หัวข้ออบรม
1. สิ่งที่นักบัญชีควรทราบและจะต้องระมัดระวังในการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
- กฎหมาย มาตรฐานการบัญชี และระบบบัญชีที่ สำคัญของ BOI และ NON BOI
- ปัญหาในการรับรู้รายได้และรายจ่ายทางบัญชีกับกฎหมายภาษีอากร
- ส่ิงที่นักบัญชีจะต้องระมัดระวังในการเสียภาษีอากร
- การปรับปรุงรอบระยะเวลาบัญชีของบัญชีการเงินกับบัญชี BOI
2. เงื่อนไขที่สำคัญและข้อควรระมัดระวังในการคำนวณกำไรสุทธิ
2.1 รายได้
- รายได้และหลักเกณฑ์การเฉลี่ยรายได้ BOI และ NON BOI
- รายได้ที่ได้รับยกเว้นกึ่งหนึ่งและยกเว้นทั้งหมด
- รายได้ที่ทางบัญชีไม่ถือเป็นรายได้ แต่ภาษีอากรถือเป็นรายได้
- รายได้ที่ต้องมีการปรับปรุงในแต่ละรอบระยะ เวลาบัญชี
- รายได้จากการขายสินค้า วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์ พลอยได้เศษซากและส่วนสูญเสีย
- กำไร (ขาดทุน) จากอัตราแลกเปลี่ยนและการจำหน่ายสินทรัพย์
- รายได้ดอกเบี้ยรับ และรายได้อื่น ๆ
2.2 รายจ่าย
- รายจ่ายจากทรัพย์สินที่ใช้ร่วมกันของกิจการ BOI และ NON BOI
- เงื่อนไขสิทธิประโยชน์จากการส่งออก
- เงื่อนไขและสิทธิประโยชน์ของค่าใช้จ่ายสาธารณูปโภคเพิ่มขึ้น 2 เท่า และรายจ่ายที่กฎหมายยอมให้เพิ่มขึ้น 50% และ 100%
- รายจ่ายที่มีลักษณะลงทุนและรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือก่อให้เกิดรายได้
- รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากรและภาษีซื้อ ต้องห้าม
- รายจ่ายในการขายและบริหาร
- ผลขาดทุนยกมาไม่เกิน 5 ปีของกิจการ BOI และ NON BOI
3. ปัญหาคำนวณกำไรสุทธิกรณีมีหลายบัตร
4. หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับสินทรัพย์
- การบันทึกต้นทุนของสินทรัพย์และดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
- การคิดค่าเสื่อมราคา ค่าสึกหรอ เช่น Computer เครื่องจักรและอุปกรณ์
- แนวปฏิบัติกรณีทรัพย์สินสูญหาย ชำรุดใช้การไม่ได้
- การคำนวณราคาสินทรัพย์ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ
5.หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับสินค้าคงเหลือและวัตถุดิบ
- ราคาทุน และราคาตลาดของสินค้า
- การตีราคาสินค้าคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด
- ปัญหาการตรวจนับสินค้าและวัตถุดิบสินค้าขาดหรือเกินจากสต๊อก แนวปฏิบัติที่ถูกต้องตามกฎหมายภาษีอากร
- การทำลายสินค้าคงเหลือและวัถตุดิบตามเงื่อนไขของกรมสรรพากร
6. หลักเกณฑ์ที่สำคัญเกี่ยวกับการจำหน่ายหนี้สูญทางบัญชีและภาษีอากร
|