• ด่วนๆๆๆ กฎหมายใหม่!! 16 ก.พ.61 ประกาศให้ธุรกิจเช่าซื้อรถยนต์และรถจักรยานยนต์เป็นธุรกิจที่ควบคุมสัญญา เริ่ม 1 พ.ค.61 #ผลกระทบทางภาษีที่นักบัญชีต้องทราบ • วิธีการคำนวณจำนวนค่าเช่าซื้อ ดอกเบี้ยและค่าภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละงวดตามกฎหมายใหม่ต้องปฏิบัติอย่างไร • การจัดทำตารางแสดงภาระหนี้สินตามสัญญาเช่าซื้อตามกฎหมายใหม่!!
วิทยากร อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา
1. ภาระภาษีทั้งระบบของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง
- ภาษีเงินได้ - ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย - ภาษีมูลค่าเพิ่ม - อากรแสตมป์ 2. อย่างไรถือเป็นการเช่าซื้อ, ผ่อนชำระ, ลิสซิ่ง, ภาระภาษีของธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง 3. หลักเกณฑ์ในการคำนวณรายได้–รายจ่ายเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของธุรกิจเช่าซื้อ-ลิสซิ่ง 4. ปัญหาการจ่ายเงินดาวน์ต้องถือเป็นมูลค่าทรัพย์สินด้วยหรือไม่ - เช่าซื้อ - ลิสซิ่ง - ผ่อนชำระ 5. สัญญาแบบลิสซิ่ง และมีการจ่ายเงินดาวน์ต้องถือเป็นมูลค่าทรัพย์สิน เมื่อไร - เมื่อจ่ายเงินดาวน์ - เมื่อตกลงซื้อทรัพย์สินในงวดสุดท้าย 6. ความแตกต่างทางด้านภาษีอากรของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง - ความแตกต่างกรณีผู้เช่าซื้อเป็นบุคคลธรรมดากับนิติบุคคล 7. ภาษีซื้อของธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระจากรถยนต์ต้องห้าม(รถยนต์นั่ง) เป็นภาษีซื้อต้องห้ามหรือไม่ 8. การชำระราคาสินค้าที่ให้เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระและการออกใบกำกับภาษี - สั่งจ่ายเช็คล่วงหน้าสำหรับราคาสินค้าทั้งจำนวนออกใบกำกับภาษีฉบับเดียวสำหรับราคาสินค้าทั้งจำนวนได้หรือไม่ - กรณีผู้เช่าซื้อผิดนัดไม่ชำระราคาตามงวดที่ถึงกำหนดผู้ให้เช่าซื้อ ลิสซิ่งจะต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่ - ดอกเบี้ย ค่าปรับ ที่เกิดจากการผิดนัดไม่ชำระเงินตามงวดต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ 9. กรณีมีการบอกเลิกสัญญาเช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผู้ให้เช่าจะมีภาระภาษีอย่างไร - เมื่อมีการส่งสินค้าคืน - ไม่ส่งสินค้าคืน - ไม่ส่งค่างวด - สินค้าที่ซื้อเกิดความชำรุดเสียหาย ใช้การไม่ได้ - ยกเลิกสัญญาแล้ว แต่ภายหลังผู้เช่าได้นำเงินมาชำระจะดำเนินการต่อต้องทำอย่างไรทางภาษี 10.เงินทดแทนความเสียหายหรือซากทรัพย์สินกรณีที่บริษัทประกันภัยหรือ ผู้ทำความเสียหาย ชำระเป็นค่าทดแทน ให้มีภาระภาษีอย่างไร 11.การจัดทำรายงานภาษีของธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง 12.การให้ส่วนลด ของแถม จะได้รับยกเว้นภาษีหรือไม่ - ของแถมที่ให้เมื่อชำระราคาครบตามสัญญา - เมื่อชำระราคาเสร็จสิ้นก่อนครบกำหนด - แถมประกันภัย, แถม พรบ. - ฟรีค่าซ่อม, บำรุง 13.ชำระเงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจ่ายล่วงหน้าผู้ให้เช่าซื้อต้องนำมาเสียภาษีทันทีหรือไม่ 14.การหักภาษีณ ที่จ่ายของกิจการเช่าซื้อ ลิสซิ่ง - บริษัทประกันจ่ายเงินทดแทนให้ต้องหักภาษีณ ที่จ่ายหรือไม่ - จ่ายเงินจอง เงินประกัน เงินมัดจำ เงินจ่ายล่วงหน้า ต้องหักภาษีอย่างไร 15.ปัญหาภาษีของธุรกิจลิสซิ่ง - Operating Lease - Financial Lease - การคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอของทรัพย์สิน ใครจะเป็นผู้หักค่าเสื่อม ทรัพย์สิน - ปัญหาการคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ ของทรัพย์สินที่เช่าซื้อหรือซื้อขาย ผ่อนชำระ - ความแตกต่างและการปรับปรุง (Adjust) ทางบัญชีให้เป็นตามหลักของ สรรพากร - กรณีที่คิดค่าเสื่อม มีจำนวนสูงกว่าค่าเช่าซื้อหรือราคาที่ต้องผ่อนชำระ ในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ส่วนที่เกินจะทำอย่างไร - ครบอายุสัญญาเช่าซื้อแล้ว แต่ยังคิดค่าเสื่อมไม่หมดจะคิดค่าเสื่อมต่อได้หรือไม่ 16.ต้นทุนสินค้าที่จะนำมาบันทึกบัญชีในแต่ละงวดจะใช้ราคาใด 17.กรณีร้านค้าขายรถให้ Finance ราคาเท่าทุนสรรพากรมีอำนาจประเมินหรือไม่ 18.เช่าซื้อ ลิสซิ่ง ผ่อนชำระ ต้องปิดอากรแสตมป์หรือไม่อย่างไร 19.กรณีสิ้นสุดสัญญาลิสซิ่ง มีการซื้อหรือไม่ซื้อทรัพย์สินที่ทำลิสซิ่งจะมีภาระภาษีอย่างไร 20.การวางแผนภาษีของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ ลิสซิ่ง 21.เมื่อเข้าสู่ประชาคมเศรษฐกิจอาเซียน จะมีผลกับธุรกิจเช่าซื้อ ลิสซิ่ง อย่างไรหรือไม่ 22.ปัญหาภาษีในการตัดหนี้สูญของธุรกิจเช่าซื้อ ผ่อนชำระ 23.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
|