กลยุทธ์การร่างสัญญาระหว่างประเทศเพื่อการวางแผนภาษี

รหัสหลักสูตร : 21/8317

กำหนดการสัมมนา

อัตราค่าสัมมนา

สมาชิกวารสารธรรมนิติ : 10,700 บาท ( รวม VAT )
บุคคลทั่วไป : 12,840 บาท ( รวม VAT )

รายละเอียดหลักสูตร

 


กลยุทธ์การร่างสัญญาระหว่างประเทศเพื่อการวางแผนภาษี

หัวข้ออบรมสัมมนา Course Outline
CPD
ผู้ทำบัญชี อื่นๆ 6 ชม.
ผู้สอบบัญชี อื่นๆ 6 ชม.

 

วิทยากรโดย อาจารย์อารียา อนันต์วรรักษ์

หัวข้อสัมมนา

1. การร่างสัญญาระหว่างประเทศเพื่อลดความเสี่ยงทางภาษี “การประกอบกิจการในประเทศไทย ตามมาตรา 76 ทวิ และการเกิด “สถานประกอบการถาวร” ตามอนุสัญญาภาษีซ้อน
• ข้อกำหนดในสัญญาระหว่างประเทศเพื่อลดความเสี่ยงทางภาษี ตามมาตรา 76 ทวิ – ธุรกรรมขาย และให้บริการ
- ชื่อของสัญญา
- สถานที่ทำสัญญา
- สถานที่ส่งมอบสินค้า
- ข้อสัญญาเกี่ยวกับ “ความสัมพันธ์ระหว่างคู่สัญญา”

2. การร่างสัญญาบริการ (Service Agreement) สัญญาให้บริการทางเทคนิค (Technical Service Agreement)
• การส่งพนักงานต่างชาติเข้ามาปฎิบัติงานตามสัญญา
• ร่างสัญญาอย่างไรไม่เสี่ยง มาตรา 76 ทวิ เพื่อลดภาระภาษี และสัญญาที่ก่อให้เกิด “สถานประกอบการถาวร” (PE)
• การใช้สิทธิประโยชน์ตาม DTA

3. ร่างสัญญารับทำงานแทนหรือรับจ้างช่วงระหว่างประเทศ (Subcontractor Agreement)

4. ทำสัญญากู้ยืมเงินระหว่างประเทศอย่างไรจึงปลอดภัยจากภาษี

5. การร่างสัญญาธุรกิจเพื่อลดปัญหา “ค่าสิทธิ”
• ข้อความอันตรายในสัญญาที่มีความเสี่ยงถือเป็นค่าสิทธิ (Dangerous Clause)
• Update คำพิพากษาศาลฎีกาเกี่ยวกับภาษีค่าสิทธิ (Royalty)
• ข้อตกลงจำกัดสิทธิภายใต้สัญญาให้ใช้ทรัพย์สินทางปัญญาเกี่ยวกับ “ระยะเวลา” และ “พื้นที่” กับผลกระทบต่อภาระภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• สัญญาให้บริการที่มีค่าสิทธิรวมอยู่ด้วย ควรบริหารความเสี่ยงประเด็น Royalty อย่างไร
• การร่างสัญญาให้ปลอดภัยทั้งภาษีค่าสิทธิ และการตรวจสอบราคาโอน (Transfer Pricing)
• การทำสัญญาไอที ซอฟแวร์ คอมพิวเตอร์ สื่อสาร เพื่อลดความเสี่ยงเรื่องค่าสิทธิ
- สัญญาบริการด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ
- ทำสัญญาซื้อ Software พร้อม Hardware อย่างไรให้ประหยัดภาษี

6. การร่างสัญญาการจ้างพนักงาน/ผู้บริหารชาวต่างชาติ (Expatriate Employment Contract) ให้ปลอดภาระภาษีแก่ชาวต่างชาติ บริษัทนายจ้าง และผู้ติดตามชาวต่างชาติ เช่น คู่สมรส บุตรฯลฯ
• เขียนสัญญาอย่างไรให้นายจ้างไทยนำมาลงเป็นรายจ่ายได้
• ประเด็นภาษีจากการทำสัญญาจ้างงานในรูปแบบ Secondment Agreement และ Dual Employment Contract

