Trick ในการพิชิตปัญหาภาษีซื้อต้องห้าม และประเด็นที่ต้องระวังในการเฉลี่ยภาษีซื้อ |
หัวข้อสัมมนา1. ภาษีซื้อในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการขอคืนได้ - ซื้อสินค้าก่อนจด VAT ขอเครดิตภาษีซื้อได้หรือไม่ - ได้รับใบกำกับภาษีฉบับใหม่แทนใบเดิม แต่ไม่มีสำเนาใบเดิม ขอคืน VAT ซื้อได้หรือไม่ - นำเข้าเครื่องจักรผลิตสินค้าขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่ - ใบกำกับภาษีซื้อมีการขีดเส้นใต้จำนวนเงินค่าสินค้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่ - ได้รับใบกำกับภาษีซื้อ ผู้ขายใช้ตรายางประทับคำว่า “ต้นฉบับ” ในใบกำกับภาษี ขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่ - ออกใบกำกับภาษีช้า ผู้รับนำไปเครดิตภาษีซื้อได้หรือไม่ - สร้างอาคารสำนักงาน โดยขอคืนภาษีซื้อไปแล้ว ต่อมาขายอาคาร ภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่ - อัตรา VAT ที่ระบุในใบกำกับภาษีมากกว่าหรือน้อยกว่า 7 % เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่ 2. ภาษีซื้อที่ไม่สามารถขอคืนได้แต่ลงเป็นค่าใช้จ่ายได้ พร้อมการวางแผนให้ได้ประโยชน์ทางภาษีสูงสุด - ภาษีซื้อจากการเลี้ยงรับรอง - ภาษีซื้อจากการพาลูกค้าเที่ยว - ภาษีซื้อจากการพาลูกค้าไปเล่นกีฬา เล่นกอล์ฟ – ภาษีซื้อค่าน้ำมันรถยนต์นั่ง - ภาษีซื้อค่าซ่อมรถยนต์นั่ง - หัวข้อสัมมนาใบกำกับภาษีอย่างย่อ - ภาษีซื้อที่เกิดจากการก่อสร้างอาคาร - ซื้อรถมาบริจาค - แพ็คเกจทัวร์ของกรรมการ - ค่ากาแฟ, นม, น้ำดื่มของพนักงาน - แจกทองคำให้พนักงาน - จัดงานปีใหม่ ซื้อของรางวัลจับสลาก - ภาษีซื้อจากการซื้อ เช่าซื้อ เช่า รถยนต์นั่ง หรือรถยนต์โดยสารที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง - ภาษีซื้ออันเกิดจากการซื้อรถยนต์เพื่อนำไปใช้ในกิจการขนส่ง - ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อทรัพย์สินมาใช้ในกิจการ Non VAT - ภาษีซื้อตามใบกำกับภาษีที่ไม่ได้จัดทำให้ถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนด - ภาษีซื้อที่ได้รับจากการไฟฟ้าเป็นชื่อของเจ้าของอาคาร ผู้เช่าจะนำมาลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่แล้วทำอย่างไร จึงจะขอคืนภาษีซื้อได้ - สำเนาใบกำกับภาษี - ใบกำกับภาษีที่ถูก ขีด ฆ่า แก้ไข - ภาษีซื้อที่เกิดจากการดัดแปลงรถยนต์นั่ง อย่างไรที่เรียกว่า “ดัดแปลง” - ภาษีซื้อที่เกิดจากการส่งพนักงานไปอบรมศึกษาต่อ ณ สถานศึกษาทั้งภาครัฐและเอกชนใบเสร็จเป็น ชื่อพนักงาน - กรณีบริษัทเป็นผู้นำเข้าวัตถุดิบของลูกค้าเพื่อนำมาผลิตในประเทศ ภาษีซื้อที่จ่ายไปขอคืนได้หรือไม่ - ใบกำกับภาษีออกเป็นชื่อ-ที่อยู่เดิม จะขอคืนภาษีซื้อต่อไปได้หรือไม่ - กิจการมีสิทธิขอคืนภาษีซื้อแต่ไม่ใช้สิทธิดังกล่าว จะนำมาลงค่าใช้จ่ายได้หรือไม่ 3. ภาษีซื้อต้องห้ามและเป็นรายจ่ายต้องห้าม จะมีทางแก้อย่างไร - ภาษีซื้อจากค่าบริการโทรศัพท์ที่เป็นของพนักงาน ถือเป็นภาษีซื้อต้องห้าม และรายจ่ายต้องห้ามจะทำอย่างไร - ซื้อของขวัญให้ลูกค้าของลูกค้า 4. กรณีที่ผู้ออกใบกำกับภาษีออกผิดจุดความรับผิด ผู้รับใบกำกับภาษีมีสิทธิที่จะใช้ภาษีซื้อได้หรือไม่ 