รวมประเด็นเด็ดเคล็ด(ไม่)ลับกับการแก้ปัญหาภาษีที่เกิดขึ้นจริงจากการปฏิบัติงานของนักบัญชี
|
หัวข้อสัมมนา1. สะเก็ดปัญหาภาษีเงินได้นิติบุคคล
1.1 ค่าอาหาร กาแฟ ขนมที่ซื้อมาให้วิทยากรและพนักงานในการฝึกอบรมลงรายจ่ายทางภาษีได้หรือไม่ 1.2 บิลค่าทางด่วนทำอย่างไรให้ลงรายจ่ายทางภาษีได้ 1.3 ได้รับบิลค่าน้ำมันเป็นกระดาษความร้อนสรรพากรยอมให้ลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ต้องปฏิบัติอย่างไรทางภาษี 1.4 เช่าอาคารเพื่อเปิดเป็นสาขา แต่ยังจดทะเบียนสาขาไม่เสร็จค่าเช่าที่จ่ายไปจะลงเป็นรายจ่ายทางภาษีได้หรือไม่ 1.5 จ่ายค่าดูแลรักษาสวนหย่อมของบริษัทลงรายจ่ายได้หรือไม่ 1.6 บริจาคเงินให้กับโรงเรียนที่อยู่ต่างประเทศเพื่อช่วยเหลือนักเรียนไทยจะลงเป็นค่าบริจาคเพื่อการศึกษาทางภาษีได้หรือไม่ 1.7 ส่งพนักงานไปอบรมอย่างไรที่จะลงรายจ่ายได้เพิ่มขึ้น 200% ทางภาษีและหลักฐานที่ต้องเตรียมให้สรรพากรตรวจสอบ 1.8 การซื้ออุปกรณ์ประหยัดพลังงานที่มีสิทธิลงได้เพิ่มขึ้นทางภาษีมีหลักเกณฑ์อย่างไร 1.9 ลดทุนจดทะเบียนเพื่อประหยัดภาษีมีข้อดี ข้อเสียอย่างไร 1.10 พนักงานส่งของถูกตำรวจจราจรจับข้อหาฝ่าฝืนกฎจราจรค่าปรับที่บริษัทจ่ายไปลงรายจ่ายทางบริษัทได้หรือไม่ 1.11 กรณีบริษัทถูกศุลกากรประเมินอากรเพิ่มในปีนี้แต่เป็นการนำเข้าสินค้าของปีก่อนค่าอากรที่โดนประเมินจะลงรายจ่ายทางภาษีในปีไหน 1.12 กรณีบริษัททำสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้าทางภาษียังคงต้องแปลงค่าตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งประเทศไทยหรือไม่ 1.13 บริษัทมีสวัสดิการให้เสื้อพนักงานโดยมีโลโก้บริษัทถือเป็นเงินได้ของพนักงานหรือไม่ 1.14 บริษัทให้หุ้นพนักงานฟรี พนักงานจะต้องถือเป็นเงินได้หรือไม่และบริษัทจะลงรายจ่ายย่างไร 1.15 กรณีผู้เป็นหุ้นส่วนทำหน้าที่เป็นที่ปรึกษาให้กับห้างหุ้นส่วนด้วย ผู้เป็นหุ้นส่วนจะตั้งเงินเดือนให้ตนเองได้หรือไม่ 1.16 วันเริ่มคิดค่าเสื่อมค่าสึกหรอทรัพย์สินทางภาษีอากรเริ่มคิดเมื่อไรทางภาษี 1.17 กรณีซื้อทรัพย์สินมาแต่ยังไม่ได้ใช้ต้องคิดค่าเสื่อมภาษีอากรหรือไม่ 1.18 กรณีมีการต่อเติมอาคารส่วนที่ต่อเติมคิดค่าเสื่อมทางภาษีอย่างไรจะคิดแยกต่างหากจากอาคารได้หรือไม่ 1.19 การหักค่าเสื่อมโปรแกรมซอฟต์แวร์ ต้องหักค่าเสื่อมทางภาษีอย่างไร 1.20 ซื้อคอมพิวเตอร์ อุปกรณ์คอมพิวเตอร์ ซอฟต์แวร์ โดยส่งมอบต้นปี 2559 แต่ประกอบติดตั้งเสร็จปี 2560 จะหักค่าเสื่อมทางภาษีในรอบระยะเวลาบัญชีใด 1.21 บริษัทกำหนดว่าถ้าราคาของไม่เกิน 5,000 ให้ลงเป็นรายจ่ายสรรพากรยอมรับหรือไม่ 1.22 ซื้ออุปกรณ์สำนักงาน ราคาไม่ถึง 500 บาท ต้องคิดค่าเสื่อมหรือไม่ ถ้าจะลงเป็นรายจ่ายจะผิดหลักเกณฑ์ของสรรพากรหรือไม่ 1.23 บริษัทให้เช่า/ขายรถยนต์มีหลักเกณฑ์ในการคิดค่าเสื่อม อย่างไร 1.24 ดอกเบี้ยจากการกู้ยืมเพื่อซื้อทรัพย์สินจะถือเป็นต้นทุนทรัพย์สินหรือรายจ่ายทางประมวลรัษฎากร 1.25 บริจาคเครื่องใช้ไฟฟ้าให้กับหน่วยงานราชการลงรายจ่ายได้หรือไม่ 1.26 ให้ของขวัญกับลูกค้าช่วงเทศกาลลงรายจ่ายได้หรือไม่ 1.27 ลูกค้าขอให้บริษัทซื้อของขวัญให้กับพนักงานของลูกค้าบริษัทลงรายจ่ายได้หรือไม่1.28 จ่ายค่าเบี้ยประกันชีวิตให้กรรมการลงรายจ่ายได้หรือไม่ 1.29 ค่ารับรองที่ให้เป็นสิ่งของถ้าใบเสร็จเกิน 2,000 บาทต้องบวกกลับทั้งก้อนหรือบวกกลับเฉพาะส่วนที่เกิน 1.30 วิธีการนับจำนวนปีในการใช้ผลขาดทุนสะสมมีวิธีการนับอย่างไร 1.31ทรัพย์สินของบริษัทถูกไฟไหม้จะตัดเป็นรายจ่ายได้เลยหรือไม่ - ถ้าทรัพย์สินที่เสียหายอยู่ในประกันได้รับเงินชดเชยมาโดยทรัพย์สินนั้นโอนให้บริษัทประกันบริษัทต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่ 1.32 จ่ายเงินแทนบริษัทในเครือจะลงรายจ่ายได้หรือไม่ 1.33 กรณีสาขาในประเทศไทยจ่ายค่าบริหารจัดการให้กับบริษัทแม่ที่ต่างประเทศและจ่ายแทนสาขาที่ต่างประเทศสาขาที่ไทยจะลงรายจ่ายทั้งหมดได้หรือไม่ 1.34 การโอนเงินเข้าบัญชีหรือชำระเงินด้วยเช็คให้กับบุคคลธรรมดาถือว่าเพียงพอที่จะพิสูจน์ว่ามีผู้รับเงินได้หรือไม่ 1.35 จ่ายโบนัสให้กับพนักงานอย่างไรไม่ต้องบวกกลับ 1.36 ลิสซิ่งกับเช่าซื้อต่างกันอย่างไรในทางภาษี 1.37 ได้รับเงินประกันการทำงานจากผู้รับจ้างเมื่อสิ้นสุดสัญญาจ้างจะคืนเงินให้ต้องรับรู้รายได้หรือไม่เมื่อจ่ายคืนจะลงรายจ่ายได้หรือไม่ 2.สะเก็ดปัญหาภาษีหัก ณ ที่จ่าย 2.1 จ้างนักดนตรี นักร้องมาจากต่างประเทศต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร 2.2 ลูกค้าขอเงินสนับสนุนจากบริษัทเพื่อเปิดตัวสินค้าโดยมีชื่อบริษัทติดอยู่หน้างานต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ 2.3 จ่ายค่าโปรแกรมซอฟต์แวร์ไปที่ต่างประเทศต้องหักภาษี ณ ที่ จ่ายหรือไม่ 2.4 กรณีจ่ายเงินไปต่างประเทศถ้าบริษัทต่างประเทศมีตัวแทนอยู่ในประเทศไทยต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร 2.5 ขายสินค้าพร้อมบริการขนส่งต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ 2.6 ได้รับบิลค่าซ่อมแยกเป็นค่าอะไหล่กับค่าบริการจะหัก ณ ที่ จ่ายอย่างไร 2.7 การหัก ณ ที่จ่ายกรณีชำระค่าบริการด้วยเช็คต้องหัก ณ ที่ จ่ายอย่างไร 2.8 จ่ายค่าบำรุงรักษาซอฟต์แวร์ต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร 2.9 การให้ส่วนลดจากการส่งเสริมการขายต้องหัก ณ ที่จ่ายทุกครั้งหรือไม่ 2.10 กรณีแยกหรือรวมบิลค่าซ่อมต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร 2.11 ขายสินค้าพร้อมขนส่งต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ ถ้าแยกบิลค่าของออกจากค่าขนส่ง จะหักอย่างไร 2.12 รับจ้างผลิต กับผลิตขาย หัก ณ ที่จ่ายต่างกันหรือไม่ 2.13 จ่ายค่าบริการที่จอดรถต้องหัก ณ ที่จ่ายอัตราใด 2.14 ปัญหาการหัก ณ ที่จ่ายค่าเช่า,ค่าบริการ, และค่าขนส่งมีหลักเกณฑ์ในการพิจารณาอย่างไร 2.15 การจ่ายค่าเช่าที่ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย 2.16 สัญญาระยะสั้น กับ สัญญาระยะยาว มีผลกับการหัก ณ ที่ จ่ายอย่างไร 2.17 การจ่ายค่าธรรมเนียมให้กับธนาคารต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร 2.18 ปัญหาการหัก ณ ที่จ่ายของเครื่องถ่ายเอกสาร กรณีแยกค่ากระดาษกับค่าบริการออกจากกัน 2.19 ปัญหาการจ่ายค่าตั๋วเครื่องบินให้กับบริษัทนำเที่ยวต้องหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ 2.20 จ่ายค่าซักรีดให้กับโรงแรมต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือไม่ 2.21 กรณีหัก ณ ที่จ่ายไม่ตรงกับวันที่จ่ายเงินจะมีความผิดหรือไม่ ต้องปฏิบัติอย่างไร 2.22 ห้างสรรพสินค้าให้เช่าพื้นที่ขายสินค้าต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร 2.23 จัดบูธเพื่อแสดงสินค้าต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร 2.24 พนักงานจับฉลากได้รางวัลต้องหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร 3.สะเก็ดปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.1 กรณีฝากสินค้าไว้กับลูกค้าต้องจดสถานประกอบการหรือไม่ 3.2 ขายสินค้าพร้อมแถมแต่ของแถมหมดจะออกใบกำกับภาษีโดยระบุของแถมไปก่อนได้หรือไม่ 3.3 ผู้ซื้อไม่รับใบกำกับภาษีต้องปฏิบัติอย่างไร 3.4 กรณีบุคคลธรรมดาเป็นผู้รับเงินไม่ยอมให้ที่อยู่ต้องปฏิบัติ อย่างไร 3.5 กรณีได้รับเงินมัดจำมาล่วงหน้าต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร 3.6 การออกหรือใช้ใบกำกับภาษีปลอมมีผลกระทบทางภาษีอย่างไร 3.7 จุด Tax Point ของการออกใบกำกับภาษีกรณีส่งออกและอัตราแลกเปลี่ยนที่ต้องใช้ในการลงรายงานภาษีขาย 3.8 กรณีหักกลบลบหนี้ต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร 3.9 ส่งสินค้าไปฝากขายต้องออกใบกำกับภาษีทันทีหรือไม่ 3.10 บริษัทไทยรับจ้างบริษัทไทยแต่การบริการทั้งหมดเกิดนอกราชอาณาจักรบริษัทที่รับจ้างต้องออกใบกำกับภาษีเรียกเก็บ VAT หรือไม่ 3.11 ภาษีซื้อจากการซื้อกระเช้าของขวัญให้ลูกค้าตามเทศกาลขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่และเมื่อส่งมอบให้ลูกค้าต้องนำส่งภาษีขายหรือไม่ 3.12 แจกสินค้าให้ลูกค้าทดลองใช้โดยเป็นสินค้าที่ขายปกติต้องนำส่งภาษีขายหรือไม่ 3.13 นำสินค้าไปให้ลูกค้าทดลองใช้ที่จะไม่ต้องนำส่งภาษีขายต้องปฏิบัติอย่างไร 3.14 บริษัทส่งสินค้าไปทดสอบคุณภาพที่ต่างประเทศต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ 3.15 การส่งเสริมการขายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มทุกกรณีหรือไม่ 3.16 บริษัทไปรับจ้างที่ต่างประเทศโดยนำอุปกรณ์ไปด้วยต้องผ่านพิธีการศุลกากรหรือไม่และต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ทั้งตอนส่งออกและนำกับเข้ามาในไทย 3.17 รับจ้างผลิตสินค้าให้กับบริษัทต่างประเทศโดย บริษัทต่างประเทศเป็นผู้จัดหาวัตถุดิบและแม่พิมพ์เองต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร 3.18 กรณีนำเข้าวัตถุดิบของผู้ว่าจ้างเพื่อนำมาใช้ในการรับจ้างผลิตสินค้าภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่ 3.19 กรณีลืมเครดิตภาษีซื้อต้องปฏิบัติอย่างไร 3.20 เครดิตภาษีซื้อได้ 6 เดือน มีวิธีการนับจำนวนเดือนอย่างไร 3.21 ภาษีซื้อที่ไม่สิทธิขอคืนแต่บริษัทไม่ประสงค์ที่จะขอคืนจะโดนสรรพากรเข้าตรวจหรือไม่ 3.22 ซื้อสิ่งของเพื่อบริจาคภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่ 3.23 นำรถกระบะมาดัดแปลงภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่ 3.24 ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นก่อนเปิดกิจการต้องปฏิบัติอย่างไรภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่ 3.25 ภาษีซื้อเป็นชื่อของสาขาแต่ที่อยู่เป็นของสำนักงานใหญ่ สำนักงานใหญ่จะขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่ 3.26 กรณีบริษัทมีธุรกิจ VAT และ NON VAT ต้องเฉลี่ยภาษีซื้ออย่างไร 3.27 บริษัทขายสินค้าในประเทศแต่มีบางครั้งที่ขายสินค้านอกประเทศที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มถือว่าบริษัท ประกอบกิจการ VAT และNON VAT โดยต้องเฉลี่ยภาษีซื้อหรือไม่
3.28 กรณีบริษัทมีหลายสาขา สาขาต้องลงรายงานภาษีซื้อภาษีขายด้วยหรือไม่ 3.29 ถ้าสาขาไม่มีภาษีขายยังต้องลงรายงานหรือไม่อย่างไร 3.30 บริษัทให้พนักงานกู้ยืมต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่ 3.31 ลงรายงานภาษีขายโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนผิดต้องปฏิบัติอย่างไร 3.32 กรรมการให้บริษัทกู้ยืมต้องนำส่งภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่ 3.33 เมื่อมีการออก/รับใบลดหนี้ ใบเพิ่มหนี้ จะลงรายงานอย่างไร 3.34 ให้กู้ยืมอย่างไรที่ไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.35 กรรมการให้บริษัทกู้ยืมไม่คิดดอกเบี้ยสรรพากรมีสิทธิประเมินภาษีได้หรือไม่ 3.36 บุคคลธรรมดาซื้อที่ดินมาเพื่ออยู่อาศัยแต่ซื้อมาไม่ครบปีขายไปต้องนำส่งภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่ 3.37 โอนสิทธิการเช่าอาคารให้กับบุคคลอื่นต้องนำส่งภาษีธุรกิจเฉพาะด้วยหรือไม่ 4.คุณธรรม จริยธรรม และจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี |