฎหมายภาษีระบบดิจิทัล e-Tax Invoice, e-Receipt, e-Withholding Tax และ e-Filing ที่รัฐวิสาหกิจต้องรู้
• การตรวจสอบภาษีการรับรู้รายได้ และเอกสารรายรับของรัฐวิสาหกิจ
• เจาะลึกภาษีมูลค่าเพิ่ม / ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ของรัฐวิสาหกิจ
• รู้ทัน "จุเสี่ยงที่ถูกตรวจ" แก้ปัญหาเอกสารรายรับ-รายจ่ายและใบกำกับภาษีให้ถูกต้อง
• การกระทบยอดภาษีแบบมือโปร ป้องกันความคลาดเคลื่อนและความเสี่ยงในการนำส่ง

วิทยากรโดย อาจารย์ชลลดา ฟูวัฒนศิลป์

หัวข้อสัมมนา

1. รัฐวิสาหกิจที่ต้องเสียภาษีตามประมวลรัษฎากร

   - ฐานหน่วยภาษีของรัฐวิสาหกิจ

2. ภาระภาษีของรัฐวิสาหกิจทั้งในฐานะผู้รับเงิน และผู้จ่ายเงิน

3. ปัญหาการรับรู้รายได้ และเอกสารรายรับของรัฐวิสาหกิจ ในการตรวจสอบภาษีของสรรพากร

   - รายได้จากการดำเนินงานของรัฐวิสาหกิจ ที่ต้องเสียและไม่เสียภาษีสรรพากร

   - รายได้อื่นๆ เช่น ดอกเบี้ยเงินฝาก ค่าเช่า การจำหน่ายสินค้า ค่าธรรมเนียม ค่าบำรุง

   - เงินสนับสนุนจากรัฐบาล, เงินบริจาคจากหน่วยงานต่างๆ, ภาคเอกชน

4. ค่าตอบแทน ค่าบริการ ค่าเช่าพื้นที่ค่าจัดอบรมสัมมนา ค่าเช่าห้องฝึกอบรม/ คอมพิวเตอร์

5. ค่าใช้จ่ายของรัฐวิสาหกิจ ข้อควรระวังในการจัดทำรายงาน และเอกสารที่ใช้ประกอบการลงรายจ่ายของรัฐวิสาหกิจ

   - แนวการตรวจสอบเกี่ยวกับรายจ่ายที่กำหนดขึ้นเองโดยไม่มีการจ่ายจริง

   - ไม่มีหลักฐานในการจ่ายเงิน

   - รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของรัฐวิสาหกิจที่สรรพากรยอมรับภาระภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐวิสาหกิจ

   - รายได้ใดที่ต้องเสีย VAT, Non-VAT, ไม่อยู่ในระบบ VAT พิจารณาอย่างไร

   - VAT 7%, VAT 0% และ ไม่อยู่ในระบบ VAT (Out Of VAT)

6. หลักเกณฑ์การออกใบกำกับภาษี, ใบเพิ่มหนี้, ใบลดหนี้ และ e-Tax Invoice & e-Receipt ของกรมสรรพากร

   - ไม่ออก, ออกไม่ตรงกับจุดความรับผิด (Tax Point)

   - ออกโดยไม่มีสิทธิออก

   - ออกล่าช้า

   - ออกไม่ถูกต้องตามหลักเกณฑ์สรรพากร

   - การตรวจสอบใบกำกับภาษีซื้อ ภาษีซื้อที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ, ภาษีซื้อที่เกี่ยวกับค่ารับรอง

   - การตรวจสอบภาษีซื้อ ภาษีขาย และการเฉลี่ยภาษี

   - โทษและความรับผิดกรณีเสียและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ถูกต้อง

7. การหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐวิสาหกิจทั้งในฐานะผู้รับและผู้จ่าย

   - อัตรา และวิธีปฏิบัติในการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย

   - รัฐวิสาหกิจควรเข้าระบบ e-Withholding Tax หรือไม่

   - วิธีปฏิบัติการหัก ภาษี ณ ที่จ่าย 2 ระบบ แบบ e-Withholding Tax และแบบกระดาษ

8. UPDATE กฎหมายภาษีในระบบอิเล็กทรอนิกส์ที่มีผลต่อรัฐวิสาหกิจ

   - e- Payment

   - ระบบ e-Withholding Tax

   - ระบบ e-Tax Invoice & e- Receipt

   - e- Filling

9. การจ่ายเงินค่าบริการ ค่าที่ปรึกษาไปต่างประเทศมีภาระต้องนำส่ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36 อย่างไร

10. การตรวจสอบการกระทบยอด และการนำส่งภาษี

   - ภ.ง.ด.53 กับ ภ.พ.30

   - รายได้ กับ ภ.พ.30 กับ ภ.พ. 36

   - รายจ่าย กับ ภ.ง.ด.53, ภ.ง.ด.54

11. ภาระภาษีที่เกี่ยวกับพนักงาน, ลูกจ้าง ของรัฐวิสาหกิจ

   - การวางแผนภาษี การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี และสิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

   - จ่ายเงินให้บุคคลธรรมดา กับนิติบุคคลต่างกันหรือไม่

   - เงินเดือน, เงินประจำตำแหน่ง, เงินได้ของผู้บริหาร (Board of Directors)

   - เงินเพิ่มพิเศษ, ค่าล่วงเวลา

   - ค่าเบี้ยเลี้ยง, ค่าพาหนะ, ค่าน้ำมัน

   - มีลูกจ้างเป็นชาวต่างชาติต้องคำนวณภาษีอย่างไร

   - เลิกจ้าง, เกษียณอายุ

   - จ่ายค่าเบี้ยประชุมและค่าตอบแทนให้แก่คณะกรรมการและผู้ทรงคุณวุฒิ

   - ปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่าย เงินเดือน ค่าจ้าง ของพนักงาน ลูกจ้าง นักศึกษาฝึกงาน