วิทยากรโดย อาจารย์วิชัย จึงรักเกียรติ
หัวข้อสัมมนา
1. ภาระภาษีทั้งระบบของธุรกิจรับเหมาก่อสร้างที่ผู้ประกอบกิจการรับเหมาต้องทราบ- ภาษีเงินได้นิติบุคคล - ภาษีหัก ณ ที่จ่าย - ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีธุรกิจเฉพาะ - อากรแสตมป์2. บุคคลธรรมดาประกอบกิจการรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางานวางระบบ จะมีภาระภาษีอย่างไรบ้าง- การรับรู้รายได้ของบุคคลธรรมดาต้องรับรู้รายได้อย่างไร - ต้องทำบัญชีรายรับ-รายจ่ายหรือไม่- กรณีมีรายจ่ายมากกว่าที่กฎหมายให้อัตราเหมาจะลงรายจ่ายตามจริงได้หรือไม่ เอกสารที่ต้องใช้พิสูจน์- กรณีบุคคลธรรมดารับงานและมีคนงาน ได้รับเงินค่าจ้างโดยใบหักเป็นชื่อบุคคลคนเดียวจะต้องรับรู้รายได้อย่างไร (เฉลี่ยต่อคน/รับรู้ทั้งก้อน)- กรณีบุคคลธรรมดารับเหมางานบางส่วนโดยไม่ได้ใช้วัสดุอุปกรณ์ที่เป็นส่วนสาระสำคัญจะถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(7)แห่งประมวลรัษฎากรหรือไม่- บุคคลธรรมดามีรายได้จากงานรับเหมาเกิน 1,800,000 บาท ต้องเข้าสู่ระบบ VAT หรือไม่ เมื่อใด- กรณีบุคคลธรรมดาประกอบกิจการรับเหมาก่อสร้าง จดทะเบียนมูลค่าเพิ่มแต่ไม่ออกใบกำกับภาษี เสียค่าปรับอย่างไร3. การวางแผนเกี่ยวกับการรับรู้รายได้-ค่าใช้จ่ายของกิจการรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน- การรับรู้รายได้ของกิจการรับเหมาก่อสร้างมีวิธีการรับรู้รายได้อย่างไร- การรับรู้รายได้ตามอัตราส่วนของงานที่ทำเสร็จมีวิธีการคำนวณอย่างไร- การรับรู้รายได้ตามอัตราส่วนงานที่ทำเสร็จวิธีใดที่ไม่ถูกสรรพากรตรวจสอบ.* คำนวณอัตราส่วนต้นงาน งานที่เกิดขึ้นแล้วกับต้นทุนทั้งหมดที่ประมาณว่าจะใช้* สัดส่วนของงานที่ทำเสร็จกับงานก่อสร้างทั้งหมดตามสัญญา * ประเมินอัตราส่วนงานที่ทำเสร็จโดยวิศวกร- การรับรู้รายได้เงินประกันผลงาน เงินมัดจำ เงินจอง ต้องรับรู้รายได้อย่างไร- ผู้รับเหมาก่อสร้างตึกแถว แล้วยกตึกแถวให้เทศบาล โดยตนเองมีสิทธิได้เช่าตึกแถวนั้น เมื่อโอนสิทธิการเช่าให้ผู้อื่นต้องรับรู้รายได้อย่างไร- เงินค่าตอบแทนและประโยชน์ต่าง ๆ ที่ได้รับจากผู้รับโอนสิทธิการเช่า ถือเป็นเงินได้ประเภทใด- เศษวัสดุคงเหลือจากการรับเหมาถ้าไม่ได้นำไปใช้ในงานต่อไปต้องรับรู้รายได้หรือไม่- วางเงินประกันซองเพื่อประมูลงานจะลงรายจ่ายได้หรือไม่อย่างไร - รายจ่ายที่จ่ายหลอกๆ แต่มีใบเสร็จมาพิสูจน์จะลงรายจ่ายได้หรือไม่- จ่ายเงินใต้โต๊ะให้วิศวกรที่เป็นที่ปรึกษาโครงการให้กับบริษัทผู้ว่าจ้างจะลงรายจ่ายได้หรือไม่- จ่ายค่าจ้างล่วงหน้าเป็นเปอร์เซ็นต์ต้องลงรายจ่ายอย่างไร - ค่าน้ำ ค่าไฟที่ใช้ในระหว่างก่อสร้าง ถือเป็นต้นทุนหรือค่าใช้จ่าย- ก่อสร้างอาคารชั่วคราวเพื่อให้คนงานพักอาศัยจะลงเป็นรายจ่ายได้หรือไม่ - กรณีให้พนักงานเบิกเงินล่วงหน้าจะลงรายจ่ายของกิจการอย่างไร- ค่าทางด่วนที่พนักงานต้องจ่ายไปเพื่อติดต่องานลงรายจ่ายได้หรือไม่ - ค่าน้ำมันรถยนต์และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับรถยนต์- ค่าพาหนะ/ค่าเบี้ยเลี้ยงพนักงาน/ค่า OT - ค่าถมดินลงรายจ่ายของกิจการได้หรือไม่- กรณีซื้อวัสดุอุปกรณ์กับบุคคลธรรมดาเพราะราคาถูกกว่าท้องตลาดได้รับเป็นบิลเงินสดลงรายจ่ายได้หรือไม่4. การวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่ายของกิจการรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน- ไม่อยากถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายต้องปฏิบัติอย่างไร - รับเหมาช่วงต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร- ได้รับเงินจากการโอนสิทธิงานรับเหมาต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่ - จ่ายค่าถมดินจะต้องหักภาษีหรือไม่ จะถือเป็นสินค้าหรือบริการ- บริษัทประกอบกิจการรับเหมาและขายวัสดุสินค้า สรรพากรจะมองเป็นงานรับจ้างและถูกหัก 3 % ทั้งก้อนหรือไม่- แยกบิลค่ารับจ้างกับค่าวัสดุก่อสร้างออกจากกันต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร- เงินประกันผลงาน (Retention) ที่ถูกหักไว้จากเงินค่างวดในแต่ละงวดต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือไม่5. ปัญหาภาษีมูลค่าเพิ่ม การออกใบกำกับภาษี และการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม- Update กฎหมายเกี่ยวกับการออกและใช้ใบกำกับภาษีตามกฎหมายใหม่- บริษัทรับเหมาก่อสร้างขุดหน้าดินไปขายต้องนำรายรับจากการขายหน้าดินมาเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่- ได้รับเงินล่วงหน้าต้องออกใบกำกับภาษีอย่างไร - เมื่อได้รับเงินประกันผลงานคืนต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่- ประกอบกิจการเป็นผู้รับเหมาก่อสร้าง แต่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากทำสัญญาก่อสร้างกับส่วนราชการ จะจัดทำใบกำกับภาษีเพื่อเสียภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่- บริษัทประกอบกิจการรับเหมาก่อสร้างมีไซต์งานอยู่ต่างจังหวัด เพื่อเป็นที่พักคนงานเก็บเครื่องไม้เครื่องมือใบกำกับภาษีซื้อ ค่าไฟฟ้าและประปาสามารถขอคืนภาษีซื้อได้หรือไม่- นิติบุคคลในต่างประเทศว่าจ้างบริษัทให้ก่อสร้างในไทย ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่- บริษัททำสัญญารับเหมาก่อสร้างโรงงานกับบริษัทในเขตนิคมอุตสาหกรรม โดยบริษัทนำวัสดุก่อสร้างเข้าเขตปลอดอากรซึ่งได้ดำเนินพิธีการศุลกากรจะได้รับสิทธิเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ในอัตราร้อยละ 0 หรือไม่- ค่าบริการรับเหมาก่อสร้าง โดยรวมถึงการจัดหาเครื่องมือเครื่องใช้ เพื่อการรับเหมาก่อสร้างโรงงานในเขตปลอดอากรจะต้องเสียในอัตราร้อยละเท่าใด- บริษัทประกอบกิจการรับเหมาก่อสร้าง ขณะทำสัญญาจนกระทั่งสร้างเสร็จ ยังไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ขณะรับเงินบริษัทได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม บริษัทต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่- บริษัทเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ประกอบกิจการรับเหมาก่อสร้าง โดยมีลูกค้าอยู่ในต่างประเทศ และก่อสร้างในต่างประเทศ บริษัทต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ และภาษีซื้อขอคืนได้หรือไม่- บริษัทรับเหมาก่อสร้างเรียกร้องค่าเสียหายเนื่องจากข้อมูลทางเทคนิคไม่ถูกต้อง และได้ออกใบกำกับภาษีเงินค่าชดเชยความเสียหาย ถูกต้องหรือไม่- บริษัทเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทำสัญญารับจ้างก่อสร้างอาคารกับส่วนราชการ โดยมีข้อกำหนดให้มีการใช้สัญญาแบบปรับราคาได้ (ค่า K) บริษัทเบิกเงินชดเชยค่าก่อสร้างตามสัญญา (ค่า K) จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้หรือไม่ และมีภาระภาษีที่เกี่ยวข้องอย่างไรบ้าง- ก่อสร้างในที่ดินของผู้ว่าจ้าง