Trick ในการพิชิตปัญหาภาษีซื้อต้องห้าม และประเด็นที่ต้องระวังในการเฉลี่ยภาษีซื้อ

รหัสหลักสูตร : 21/1160

กำหนดการสัมมนา

อัตราค่าสัมมนา

สมาชิกวารสารธรรมนิติ : 3,959 บาท ( รวม VAT )
บุคคลทั่วไป : 4,708 บาท ( รวม VAT )

รายละเอียดหลักสูตร

Trick ในการพิชิตปัญหาภาษีซื้อต้องห้าม และประเด็นที่ต้องระวังในการเฉลี่ยภาษีซื้อ

หัวข้อสัมมนา

1. ภาษีซื้อในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการขอคืนได้

- ซื้อสินค้าก่อนจด VAT ขอเครดิตภาษีซื้อได้หรือไม่

- ได้รับใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนใบเดิม แต่ไม่มีสำเนาใบเดิม ขอคืน VAT ซื้อได้หรือไม่

- นำเข้าเครื่องจักรผลิตสินค้าขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่

- ใบกำกับภาษีซื้อมีการขีดเส้นใต้จำนวนเงินค่าสินค้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่

- ได้รับใบกำกับภาษีซื้อ ผู้ขายใช้ตรายางประทับคำว่า “ต้นฉบับ” ในใบกำกับภาษี ขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่

- ออกใบกำกับภาษีช้า ผู้รับนำไปเครดิตภาษีซื้อได้หรือไม่

- สร้างอาคารสำนักงาน โดยขอคืนภาษีซื้อไปแล้ว ต่อมาขายอาคาร ภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่

- อัตรา VAT ที่ระบุในใบกำกับภาษีมากกว่าหรือน้อยกว่า 7 % เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่

2. ภาษีซื้อที่ไม่สามารถขอคืนได้แต่ลงเป็นค่าใช้จ่ายได้ พร้อมการวางแผนให้ได้ประโยชน์ทางภาษีสูงสุด

- ภาษีซื้อจากการเลี้ยงรับรอง - ภาษีซื้อจากการพาลูกค้าเที่ยว

- ภาษีซื้อจากการพาลูกค้าไปเล่นกีฬา เล่นกอล์ฟ – ภาษีซื้อค่าน้ำมันรถยนต์นั่ง

- ภาษีซื้อค่าซ่อมรถยนต์นั่ง - หัวข้อสัมมนาใบกำกับภาษีอย่างย่อ

- ภาษีซื้อที่เกิดจากการก่อสร้างอาคาร - ซื้อรถมาบริจาค

- แพ็คเกจทัวร์ของกรรมการ - ค่ากาแฟ, นม, น้ำดื่มของพนักงาน

- แจกทองคำให้พนักงาน - จัดงานปีใหม่ ซื้อของรางวัลจับสลาก

- ภาษีซื้อจากการซื้อ เช่าซื้อ เช่า รถยนต์นั่ง หรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง

- ภาษีซื้ออันเกิดจากการซื้อรถยนต์เพื่อนำไปใช้ในกิจการขนส่ง

- ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อทรัพย์สินมาใช้ในกิจการ Non VAT

- ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีที่ไม่ได้จัดทำให้ถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนด

- ภาษีซื้อที่ได้รับจากการไฟฟ้าเป็นชื่อของเจ้าของอาคาร ผู้เช่าจะนำมาลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่แล้วทำอย่างไร

จึงจะขอคืนภาษีซื้อได้

- สำเนาใบกำกับภาษี - ใบกำกับภาษีที่ถูก ขีด ฆ่า แก้ไข

- ภาษีซื้อที่เกิดจากการดัดแปลงรถยนต์นั่ง อย่างไรที่เรียกว่า “ดัดแปลง”

- ภาษีซื้อที่เกิดจากการส่งพนักงานไปอบรมศึกษาต่อ ณ สถานศึกษาทั้งภาครัฐและเอกชนใบเสร็จเป็น ชื่อพนักงาน

- กรณีบริษัทเป็นผู้นำเข้าวัตถุดิบของลูกค้าเพื่อนำมาผลิตในประเทศ ภาษีซื้อที่จ่ายไปขอคืนได้หรือไม่

- ใบกำกับภาษีออกเป็นชื่อ-ที่อยู่เดิม จะขอคืนภาษีซื้อต่อไปได้หรือไม่

- กิจการมีสิทธิขอคืนภาษีซื้อแต่ไม่ใช้สิทธิดังกล่าว จะนำมาลงค่าใช้จ่ายได้หรือไม่

3. ภาษีซื้อต้องห้ามและเป็นรายจ่ายต้องห้าม จะมีทางแก้อย่างไร

- ภาษีซื้อจากค่าบริการโทรศัพท์ที่เป็นของพนักงาน ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม และรายจ่ายต้องห้ามจะทำอย่างไร

