วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์
หัวข้อสัมมนา
1.ประเภทการตรวจสอบของเจ้าพนักงานประเมิน2.กระบวนการตรวจสอบและข้อพิพาท3.สาเหตุการของการถูกตรวจสอบและออกหมายเรียก4.ประเด็น “รายได้” ที่มักถูกเรียกตรวจสอบ จะต้องเตรียมข้อมูลอย่างไร- ทำไมรายได้ของปีปัจจุบันต่ำกว่าปีก่อน - กำไรขั้นต้นของกิจการน้อยเกินไปเมื่อเทียบการยอดขาย - รับรู้รายได้ไม่เป็นไปตามเกณฑ์สิทธิ ไม่ครบถ้วน- แสดงรายได้ในงบกำไรขาดทุนไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง- รายได้อื่นเสียภาษีไม่ครบถ้วน หลบรายได้อื่น- รายได้ที่ยกเว้นภาษี ไม่เข้าเงื่อนไขยกเว้น- กำหนดราคาโอนต่ำกว่าราคาตลาด- ขายสินค้าหรือให้บริการบริษัทในเครือราคาต่ำเกินไป หรือ ขายไม่มีกำไร- รายได้ที่กิจการไม่ถือเป็นรายได้ แต่ทางภาษีต้องถือเป็นรายได้- รายได้ที่กิจการถือเป็นรายได้ แต่ทางภาษียกเว้นให้- ขายสินค้าหรือให้บริการต่ำกว่าราคาตลาด โดยมีเหตุไม่สมควร- รายได้ทีไม่เคยได้รับ แต่ได้รับ จะตรวจสอบรายได้ย้อนหลังหรือ ไม่- สรรพากรให้เพิ่มรายได้ ผลกระทบภาษีมูลค่าเพิ่มแลภาษีหัก ณ ที่จ่าย- รายได้ใน ภ.ง.ด.50 ไม่ตรงกับยอดขายใน ภ.พ.30 ต้องกระทบยอดอย่างไร- ทำไมรายได้ใน ภ.ง.ด.50 จึงไม่ตรงกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53)- รายได้จากการให้กู้ยืม เสียภาษีไม่ครบถ้วน- เงินให้กู้ยืม ประเด็นที่มักถูกสรรพากรประเมินให้บวกกลับเป็นรายได้- กิจการมีลูกหนี้ค่าหุ้นในงบแสดงฐานะการเงิน แต่สรรพากรประเมินเป็นรายได้- การให้บริษัทในเครือใช้พื้นที่ ใช้อุปกรณ์สำนักงาน และจัดทำบัญชีให้ กิจการจะต้องรับรู้รายได้หรือไม่5.ประเด็น “รายจ่าย” ที่มักถูกตรวจสอบ และวิธีจัดเตรียมข้อมูล พร้อมตอบข้อโต้แย้ง- เอกสารประกอบการจ่ายเงินควรจะต้องมีอะไรบ้าง ให้สรรพากรยอมรับ- กิจการจ่ายเงินและได้รับบิลเงินสด จำเป็นหรือไม่ต้องมีชื่อที่อยู่ของกิจการจึงจะถือเป็นรายจ่ายไดด้- กิจการมีค่าใช้จ่ายที่เอกสารเป็นกระดาษความร้อน จะนำมาถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ เนื่องจากจะจางหายไปอ่านไม่ออกอีก 3 เดือนถัดไป- มีรายจ่ายอะไรบ้างที่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม และต้องบวกกลับ- รายจ่ายที่ต้องบวกกลับ แต่บวกกลับไม่ครบถ้วน- รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายให้โดยเสน่หา ความผิดพลาดที่ถูกประเมิน- รายจ่ายค่าการกุศลไม่เข้าเงื่อนไขถือเป็นรายจ่ายได้- กิจการประสบผลขาดทุนแต่มีการบริจาคจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่- ค่าใช้จ่ายพนักงาน สวัสดิการพนักงาน ประเด็นที่ถูกเรียกตรวจสอบ- ค่าตอบแทนกรรมการอย่างไรที่ถูกบวกกลับ- บริษัทมีผลประกอบการขาดทุน แต่จ่ายโบนัสสามารถทำได้หรือไม่- ค่าใช้จ่ายของกรรมการถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้ทุกตัวหรือไม่- ประเด็นค่าพาหนะ ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าน้ำมันรถ และค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์พนักงานที่มักถูกสรรพากรประเมิน- รายจ่ายรอบระยะบัญชีอื่น ที่กิจการมักหลงลืม- การให้สวัสดิการพนักงานอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้และไม่ถูกประเมิน- มีอะไรบ้างในค่าใช้จ่ายในการขายและค่าใช้จ่ายในการบริหาร สรรพากรมักสั่งให้บวกกลับ- ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการส่งเสริมการขายจะต้องมีเอกสารอะไรบ้างเมื่อสรรพากรเข้าตรวจ- รายจ่ายที่กิจการถือเป็นรายจ่าย แต่สรรพากรให้ถือเป็นสินทรัพย์ต้องหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา6.ประเด็น “การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี” ถูกตรวจสอบว่า เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่- ค่าใช้จ่ายในการอบรมและสัมมนา- ค่าใช้จ่ายในการเรียนรู้ และ นันทนาการ- ส่งพนักงานไปศึกษาต่อ- จ้างคนพิการเข้าทำงาน- สร้างสิ่งอำนวยความสะดวกคนพิการ7.ประเด็น “การบวกกลับ” หรือ “หักออก” ถูกต้องหรือไม่- หลักเกณฑ์ในการปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ) ที่สรรพากรยอมรับ- มีรายจ่ายอะไรบ้างที่ถูกสั่งให้บวกกลับ- เบี้ยปรับและเงินเพิ่มอะไรบ้างที่เป็นรายจ่ายได้ และอะไรบ้างที่ต้องบวกกลับ- รายการบวกกลับที่กิจการมักบวกกลับไม่ครบถ้วน8.ประเด็น “ผิดพลาด” ที่เกิดขึ้นบ่อยและมีควาเสี่ยงถูกเรียกตรวจสอบ- สรรพากรให้เพิ่มรายจ่ายต้องห้าม เพื่อเพิ่มยอดรายได้มีผลอย่างไร- ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้เกิน แต่ไม่ให้ขอคืน จะมีผลอย่างไร- การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างบริษัทในเครือในราคาพิเศษ - การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างบริษัทในเครือโดยไม่เรียกเก็บค่าตอบแทน- การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างบริษัทในเครือขายเท่าทุน หรือ ขาดทุน ทำได้หรือไม่- การให้ส่วนลดมากกว่าลูกค้ารายอื่น- ให้พนักงานทำงานให้บริษัทแม่และบริษัทในเครือ - การตรวจสอบ stock สินค้า การสั่งซื้อ สั่งทำ สั่งผลิต- สินค้าขาดหรือเกินจาก Stock- สินค้าเสียหาย เสื่อมสภาพ หมดอายุ9.รายการในงบกำไรขาดทุน และงบแสดงฐานะการเงิน ประเด็นความผิดปกติที่เจ้าพนักงานประเมินตรวจพบว่าผิดพลาดได้อย่างไร10.เทคนิคการให้ปากคำ และการตอบข้อโต้แย้งเจ้าพนักงานประเมิน11.คุณธรรม จริยธรรมเเละจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี