1. ประเภทการตรวจสอบของเจ้าพนักงานประเมิน
2. กระบวนการตรวจสอบและข้อพิพาท
3. สาเหตุการของการถูกตรวจสอบและออกหมายเรียก
4. ประเด็น “รายได้” ที่มักถูกเรียกตรวจสอบจะต้องเตรียมข้อมูลอย่างไร
- ทำไมรายได้ของปีปัจจุบันต่ำกว่าปีก่อน
- กำไรขั้นต้นของกิจการน้อยเกินไปเมื่อเทียบกับยอดขาย
- รับรู้รายได้ไม่เป็นไปตามเกณฑ์สิทธิ ไม่ครบถ้วน
- แสดงรายได้ในงบกำไรขาดทุนไม่ครบถ้วน ไม่ถูกต้อง
- รายได้อื่นเสียภาษีไม่ครบถ้วน หลบรายได้อื่น
- รายได้ที่ยกเว้นภาษี ไม่เข้าเงื่อนไขยกเว้น
- กำหนดราคาโอนต่ำกว่าราคาตลาด
- ขายสินค้าหรือให้บริการบริษัทในเครือราคาต่ำเกินไปหรือขายไม่มีกำไร
- รายได้ที่กิจการไม่ถือเป็นรายได้ แต่ทางภาษีต้องถือเป็นรายได้
- รายได้ที่กิจการถือเป็นรายได้ แต่ทางภาษียกเว้นให้
- ขายสินค้าหรือให้บริการต่ำกว่าราคาตลาด โดยมีเหตุไม่สมควร
- รายได้ทีไม่เคยได้รับ แต่ได้รับ จะตรวจสอบรายได้ ย้อนหลังหรือไม่
- สรรพากรให้เพิ่มรายได้ ผลกระทบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- รายได้ใน ภ.ง.ด.50 ไม่ตรงกับยอดขายใน ภ.พ.30 ต้องกระทบยอดอย่างไร
- ทำไมรายได้ใน ภ.ง.ด.50 จึงไม่ตรงกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย(ภ.ง.ด.53)
- รายได้จากการให้กู้ยืม เสียภาษีไม่ครบถ้วน
- เงินให้กู้ยืม ประเด็นที่มักถูกสรรพากรประเมินให้บวกกลับเป็นรายได้
- กิจการมีลูกหนี้ค่าหุ้นในงบแสดงฐานะการเงิน แต่สรรพากรประเมินเป็นรายได้
- การให้บริษัทในเครือใช้พื้นที่ ใช้อุปกรณ์สำนักงาน และจัดทำบัญชีให้ กิจการจะต้องรับรู้รายได้หรือไม่
5. ประเด็น “รายจ่าย” ที่มักถูกตรวจสอบ และวิธีจัดเตรียมข้อมูลพร้อมตอบข้อโต้แย้ง
- เอกสารประกอบการจ่ายเงินควรจะต้องมีอะไรบ้าง ให้สรรพากรยอมรับ
- กิจการจ่ายเงินและได้รับบิลเงินสด จำเป็นหรือไม่ต้องมีชื่อที่อยู่ของกิจการจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้
- กิจการมีค่าใช้จ่ายที่เอกสารเป็นกระดาษความร้อน
จะนำมาถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ เนื่องจากจะจางหายไปอ่านไม่ออกอีก 3 เดือนถัดไป
- มีรายจ่ายอะไรบ้างที่ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม และต้องบวกกลับ
- รายจ่ายที่ต้องบวกกลับ แต่บวกกลับไม่ครบถ้วน
- รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายให้โดยเสน่หา ความผิดพลาดที่ถูกประเมิน
- รายจ่ายค่าการกุศลไม่เข้าเงื่อนไขถือเป็นรายจ่ายได้
- กิจการประสบผลขาดทุนแต่มีการบริจาคจะถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่
- ค่าใช้จ่ายพนักงาน สวัสดิการพนักงาน ประเด็นที่ถูกเรียกตรวจสอบ
- ค่าตอบแทนกรรมการอย่างไรที่ถูกบวกกลับ
- บริษัทมีผลประกอบการขาดทุน แต่จ่ายโบนัสสามารถทำได้หรือไม่
- ค่าใช้จ่ายของกรรมการถือเป็นรายจ่ายของกิจการได้ทุกตัวหรือไม่
- ประเด็นค่าพาหนะ ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าน้ำมันรถ และค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับรถยนต์พนักงานที่มักถูกสรรพากรประเมิน
- การให้สวัสดิการพนักงานอย่างไรจึงจะถือเป็นรายจ่ายได้และไม่ถูกประเมิน
- มีอะไรบ้างในค่าใช้จ่ายในการขายและค่าใช้จ่ายในการบริหารสรรพากรมักสั่งให้บวกกลับ
- ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการส่งเสริมการขายจะต้องมีเอกสารอะไรบ้างเมื่อสรรพากรเข้าตรวจ
- รายจ่ายที่กิจการถือเป็นรายจ่าย แต่สรรพากรให้ถือเป็น สินทรัพย์ต้องหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคา
6. ประเด็น“การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี”ถูกตรวจสอบว่า เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่
- ค่าใช้จ่ายในการอบรมและสัมมนา
- ค่าใช้จ่ายในการเรียนรู้ และ นันทนาการ
- ส่งพนักงานไปศึกษาต่อ
- จ้างคนพิการเข้าทำงาน
- สร้างสิ่งอำนวยความสะดวกคนพิการ
7. ประเด็น “การบวกกลับ” หรือ “หักออก” ถูกต้องหรือไม่
- หลักเกณฑ์ในการปรับปรุงกำไรสุทธิ (บวกกลับ) ที่สรรพากรยอมรับ
- มีรายจ่ายอะไรบ้างที่ถูกสั่งให้บวกกลับ
- เบี้ยปรับและเงินเพิ่มอะไรบ้างที่เป็นรายจ่ายได้ และอะไรบ้างที่ต้องบวกกลับ
- รายการบวกกลับที่กิจการมักบวกกลับไม่ครบถ้วน
8. ประเด็น “ผิดพลาด” ที่เกิดขึ้นบ่อยและมีความเสี่ยงถูกเรียกตรวจสอบ
- สรรพากรให้เพิ่มรายจ่ายต้องห้ามเพื่อเพิ่มยอดรายได้มีผลอย่างไร
- ภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้เกินแต่ไม่ให้ขอคืนจะมีผลอย่างไร
- การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างบริษัทในเครือในราคาพิเศษ
- การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างบริษัทในเครือโดยไม่เรียกเก็บค่าตอบแทน
- การขายสินค้าหรือให้บริการระหว่างบริษัทในเครือขายเท่าทุนหรือ ขาดทุน ทำได้หรือไม่
- การให้ส่วนลดมากกว่าลูกค้ารายอื่น
- ให้พนักงานทำงานให้บริษัทแม่และบริษัทในเครือ
- การตรวจสอบ stock สินค้า การสั่งซื้อ สั่งทำ สั่งผลิต
9. รายการในงบกำไรขาดทุน และงบแสดงฐานะการเงิน ประเด็นความผิดปกติที่เจ้าพนักงานประเมินตรวจพบว่าผิดพลาดได้อย่างไร
10. เทคนิคการให้ปากคำ และการตอบข้อโต้แย้งเจ้าพนักงานประเมิน
11. ถาม-ตอบปัญหา
: InternetExplorer เวอร์ชั่น 10 ขึ้นไป
: Firefox เวอร์ชั่น 53 ขึ้นไป
: Chrome เวอร์ชั่น 58 ขึ้นไป
