141 ประเด็นการแก้ไขเอกสารรายจ่ายทางภาษี ทำอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ

หัวข้ออบรม

1. รูปแบบของเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินตามกฎหมายบัญชีและภาษีอากร

2. เอกสารหลักฐานการจ่ายเงินอะไรบ้าง ที่สรรพากรยอมรับ

3. หลักเกณฑ์ในการออกหลักฐานการรับ-จ่ายเงิน ตามประมวลรัษฎากร

4. เอกสารภายในของกิจการที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินของฝ่ายบัญชีการเงินที่ต้องระมัดระวัง

5. เอกสารประกอบการเบิกจ่ายเงินภายในของกิจการอะไรบ้างที่ควรมีเพื่อประโยชน์ในการควบคุมภายในและป้องกันการทุจริต

6. หลักเกณฑ์ในการออกใบสําคัญจ่ายและประโยชน์ที่ได้รับ

7. มีเอกสารรายจ่ายอะไรบ้างที่ฝ่ายบริหารต้องระมัดระวัง เพื่อประโยชน์ในการบริหาร

8. เอกสารรายจ่ายที่มีหลักฐานสมบูรณ์ถูกต้องตามกฎหมายต้องประกอบด้วยข้อความใดบ้าง

9. เอกสารรายจ่ายที่มีหลักฐาน แต่ไม่สมบูรณ์ ไม่ถูกต้องตามกฎหมายเป็นอย่างไร

10. เมื่อสรรพากรเข้าตรวจสอบเอกสารรายจ่าย ประเด็นผิดพลาดที่มักถูกประเมิน

11. กิจการได้รับหลักฐานการจ่ายเงินเป็น “บิลเงินสด” หรือบิลที่ไม่มีชื่อ-ที่อยู่ของผู้จ่ายเงิน ทําอย่างไรจึงจะลดข้อโต้แย้งของพนักงานประเมินให้เชื่อได้ว่า จ่ายจริง และลงเป็นรายจ่ายได้

12. การพิจารณาว่า “รายจ่ายซึ่งพิสูจน์ไม่ได้ว่าใครเป็นผู้รับ” ทําอย่างไรให้สรรพากรยอมรับและพิสูจน์ตัวผู้รับเงินได้

13. เมื่อกิจการได้จ่ายเงินไปแล้วผู้รับไม่ออกหลักฐานการจ่ายเงินให้ ต้องทําอย่างไรให้ถือเป็นรายจ่ายได้ไม่ต้องบวกกลับ

14. หากเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินไม่ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของประมวลรัษฎากรเช่น บิลเงินสดที่ไม่มีชื่อ-ที่อยู่ของผู้รับเงิน และชื่อ-ที่อยู่ของผู้จ่ายเงิน มีบทลงโทษอย่างไร และวิธีการแก้ไขให้ถือเป็นรายจ่ายได้

15. กิจการสามารถใช้ “สําเนาใบโอนเงิน” แทนหลักฐานการจ่ายเงินได้หรือไม่ สรรพากรยอมรับหรือไม่

16. ตั๋วรถเมล์ ตั๋วรถไฟ ตั๋วรถทัวร์ต่างจังหวัด ถือเป็นหลักฐานประกอบการบันทึกบัญชีถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

17. ตั๋วเครื่องบินสามารถนํามาเป็นหลักฐานการจ่ายเงินที่ถือเป็นรายจ่ายในการคํานวณกําไรสุทธิได้หรือไม่

18. บัตรเติมเงินทางด่วน (Easy Pass) ถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ และต้องปฎิบัติอย่างไร

19. รถแท็กซี่ รถจักรยายนต์รับจ้าง รถตู้ของ ขสมก. หากไม่มีใบเสร็จ จะใช้หลักฐานอะไรประกอบการลงบัญชีและ เป็นรายจ่ายในการคํานวณกําไรสุทธิให้สรรพากรยอมรับ

20. ค่าพาหนะของพนักงานหากไม่มีหลักฐานการจ่ายเงินจะนํามาถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้อย่างไร และถือเป็น เงินได้ของพนักงานหรือไม่

21. มีหลักเกณฑ์พิจารณาอย่างไรว่า “รถยนต์” ที่กิจการซื้อมานั้นขอภาษีซื้อคืนได้หรือไม่ ใช้เอกสารใดในการพิจารณา

22. กิจการซื้อรถยนต์นั่งหรือรถยนต์โดยสารที่มีไม่เกิน 10 คนจะถือเป็นต้นทุนของสินทรัพย์อย่างไร เอกสารประกอบการบันทึกบัญชีต้องเป็นอย่างไร

24. กิจการนํารถยนต์ของพนักงานมาใช้ในกิจการจะสามารถนํามาเป็นรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่ จะต้องปฏิบัติ อย่างไร และเอกสารแนบต้องมีอะไรบ้าง

25. มีค่าใช้จ่ายและเอกสารอะไรบ้างของรถยนต์ที่พนักงานนํามาใช้ในกิจการที่สรรพากรยอมให้ถือเป็นรายจ่ายได้

26. บิลนํ้ามันจะต้องมีเลขทะเบียนรถหรือไม่ และแนวปฏิบัติที่ถูกต้องที่ให้ถือเป็นรายจ่ายได้

27. บิลนํ้ามันรถที่เป็นเอกสารออกด้วยกระดาษความร้อน ต่อมาเจือจางลงอ่านไม่ออก จะนํามาถือเป็นรายจ่ายได้ หรือไม่ และภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่ แนวปฏิบัติการแก้ไขปัญหาที่ถูกต้อง