และได้จ่ายค่าน้ำ ค่าไฟ ใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีของการไฟฟ้าออกชื่อ-ที่อยู่ของผู้ว่าจ้างมีสิทธินำมาใช้เป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ และเป็นภาษีซื้อได้หรือไม่- กิจการรับเหมาก่อสร้างต้องจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบหรือไม่- บริษัทรับเหมาก่อสร้างมีผู้รับเหมารายย่อยมารับช่วงดำเนินงานบางส่วน โดยมีข้อตกลงให้บริษัทคอยช่วยเหลือในการหาอุปกรณ์ที่ผู้รับเหมารายย่อยไม่สามารถหามาได้ ถ้าบริษัทซื้อสินค้ามา แล้วขายให้กับผู้รับเหมารายย่อยจะออกใบกำกับภาษีในราคาทุนหรือราคาตลาด6. กรณีเกิดปัญหาระหว่างก่อสร้าง รับเหมางานจะมีภาระภาษีอย่างไร- เรียกเก็บค่าเสียหายกรณีผู้รับเหมาทิ้งงานต้องออกใบกำกับภาษีหรือไม่ - ก่อสร้างอาคารไม่ได้มาตรฐานทำให้เกิดความเสียหายต้องมี VAT หรือไม่- ผู้รับจ้างทำงานเกินกำหนดเวลาเรียกเก็บค่าเสียหาย - ผู้รับจ้างใช้วัสดุไม่ได้มาตรฐาน- ค่าเสียหายที่ได้รับต้องรับรู้รายได้หรือไม่7. การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์- บริษัทรับเหมาก่อสร้างบ้านให้ลูกค้าที่ซื้อที่ดินในโครงการจัดสรรที่ดินของบริษัทจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีธุรกิจเฉพาะ- การรับเหมาก่อสร้าง และสัญญาเช่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ ต้องปิดอากรแสตมป์เท่าไร- กรณีทำสัญญารับเหมางานที่ต่างประเทศโดยไม่ได้นำสัญญาเข้ามาในไทยต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่- ทำสัญญารับจ้างช่วงต้องติดอากรอย่างไร8. การวางแผนภาษีจากสิทธิประโยชน์- การวางแผนจากการลดอัตราภาษี - การวางแผนการส่งพนักงานอบรมหรืออบรมภายในบริษัท- การวางแผนการซื้อเครื่องจักร - การวางแผนการคิดค่าเสื่อม ค่าสึกหรอ- สิทธิประโยชน์จากการจ้างคนพิการทำงาน9. การวางแผนเกี่ยวกับการทำสัญญารับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน เขียนสัญญาอย่างไรให้ได้ประโยชน์- สัญญาค่าวัสดุและค่าแรงรวมกันสัญญาเดียว - สัญญารับเหมาเฉพาะค่าแรงอย่างเดียว- แยกสัญญาขายวัสดุก่อสร้างกับสัญญารับเหมาค่าแรง - แยกสัญญาค่าแรงกับสัญญาจัดซื้อวัสดุก่อสร้าง- สัญญาการจ้างเหมาก่อสร้างแบบเบ็ดเสร็จ (Turnkey) - สัญญาการจ้างแบบเหมารวม (Lump Sum)10.การวางแผนด้านการลงทุนของธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน- การตั้งกิจการร่วมค้า (Joint Venture) มีสิทธิประโยชน์อย่างไร - การตั้งเป็นกิจการค้าร่วม (Consortium) แตกต่างจาก กิจการร่วมค้าอย่างไร11.นโยบายการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากรกับธุรกิจรับเหมาก่อสร้าง รับเหมางาน- การตรวจสอบการใช้ใบกำกับภาษีปลอม
12.คุณธรรม จริยธรรมและจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
Promotion เข้าอบรมเดือน ธันวาคม 2562 1. รับฟรี! Coupon ส่วนลด 1,000 บาท มูลค่า 500 บาท 2 ใบ ใช้ได้ 1 ใบ/ 1 หลักสูตร / 1 ที่นั่ง (เงื่อนไขตามที่ระบุในคูปอง) เพื่อใช้เป็นส่วนลดค่าอบรมเดือน ม.ค.-ก.พ. 2563 และจองอบรมก่อน 31 ธ.ค. 2562 2. ผู้เข้าสัมมนาจะได้รับหนังสือ “ประมวลรัษฎากร ปี 2562” มูลค่า 450 บาท ฟรีทันที!!!3. ผู้เข้าสัมมนาจะได้รับหนังสือ นส.รวมประเด็นตอบข้อหารือกรมสรรพากร เล่ม 5 ฟรีทันที!!!
204 รัชดาภิเษก ห้วยขวาง กรุงเทพมหานคร 10320
โทรศัพท์ : 02-694-2222