การวางแผนภาษีจากประเด็นปัญหาที่พบของธุรกิจซื้อมา-ขายไป

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์ 

หัวข้อสัมมนา 

1.  การวางแผนภาษีของธุรกิจซื้อมา ขายไป
     - ภาษีเงินได้นิติบุคคล
     - ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
     - ภาษีมูลค่าเพิ่ม
     - ภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์
     - การซื้อขายระหว่างบริษัทในเครือ
2.การวางแผนภาษีเงินได้นิติบุคคล
     2.1 การวางแผนด้านการรับรู้รายได้
     - ขายสินค้าในราคาที่ต่ำกว่าราคาต้นทุน ทำอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
     - การรับรู้รายได้ของตัวแทน (ร้านค้า) เมื่อมีการฝากขายสินค้า
     - ให้กรรมการหรือพนักงานกู้ยืมโดยไม่รับรู้รายได้ดอกเบี้ยได้หรือไม่
     - ดอกเบี้ยที่คิดเพิ่มเนื่องจากผิดนัดชำระค่าสินค้า ต้องรับรู้รายได้อย่างไร
     - การทำสัญญาการผ่อนชำระ เช่าซื้อ ฝากขาย เพื่อให้ได้ประโยชน์ทางภาษี
     - การตั้งราคาขายปลีกและขายส่ง มีผลต่อการรับรู้รายได้ต้นทุน และการ
       วางแผนภาษีอย่างไร เพื่อไม่ถูกสรรพากรประเมิน
     2.2 การวางแผนด้านรายจ่าย
     - ค่าใช้จ่ายที่สรรพากรให้ตัดทิ้ง
     - ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีใบเสร็จต้องทำอย่างไร
     - ปัญหาซื้อขายเงินสด ไม่มีเอกสารรองรับ
     - รับสินค้าจากบุคคลธรรมดาเพื่อนำมาขาย ทำอย่างไรเพื่อลงรายจ่ายได้
     - จ่ายค่ารับรองให้ Supplier ทำอย่างไรให้ลงรายจ่ายได้
     - การให้ค่าน้ำมัน ค่าเดินทางแก่พนักงาน
     - กรณีเช่าอาคารเพื่อประกอบกิจการ ค่าน้ำค่าไฟที่เกิดขึ้น ทำอย่างไรให้เป็นรายจ่ายได้
     - หลักฐานในการบันทึกรายจ่ายกรณีสินค้าสูญหาย

3. การวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่าย
     - อัตราหักภาษีที่นักบัญชีมักหักผิด
     - ขายพร้อมบริการติดตั้งจะทำอย่างไรเพื่อไม่ให้หัก ณ ที่จ่าย
     - ขายพร้อมขนส่งจะทำอย่างไรเพื่อไม่ให้หัก ณ ที่จ่าย
     - จ้างผลิตสินค้าให้ตามแบบที่เราต้องการ (จ้างผลิตแบบ OEM) ต้อง หัก ณ ที่จ่ายหรือไม่
     - ความเสี่ยงจากการไม่หักภาษี

4. การวางแผนภาษีมูลค่าเพิ่มและการตรวจสอบใบกำกับภาษี

     - การส่งมอบสินค้าล่าช้า หรือ ส่งมอบไม่ครบมีผลต่อภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร
     - การให้สินค้าตัวอย่างโดยไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
     - กรณีมีการรับประกันสินค้า เมื่อลูกค้านำมาเปลี่ยน ต้องเสีย VAT หรือไม่
     - สินค้าสูญหายหรือถูกขโมย ต้องปฏิบัติอย่างไร
     - ภาษีซื้อต้องห้ามที่ธุรกิจนำไปเครดิตไม่ได้ ทำอย่างไรเมื่อต้องการเครดิต
     - ปัญหาใบกำกับภาษีไม่สมบูรณ์นำมาลงรายจ่ายแทนได้หรือไม่
     - วิธีตรวจสอบใบกำกับภาษีปลอม
     - การวางระบบตรวจสอบคู่ค้าเพื่อป้องกัน VAT ที่ไม่ถูกต้อง

5. การวางแผนภาษีจากการส่งเสริมการขาย
     - การจัดทำโปรโมชั่น ลด แลก แจก แถม
     - การทำ Barter กับพาร์ทเนอร์ ต้องเสียภาษีอย่างไร

6. การวางแผนการขายสินค้าผ่าน Shopee, Lazada, TikTok, Facebook

7. การบริหารสต๊อกสินค้าเพื่อประโยชน์ในการวางแผนภาษี

     - การวางแผนการรับเข้า-จ่ายออกสินค้า เพื่อลดปัญหาสินค้าค้างสต๊อก เสื่อมคุณภาพ
     - ปัญหาสินค้าขาด-เกินทำอย่างไรให้เสียภาษีน้อยที่สุด
     - การจัดการสินค้าเสื่อมสภาพ มีตำหนิหมดสมัยนิยมต้องทำอย่างไรให้ได้ประโยชน์ต่อกิจการ
     - เอกสารที่ต้องมีในการตัดสต๊อกให้ถูกต้อง
     - เทคนิคตรวจนับสต๊อกที่นักบัญชีต้องรู้

8. การวางแผนภาษีจากการทำสัญญา
     - สัญญาอะไรบ้างที่ต้องมีอากรแสตมป์
        *สัญญาซื้อขาย - บริการ
        *สัญญาเช่า-ใช้
        * สัญญาจ้าง
9.การวางแผนให้สอดคล้องกับ National e-Payment ของกรมสรรพากร
     - e-Tax Invoice
     - e-Receipt
     - e-Payment
     - e withholding tax

10. ประเด็นที่สรรพากรมักตรวจสอบและเอกสารที่เจ้าหน้าที่มักร้องขอ