5. นำใบกำกับภาษีซื้อไปใช้ในเดือนอื่นภายใน 6 เดือน แต่เขียนเดือนที่นำไปใช้ผิด แก้ไขได้หรือไม่ 6. ภาษีซื้ออันเกิดจากค่าใช้จ่ายในการขาย หรือบริการที่ไม่ได้ขอคืนจะลงเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่ 7. ยื่นภาษีซื้อไว้ขาดไป จะแก้ไขอย่างไรได้บ้าง 8. การเฉลี่ยภาษีซื้อ ตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร - เริ่มประกอบการปีแรกต้องเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่ และกรณีเริ่มประกอบการแต่ยังไม่มีรายได้ภาษีซื้อทำอย่างไร - ธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์แต่มีค่าบริการน้ำ ไฟ เช่าเฟอร์นิเจอร์ ต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร - กรณีประกอบกิจการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และมีการจ้างยามรักษาความปลอดภัยภาษีซื้อที่ได้รับจะต้องนำมาเฉลี่ยหรือไม่ - การเฉลี่ยภาษีซื้อจากการก่อสร้างอาคารที่ใช้ในกิจการ VAT และ NON VAT มีหลักเกณฑ์ในการเฉลี่ยอย่างไร - กรณีที่สถานประกอบการกับที่พักอาศัยเป็นทึ่เดียวกันต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร 9.สร้างอาคารมาเพื่อใช้ในกิจการ VAT แต่มีพื้นที่บางส่วนที่ไม่ได้ใช้ประโยชน์ จึงให้บุคคลอื่นเช่าต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร - กรณีให้บุคคลอื่นเช่าภายใน 3 ปี ภาษีซื้อที่ขอคืนไปแล้วต้องปฏิบัติอย่างไร - กรณีขายออกไปภายใน 3 ปี ภาษีซื้อขอคืนไปแล้วต้องทำอย่างไร - ให้บริษัทอื่นวางเครื่องถ่ายเอกสาร,ตู้ขายเครื่องดื่มอัตโนมัติ 10.การลงรายงานภาษีซื้อในกรณีที่มีสถานประกอบการหลายแห่งมีหลักเกณฑ์อย่างไร - การลงรายงานจะลงที่สำนักงานใหญ่เพียงแห่งเดียวได้หรือไม่ 11.การเฉลี่ยภาษีซื้อตามรายได้ของกิจการ(VAT/NON VAT) - รายได้ประเภทใดบ้างของกิจการ VAT และ NON VAT ที่จะใช้เป็นฐานในการเฉลี่ยภาษีซื้อ 12.ในกรณีที่ไม่สามารถเฉลี่ยภาษีซื้อตามประมาณการใช้พื้นที่อาคารได้ จะเฉลี่ยตามสัดส่วนของรายได้แทน ทำได้หรือไม่ 13.กรณีมีรายได้ในกิจการ VAT ของปีที่ผ่านมาเกินกว่า 80% จะต้องเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่มีหลักเกณฑ์อย่างไร 14.การเฉลี่ยภาษีซื้อ ฐานภาษีในการเฉลี่ยภาษีซื้อของสาขาจะใช้ฐานเดียวกับสำนักงานใหญ่ได้หรือไม่ 15.กรณีถูกสรรพากรประเมินรายได้ จะมีผลต่อการเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่ และต้องปฏิบัติอย่างไร 16.วิธีการปรับปรุงภาษีซื้อตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร 17.วิธีการลงรายงานกรณีเฉลี่ยภาษีซื้อ 18.ส่วนลดจากการซื้อสินค้าได้ตามเป้า เป็นฐานรายได้ในการเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่ 19.เบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม กรณีเฉลี่ยภาษีซื้อผิดพลาด - วิธีการบรรเทาเบี้ยปรับ-เงินเพิ่ม มีวิธีการอย่างไร 20.ข้อผ่อนปรนที่ไม่ต้องทำการเฉลี่ยภาษีซื้อ 21.ถ้าสรรพากรประเมินรายได้ทำให้ฐานในการเฉลี่ยภาษีซื้อเปลี่ยนไป จะมีผลอย่างไร - ต้องยื่นปรับปรุงภาษีซื้อที่เฉลี่ยไปแล้วหรือไม่ - เบี้ยปรับ-เงินเพิ่มต้องคำนวณอย่างไร 22. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี |