เจาะลึกประเด็นปัญหาทางภาษีที่เกิดจากการตรวจนับสินค้า

เจาะลึกประเด็นปัญหาทางภาษีที่เกิดจากการตรวจนับสินค้า

1. การจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ตามหลักภาษีอากร
- “สถานประกอบการ” ที่กฎหมายบังคับต้องทำ Stock Card
- สาขา, ตัวแทน - สินค้าฝากขาย
- กรณีฝากสินค้าไว้กับลูกค้าต้องทำรายงานสินค้าหรือไม่
- ถ้าสาขาขาย แต่ให้ไปรับของที่สำนักงานใหญ่สาขาต้องทำ Stock หรือไม่
- บุคคลธรรมดา ดีลเล่อร์ที่รับประกันสินค้าจะต้องทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบและรายงานสินค้าคงเหลือหรือไม่
2. “หน่วย” ในการจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบเพื่อไม่ให้เกิดปัญหาสินค้าเกินหรือขาด
- รับเข้าเป็นกิโลกรัม ตัดออกจาก Stock เป็นชิ้น
- หน่วยในการรับเข้า-ตัดออก จำเป็นหรือไม่ที่ต้องเหมือนกัน
3. ปัญหาทางด้านภาษีที่ผู้ประกอบการประสบมาก
- การจัดทำ Stock Card กลางและ Stock Card ย่อ - เอกสารในการตัด Stock ต้องใช้ใบกำกับภาษีหรือไม่
- การตัดยอดสินค้าออกจาก Stock Card ตัดอย่างไรจึงจะถูกต้องตามกฎหมาย
- สินค้าที่คู่ค้าแถมมาให้ต้องบันทึกลงใน Stock ด้วยหรือไม่และต้นทุนสินค้าทั้งหมดคิดอย่างไร
- สินค้าชนิดเดียวกัน แต่ราคาต่างกัน จะทำ Stock รวมกันได้หรือไม่
- ข้อกำหนดในการตีความว่าสินค้าที่เสียหายนั้นควร เป็นต้นทุนของสินค้าหรือผลเสียหายของสินค้า
- การคำนวณสินค้าคงเหลือ เมื่อสิ้นงวดบัญชีจะคำนวณตามราคาทุนหรือราคาตลาด
4. เอกสารหลักฐานที่ใช้ในการเบิกสินค้า และตัดเพื่อให้สรรพากรยอมรับ
- การนำสินค้าไปใช้ในกิจการ การนำสินค้ามาให้ลูกค้าทดลองใช้ (DEMO) จะตัด Stock อย่างไร
5. การทำลายสินค้า สินค้าเสื่อมคุณภาพ สินค้ามีตำหนิหมดอายุหมดสมัยนิยมและเศษซากในกรณีต่างๆ
- ผู้สอบบัญชีมีความรับผิดร่วมอย่างไร ตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร
- ทำลายสินค้าแล้วจะใช้เอกสารใดในการลงบัญชีต้องเสียภาษีขายหรือไม่ - การขายสินค้าที่หมดสมัยนิยมในราคาต่ำกว่าทุนต้องปฏิบัติอย่างไรและต้องเสีย VAT หรือไม่
- ก่อนขายเศษซากออกไปต้องรับเศษซากเข้า Stock ด้วยหรือไม่
6. กรณีผลิตสินค้าแล้วมีส่วนสูญเสีย ระเหิด ระเหย หรือสินค้าหายจะต้องทำรายงานอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ
7. การซื้อสินค้ามาทำการส่งเสริมการขาย ลด แลก แจก แถม ให้เป็นรางวัล บริจาคและ การส่งสินค้าตัวอย่างไปให้ลูกค้าในประเทศและต่างประเทศ ต้องทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบด้วยหรือไม่ ต้องบันทึกรับรู้เป็นรายได้หรือไม่และกรณีเบิกแจกลูกค้าต้องใช้เอกสารใดลงรายงาน - สินค้าตัวอย่างทั้งในไทยและต่างประเทศ - สินค้าสำหรับแจก แถม
- สินค้าทดลองใช้
- สินค้าตั้งโชว์
- สินค้าที่ได้รับจากการแถม, ของขวัญ, ของรางวัล
8. กรณีที่บริษัทได้ของขวัญจากบริษัทอื่นและต่อมา บริษัทได้ให้ของขวัญนั้นกับ พนักงานหรือลูกค้าของบริษัทต้องลงรายงานสินค้าและรับรู้รายได้หรือไม่
9. กรณีออกใบกำกับภาษีขายแล้วแต่ยังไม่มีสินค้า Stock จะบันทึกอย่างไร
10.การเข้าตรวจสินค้าและวัตถุดิบของสรรพากร
- ธุรกิจที่อยู่ในข่ายต้องถูกตรวจสอบ
- การสุ่มตรวจสินค้า
- ตรวจสอบการควบคุมภายใน การเบิก-จ่ายการสั่งซื้อ
- การหมุนเวียนของสินค้าและวัตถุดิบ
- การตรวจสอบวัตถุดิบสินค้าสำเร็จรูปเป็นจริงเพียงใด
11.วิธีการแก้ไขและหลักเกณฑ์ในการขอลดเบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม อย่างไร
- สินค้าขาดหรือเกินจากรายงาน
- เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม เริ่มคิดเมื่อไร (เริ่มนับ Stock หรือ นับ Stock เสร็จ)
- ไม่จัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ
- การเก็บรายงานสินค้าและวัตถุดิบต้องเก็บไว้กี่ปีและเมื่อทำลายต้องแจ้งสรรพากรหรือไม่
- อายุความในการประเมินเกี่ยวกับการจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบมีอายุความกี่ปี
12. สินค้าขาด-เกินจะลงรายงานอย่างไร
- ใช้เอกสารใดแนบรายงาน