ความแตกต่างที่สรรพากร มักตรวจสอบระหว่าง ภ.ง.ด.50vsภ.พ.30,ภ.ง.ด.50vsภ.ง.ด.53

• ความแตกต่างของรายได้และค่าใช้จ่ายใน ภ.ง.ด.50 กับ ภ.พ.30และผลกระทบต่อ ภ.ง.ด.53
• กระบวนการกระทบยอดจะเริ่มจุดใด และมีรายการอะไรบ้าง
• รูปแบบกระทบยอดที่สำคัญที่นักบัญชีจะต้องปฏิบัติ
• ตัวอย่าง Case Studies การกระทบยอดที่สำคัญที่สุดที่ทุกกิจการต้องกระทบ

วิทยากรโดย อาจารย์อดิศักดิ์ สืบประดิษฐ์

หัวข้อสัมมนา

1. ทำไม? ต้องกระทบยอด

2. อะไร? คือข้อแตกต่างที่ทำให้รายได้และรายจ่ายในแบบ ภ ง ด.50 และ ภ พ.30 และ ภ ง ด.53 ไม่เท่ากัน
• จุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มกับการรับรู้รายได้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเหมือนหรือต่างกันอย่างไร

3. จะต้องปฏิบัติอย่างไร? “เมื่อสรรพากรสั่งให้กระทบยอด ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด.53” และปัญหานี้
เกิดขึ้นกับกิจการของคุณหรือไม่?

4. การเปรียบเทียบความแตกต่าง ภ.ง.ด.50, ภ.พ.30 และ ภ.ง.ด53
• รายได้และรายจ่ายข้ามรอบบัญชี
• รายได้ของกิจการขายสินค้า และบริการ
• รายได้ที่เกิดจากการขายสินค้าให้บริการนอกราชอาณาจักร
• การจำหน่าย จ่าย โอน หรือให้บริการ โดยไม่มีค่าตอบแทน
• กำไรที่เกิดจากการจำหน่ายทรัพย์สิน
• สินค้าคงเหลือ ณ วันเลิกประกอบกิจการกรณีจะขายออก
• การแปลงค่าอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
• กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
• รายได้ดอกเบี้ยรับ (พนักงาน, กรรมการ, บริษัทในเครือ,บุคคลภายนอก), เงินปันผล
• ค่าปรับหรือดอกเบี้ยผิดนัดจากการผิดสัญญา ค่าสินไหมทดแทน
• จ่ายค่าอบรมสัมมนาพนักงาน
• เงินชดเชยที่ได้จากบริษัทประกันภัยและยกซากให้บริษัทประกันภัย
•เงินประกันผลงาน เงินประกัน
• เงินมัดจำ เงินรับล่วงหน้าข้ามปี
• เช่าซื้อทรัพย์สินตกลงจ่ายเป็นงวด
• ขายสินค้าโดยลูกค้าให้ทยอยส่ง
• รายได้จากการโอนสิทธิการเช่า
• การจ่ายเงินทดรองจ่าย
• บริจาคสินทรัพย์หรือสินค้าให้องค์กรสาธารณะกุศล และไม่ใช่องค์กรสาธารณะ
• นำบริการหรือสินค้าไปใช้เพื่อการรับรอง
• สิ่งของที่ให้กับพนักงานเพื่อเป็นสวัสดิการ
• รายได้จากการขายสินค้าของกิจการ Non VAT
• ค่าภาษีอากรที่ผู้อื่นออกให้
• การกระทบยอดกรณีหนี้สูญระหว่างภ.ง.ด.50 กับ ภ.พ.30
• การตัดหนี้สูญทางบัญชี ทางภาษีรับรู้เป็นรายได้
• ตัดหนี้สูญไปแล้วและได้บวกกลับเป็นรายได้ทางภาษี ต่อมาลูกหนี้นำเงินมาชำระหนี้
• รางวัลที่ให้เนื่องจากกิจกรรมส่งเสริมการขายทั้งที่เป็นเงินและสิ่งของ
• ปัญหาการส่งสินค้าตัวอย่างไปให้ลูกค้าที่ต่างประเทศ
• การให้ของขวัญตามขนบธรรมเนียมประเพณี
• แจกสินค้าตัวอย่างให้ลูกค้า
• การแถมสินค้าทั้งในบิลและนอกบิล
• นำสินค้าให้ลูกค้าทดลองใช้ทั้งที่ได้รับคืนและไม่ได้รับคืน
• การออกใบลดหนี้เนื่องจากไม่มีบริการเกิดขึ้น
• ให้ส่วนลดเป็นเงินสดหรือส่วนลดการค้า
• การให้บริการโดยไม่คิดค่าตอบแทน (ให้ฟรี)
• ปัญหาที่เกิดจากสินค้าชำรุด เสียหาย สูญหาย สินค้าขาด-เกินจาก รายงานสินค้าและวัตถุดิบ สินค้าสูญหายหรือ
เสียหายจากภัยธรรมชาติ
• สินค้าถูกขโมย
• ได้รับของรางวัลแต่ไม่ได้บันทึกรับและไม่รับรู้เป็นรายได้เมื่อขายต้องนำส่ง VAT หรือไม่
• รายได้จากค่าบริการบางส่วน
• ได้รับเงินทดรองคืนจากบริษัทในเครือ
• ขนส่งอย่างเดียวกับขายสินค้าพร้อมขนส่ง
• ใบริการพร้อมขนส่ง
• ได้รับเงินสนับสนุน เงินช่วยเหลือ
• ได้รับรางวัลเนื่องจากส่งเสริมการขาย
• ขายสินค้าพร้อมติดตั้งทั้งในกรณีที่แยกรายการหรือคิดแบบเหมา
• การหัก ณ ที่จ่ายตามสัญญาระยะสั้น และสัญญาระยะยาว