28. คูปองทางด่วน ค่าผ่านทางใช้เอกสารใดประกอบการลงบัญชีและต้องมีข้อความใดบ้าง

29. ค่ารถไฟฟ้าใต้ดิน ลอยฟ้า ใช้เอกสารใดจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้

30. ค่าเบี้ยเลี้ยงเดินทางของพนักงานใช้เอกสารอะไรประกอบการจ่ายเงิน

31. ค่าเบี้ยเลี้ยงจ่ายอย่างไรจึงจะไม่ถือเป็นรายได้ของพนักงานหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่สําคัญ

32. หากพนักงานไปซื้อของแต่ไม่มีบิล พนักงานจะเซ็นชื่อรับเงินในใบรับเงินแทนผู้ขายได้หรือไม่ มีวิธีการอย่างไร

33. ค่าบริการที่จอดรถ ต้องใช้เอกสารใดประกอบการลงบัญชี

34. การส่งจดหมายหรือพัสดุไปรษณีย์การซื้อแสตมป์ต้องมีใบเสร็จทุกครั้งหรือไม่

35. เอกสารประกอบการจ่ายเงินค่าอากรแสตมป์ต้องเป็นอย่างไร

36. กิจการกําหนดงบ Entertain ให้พนักงานเป็นรายเดือน จะนํามาถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่ และถือเป็นเงิน ได้ของพนักงานหรือไม่

37. ค่าใช้จ่ายในการรับรอง ทําอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้โดยไม่ต้องบวกกลับ

38. บิลค่ารับรองไม่ได้ระบุชื่อ-ที่อยู่ของกิจการแต่เขียนว่า “สด” หรือ “เงินสด” จะนํามาถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

39. การให้สิ่งของในการรับรองแก่ลูกค้าจะต้องทําเอกสารใดเพื่อให้สรรพากรเชื่อได้ว่า มีการให้จริง และเงื่อนไขที่ กิจการจะต้องระมัดระวัง

40. กิจการจ่ายค่าสมาชิก สโมสร สปอร์ตคลับ หรือสันทนาการให้ผู้บริหารจะถือเป็นรายจ่ายคํานวณกําไรสุทธิได้ หรือไม่ มีวิธีอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้

41. รายจ่ายเพื่อการกุศลสาธารณประโยชน์รายจ่ายเพื่อการศึกษาและการกีฬา ถือเป็นรายจ่ายในการคํานวณกําไร

42. เงินบริจาคจะต้องใช้เอกสารใดประกอบการจ่ายเงิน

43. กิจการประสบผลขาดทุน ค่าบริจาคถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

44. ปัญหาการหักภาษีณ ที่จ่ายค่าโทรศัพท์หลักเกณฑ์ที่สําคัญ

45. หลักเกณฑ์การขอภาษีซื้อค่าโทรศัพท์คืน

46. ค่าโทรศัพท์มือถือของพนักงานจะนํามาถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่ ใช้เอกสารใด

47. ปัญหาของค่าขนส่ง การหักภาษีณ ที่จ่ายและการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

48. กรณีการขายสินค้าพร้อมค่าขนส่งเขียนบนเอกสารใบเดียวกัน หรือแยกคนละบิลจะปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้อง

49. กรณีการบริการพร้อมขนส่งเขียนบนเอกสารใบเดียวกัน หรือแยกคนละบิลจะปฏิบัติอย่างให้ถูกต้อง

50. หลักการพิจารณากรณีใดถือเป็นค่าเช่า กรณีใดถือเป็นค่าขนส่งระหว่างการเช่ารถกับค่าขนส่ง

51. เช่ารถพร้อมคนขับจะหักภาษีอย่างไร และเอกสารระบุแยกหรือรวมบนบิลใบเดียวกัน แนวปฏิบัติที่ถูกต้อง

52. สรรพากรมองอย่างไร เอกสารรายจ่ายของกิจการจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้และไม่ถูกประเมิน

53. “ชื่อ ที่อยู่ของผู้รับเงิน” ที่แสดงในหลักฐานการจ่ายเงินที่ออกให้โดยผู้รับเงิน สามารถกระทําโดยวิธีใดได้บ้าง

54. เอกสารหลักฐานการจ่ายเงินจะต้องมี “ชื่อ ที่อยู่ของผู้จ่ายเงิน” ด้วยหรือไม่

55. เขียนคําว่า “สด” หรือ “เงินสด” โดยไม่ต้องมีชื่อที่อยู่ของผู้จ่ายเงินได้หรือไม่

56. ทําอย่างไรให้ “บิลเงินสด” ถือเป็นรายจ่ายได้สรรพากรยอมรับ

57. ผู้ขายไม่ออกบิลให้ทําอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้ ใช้นามบัตรแทนได้หรือไม่

58. หากผู้ขายไม่ออกบิลให้กิจการสามารถทําใบรับเงินให้ผู้รับเงินเซ็นได้หรือไม่ ต้องแนบสําเนาบัตรประชาชนหรือไม่

59. หากกิจการให้ผู้ขายเซ็นรับเงินบนใบรับเงิน ทําอย่างไรที่จะลดข้อโต้แย้งของเจ้าพนักงานประเมินได้

60. หากผู้รับเงินไม่ออกหลักฐานการรับเงินให้จะใช้สําเนาเช็คหรือสําเนาใบโอนเงินแทนหลักฐานการจ่ายเงินได้หรือไม่ และมีวิธีอื่นหรือใช้เอกสารอื่นได้หรือไม่

61.