7. กลยุทธ์การร่างสัญญาระหว่างประเทศที่พึงระวังในประเด็น “ราคาโอน” (Transfer Pricing Risk)
• ประเด็นที่เจ้าหน้าที่สรรพากรมักตรวจสอบ “สัญญาธุรกิจ” เพื่อค้นหาความผิด “ราคาโอน”
• การร่างสัญญาในมุมมองราคาโอน เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกกล่าวหาว่า “หลีกเลี่ยงภาษี” หรือ “มีเจตนาลวง” หรือไม่มีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
• การแสดงเจตนาในการทำสัญญา (Witness) ต่อการพิจารณาประเด็นทางภาษี การตรวจสอบราคาโอน (Transfer Pricing)
• การจัดเตรียม “สัญญา/เอกสารวิเคราะห์การกำหนดราคาโอน” (Transfer Pricing Documents) เพื่อรับมือการตรวจสอบภาษีสรรพากร

8. กลยุทธ์การร่างสัญญาเพื่อป้องกันปัญหา “ราคาโอนที่เกี่ยวกับค่าสิทธิ ค่าบริการ”
• เนื้อหาของสัญญาธุรกิจ ที่มักมีความเสี่ยงตรวจสอบราคาโอน - ชื่อของสัญญา
• สถานที่ทำสัญญา - วันที่ทำสัญญา
• คู่สัญญา - วัตถุประสงค์ของสัญญา
• ความลับ - ค่าตอบแทนตามสัญญา

9. “ปัญหา” กับการร่างสัญญาระหว่างประเทศ กับปัญหาภาษีสรรพากรที่พึงระวัง
• ปัญหาภาษีเกี่ยวกับ ดอกเบี้ย หรือ เบี้ยปรับ หรือ ค่าเสียหาย จากการไม่ปฏิบัติตามสัญญา (Breach of Contract)
- ร่างสัญญาซื้อขายหรือให้บริการระหว่างประเทศอย่างไร ไม่ให้ถือเป็นดอกเบี้ยในกรณีผิดสัญญา
- แนวคำวินิจฉัยที่สำคัญ
- ธุรกรรมการซื้อขายที่ผู้ขายให้สินเชื่อทางการค้า (Trade Credit)
- เบี้ยปรับจากการชำระราคาสินค้าหรือบริการล่าช้า (Penalty for Late Payment)
- การผิดสัญญาเช่าทรัพย์ อุปกรณ์ ระหว่างประเทศ
- ภาระ “อากรแสตมป์” ที่เกี่ยวข้องกับสัญญาที่ไม่มีรูปร่าง
- “ภาระภาษีออกแทน” ตามสัญญาระหว่างประเทศ
- ประเด็นอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

10. การวางแผนลดความเสี่ยงภาษีสรรพากรทั้งระบบจากการทำสัญญาระหว่างประเทศ
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีซ้อน 
• ราคาโอน Transfer Pricing
• อากรแสตมป์

11. กรณีศึกษาใช้สัญญา (Choice of Contract) เพื่อประหยัดภาษีสูงสุด
• สัญญาตัวแทนทางการค้า (Commercial Agency Agreement) หรือสัญญาผู้แทนจำหน่าย (Distributorship Agreement)

12. คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี


นับชั่วโมง CPD นับชั่วโมง CPA
บัญชี อื่นๆ บัญชี อื่นๆ
0:0 6:0 0:0 6:0

วิทยากร

อาจารย์อารียา อนันต์วรรักษ์

สถานที่

Swissotel Bangkok Hotel
204 รัชดาภิเษก ห้วยขวาง กรุงเทพมหานคร 10320
โทรศัพท์ :
02-694-2222
เว็บไซต์ :
การเดินทาง :

: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป : Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป : Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป

FaLang translation system by Faboba