- ซื้อของขวัญให้ลูกค้าของลูกค้า

4. กรณีที่ผู้ออกใบกำกับภาษีออกผิดจุดความรับผิด ผู้รับใบกำกับภาษีมีสิทธิที่จะใช้ภาษีซื้อได้หรือไม่

5. นำใบกำกับภาษีซื้อไปใช้ในเดือนอื่นภายใน 6 เดือน แต่เขียนเดือนที่นำไปใช้ผิด แก้ไขได้หรือไม่

6. ภาษีซื้ออันเกิดจากค่าใช้จ่ายในการขาย หรือบริการที่ไม่ได้ขอคืนจะลงเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่

7. ยื่นภาษีซื้อไว้ขาดไป จะแก้ไขอย่างไรได้บ้าง

8. การเฉลี่ยภาษีซื้อ ตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร

- เริ่มประกอบการปีแรกต้องเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่ และกรณีเริ่มประกอบการแต่ยังไม่มีรายได้ภาษีซื้อทำอย่างไร

- ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์แต่มีค่าบริการน้ำ ไฟ เช่าเฟอร์นิเจอร์ ต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร

- กรณีประกอบกิจการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และมีการจ้างยามรักษาความปลอดภัยภาษีซื้อที่ได้รับจะต้องนำมาเฉลี่ยหรือไม่

- การเฉลี่ยภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคารที่ใช้ในกิจการ VAT และ NON VAT มีหลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยอย่างไร

- กรณีที่สถานประกอบการกับที่พักอาศัยเป็นทึ่เดียวกันต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร

9.สร้างอาคารมาเพื่อใช้ในกิจการ VAT แต่มีพื้นที่บางส่วนที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์ จึงให้บุคคลอื่นเช่าต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร

- กรณีให้บุคคลอื่นเช่าภายใน 3 ปี ภาษีซื้อที่ขอคืนไปแล้วต้องปฏิบัติอย่างไร

- กรณีขายออกไปภายใน 3 ปี ภาษีซื้อขอคืนไปแล้วต้องทำอย่างไร

- ให้บริษัทอื่นวางเครื่องถ่ายเอกสาร,ตู้ขายเครื่องดื่มอัตโนมัติ

10.การลงรายงานภาษีซื้อในกรณีที่มีสถานประกอบการหลายแห่งมีหลักเกณฑ์อย่างไร

- การลงรายงานจะลงที่สำนักงานใหญ่เพียงแห่งเดียวได้หรือไม่

11.การเฉลี่ยภาษีซื้อตามรายได้ของกิจการ(VAT/NON VAT)

- รายได้ประเภทใดบ้างของกิจการ VAT และ NON VAT ที่จะใช้เป็นฐานในการเฉลี่ยภาษีซื้อ

12.ในกรณีที่ไม่สามารถเฉลี่ยภาษีซื้อตามประมาณการใช้พื้นที่อาคารได้ จะเฉลี่ยตามสัดส่วนของรายได้แทน ทำได้หรือไม่

13.กรณีมีรายได้ในกิจการ VAT ของปีที่ผ่านมาเกินกว่า 80% จะต้องเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่มีหลักเกณฑ์อย่างไร

14.การเฉลี่ยภาษีซื้อ ฐานภาษีในการเฉลี่ยภาษีซื้อของสาขาจะใช้ฐานเดียวกับสำนักงานใหญ่ได้หรือไม่

15.กรณีถูกสรรพากรประเมินรายได้ จะมีผลต่อการเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่ และต้องปฏิบัติอย่างไร

16.วิธีการปรับปรุงภาษีซื้อตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร

17.วิธีการลงรายงานกรณีเฉลี่ยภาษีซื้อ

18.ส่วนลดจากการซื้อสินค้าได้ตามเป้า เป็นฐานรายได้ในการเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่

19.เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม กรณีเฉลี่ยภาษีซื้อผิดพลาด

- วิธีการบรรเทาเบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม มีวิธีการอย่างไร

20.ข้อผ่อนปรนที่ไม่ต้องทำการเฉลี่ยภาษีซื้อ

21.ถ้าสรรพากรประเมินรายได้ทำให้ฐานในการเฉลี่ยภาษีซื้อเปลี่ยนไป จะมีผลอย่างไร

- ต้องยื่นปรับปรุงภาษีซื้อที่เฉลี่ยไปแล้วหรือไม่

- เบี้ยปรับ-เงินเพิ่มต้องคำนวณอย่างไร

22. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี

นับชั่วโมง CPD นับชั่วโมง CPA
บัญชี อื่นๆ บัญชี อื่นๆ
0:0 6:0 0:0 6:0

วิทยากร

อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

สถานที่

โรงแรมสวิส โฮเต็ล
204 รัชดาภิเษก ห้วยขวาง กรุงเทพมหานคร 10320

รถไฟฟ้าใต้ดินสถานี ห้วยขวาง
โทรศัพท์ :
02-694-2222
เว็บไซต์ :
การเดินทาง :

: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป : Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป : Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป

FaLang translation system by Faboba