• Workshop การจัดทำรายงานทรัพย์สินและแบบแจ้งโครงการลงทุนฯตามหลักเกณฑ์ใหม่ • จุดที่สรรพากรโต้แย้งเมื่อใช้สิทธิลงรายจ่าย 1.5 เท่า และ 2 เท่า • หลักฐานเมื่อถูกสรรพากรตรวจสอบพร้อมการแก้ไขปัญหาจาก Case studies จริง
วิทยากรโดย วิทยากรผู้ทรงคุณวุฒิด้านภาษีอากร
หัวข้อสัมมนา
1. หลักเกณฑ์เกี่ยวกับรายจ่ายเพื่อการลงทุนซื้อทรัพย์สินตามกฎหมายของสรรพากร
2. การคิดมูลค่าต้นทุนทรัพย์สินเพื่อใช้สิทธิทางภาษี
• ทรัพย์สินที่ซื้อมาจากต่างประเทศ - ทรัพย์สินที่ได้มาฟรี • ทรัพย์สินจากการเช่าซื้อ ลิสซิ่ง • ทรัพย์สินที่ได้ชำระตามงวด(ได้เครดิตในการชำระเงิน) • ชำระเงินไม่ครบในรอบระยะเวลาบัญชีที่ใช้สิทธิ
3. ปัญหาในการปฏิบัติเพื่อใช้สิทธิในการลงรายจ่ายพิเศษและการจัดทำรายงานในการลงรายจ่ายพิเศษตามกฎหมาย • กิจการ BOI และ Non BOI จะใช้สิทธิต้องทำอย่างไร • การใช้สิทธิคร่อมปี • การใช้สิทธิข้ามปี • การใช้สิทธิย้อนหลังได้หรือไม่อย่างไร • ปีเริ่มลงรายจ่ายพิเศษ กับปีที่เริ่มหักค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินต้องเริ่มพร้อมกันหรือไม่ • จำนวนปีในการลงรายจ่ายพิเศษ กับจำนวนปีในการหักค่าสึกหรอ ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินประเภทใดที่ไม่เท่ากัน และต้องระวัง • ปัญหาการลงรายจ่ายพิเศษ ลงได้เท่าไร ลงได้กี่รอบบัญชี และเริ่มลงรอบใด • ลงรายจ่ายผิดรอบใดรอบหนึ่งมีผลกับรอบอื่นๆหรือไม่และต้องแก้ไขอย่างไร • ทรัพย์สินอยู่ในสภาพพร้อมใช้แต่ยังไม่ได้จ่ายเงินหรือจ่ายเงินยังไม่ครบบางส่วน • ทรัพย์สินประเภทใดบ้างที่ใช้สิทธิในการลงรายจ่ายพิเศษได้ • เครื่องจักร สรรพากรหมายถึงอะไร ต้องมีไว้เพื่อผลิตสินค้าอย่างเดียวหรือไม่ • ข้อจำกัดของเครื่องจักร ส่วนประกอบ อุปกรณ์ เครื่องมือ เครื่องใช้ เครื่องตกแต่งและเฟอร์นิเจอร์ • ข้อจำกัดของโปรแกรมคอมพิวเตอร์ • “รถ” ประเภทใดไม่ถือเป็นยานพาหนะ • ข้อจำกัดของยานพาหนะ • จ่ายเงินแล้วแต่ทรัพย์สินยังไม่พร้อมใช้ - ซื้อทรัพย์สินเก่า • ข้อจำกัดของอาคารถาวร
4. Workshop การเฉลี่ยรายจ่ายในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี • เครื่องจักร ส่วนประกอบ อุปกรณ์ เครื่องมือ เครื่องใช้ เครื่องตกแต่ง และเฟอร์นิเจอร์ • โปรแกรมคอมพิวเตอร์ • ยานพาหนะ • อาคาร
5. Workshop การจัดทำรายงานทรัพย์สิน และแบบแจ้งโครงการลงทุนเพื่อนำส่งและเป็นหลักฐานเมื่อถูกสรรพากรตรวจสอบ • แผนการลงทุนต้องทำอย่างไร ต้องทำแผนทั้งปีหรือไม่ • โครงการที่ไม่อยู่ในแผนจะให้สิทธิได้หรือไม่ • โครงการสำเร็จและให้งานได้บางส่วนจะใช้สิทธิอย่างไร • ลงทุนต่อเนื่อง ลงทุนใหม่หลักเกณฑ์ต่างกันหรือไม่ • แผนการจ่ายเงินที่ต้องแจ้งต่อสรรพากรต้องทำอย่างไร • ต้องจัดทำโครงการแจ้งสรรพากรสำหรับการซื้อทรัพย์สินทุกรายการหรือไม่ • หนึ่งโครงการมีทรัพย์สินหลายประเภทจะต้องกรอกรายงานอย่างไรหนึ่งโครงการมีผู้รับเหมาหลายราย และแยกการจ่ายเงินจะรายงานอย่างไร • โครงการที่กิจการซื้อทรัพย์สิน วัสดุ อุปกรณ์มาดำเนินการสร้าง หรือติดตั้งเองต้องทำรายงานอย่างไร • การจัดทำรายงานทรัพย์สินแต่ละประเภท • การแก้ปัญหาการลงรายงานกรณีมีทรัพย์สินจำนวนมาก • การกรอกรายละเอียดการจ่ายเงินกรณีมี supplier หลายราย • ก่อสร้างอาคารต้องทำแผนและรายงานต่างจากทรัพย์สินอื่นๆ อย่างไร • การรายงานต่อสรรพากรต้องเตรียมเอกสารหลักฐานอะไรบ้าง • กรณีใช้สิทธิพิเศษแล้วทรัพย์สินสูญหาย ถูกทำลายต้องทำอย่างไร
6. วิธีการรายงานสรรพากรผ่านระบบออนไลน์ • การตรวจสอบรายงานก่อนส่ง - การเข้าระบบ - การส่งไฟล์
7. ปัญหา การลงรายจ่ายพิเศษไปแล้วแต่ปรากฏว่าไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ของกฎหมายต้องทำอย่างไร
8. คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|