วิทยากรโดย อาจารย์สุเทพ พงษ์พิทักษ์

หัวข้อสัมมนา

Module 1. สิ่งที่นักวางแผนภาษีต้องทราบเพื่อเป็นนักการวางแผนภาษีมืออาชีพและการวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่าย
Chapter 1 สิ่งที่นักวางแผนภาษีต้องทราบเพื่อเป็นนักการวางแผนภาษีมืออาชีพ

1. ทำไมต้องวางแผนภาษีและประโยชน์ที่ได้รับจากการวางแผนภาษี
2. สิ่งที่จำเป็นและต้องระวังในการวางแผนภาษีอากร
3. กระบวนการวางแผนภาษีตั้งแต่เริ่มประกอบกิจการหรือประกอบกิจการไปแล้วจะวางแผนภาษี ได้อย่างไรบ้าง
4. การทำความเข้าใจต่อธุรกิจที่จะต้องวางแผนภาษี
5. ปัญหาที่จะเกิดขึ้นก่อน ระหว่าง และหลังการวางแผนภาษีไปแล้ว และแนวทางการแก้ไข
6. การแก้ปัญหาด้านภาษีอากรในการประกอบธุรกิจที่เกิดขึ้นจริงกับการวางแผนภาษี

การวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่าย : Withholding Tax Planning
1. การวางแผนภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ด้านผู้จ่ายเงินได้
- การออกภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายแทนผู้รับเงินได้ที่สามารถเป็นรายจ่ายทางภาษีได้
- การใช้วิธีเลื่อนการจ่ายหรือรับเงินช่วยประหยัดรายจ่ายหรือรายรับได้อย่างไร
2. การวางแผนภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ด้านผู้มีเงินได้
- การวางแผนภาษีการเครดิตภาษี และการขอคืนภาษีหัก ณ ที่จ่าย
3. ประเภทเงินได้มีผลต่อการวางแผนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย อย่างไร
- เงินเดือน ค่าจ้าง                    - การรับทำงานให้ ค่านายหน้า
- ค่าสิทธิ ลิขสิทธิ์ ต่างๆ              - เงินปันผล ดอกเบี้ย
- เงินได้จากการให้บริการ ค่าวิชาชีพอิสระ และการธุรกิจ
4. กิจการขายสินค้ากับกิจการรับจ้างทำของ อย่างไรไม่ต้องถูก หักภาษี ณ ที่จ่าย
- ขายสินค้าพร้อมให้บริการติดตั้ง (Turn Key Project) ถือเป็นการขายสินค้าหรือการให้บริการจ้างทำ ของ
- แนวทางปฏิบัติเกี่ยวกับการขายสินค้าพร้อมบริการขนส่ง
- การให้บริการจ้างทำของพร้อมอะไหล่ หักอย่างไรให้ถูกต้อง
5. การวางแผนภาษีของกิจการขนส่งพร้อม Case Studies
6. การวางแผนภาษีของกิจการให้เช่า
- ความสำคัญของการทำสัญญา

- ทำสัญญาอย่างไรไม่เสียภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง
7. การวางแผนการให้รางวัลส่วนลด หรือประโยชน์ใดๆ เนื่องจากการส่งเสริมการขายที่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
- ให้ส่วนลดทันทีกับให้ตามเป้าต่างกันอย่างไร          - ให้แบบใดช่วยประหยัดดภาษี
8. การหัก ณ ที่จ่าย ภ.ง.ด. 54 กับการนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.36
- ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36            - รายการจ่ายเงินได้ที่มีเฉพาะ ภ.ง.ด.54 หรือภ.พ.36
- ไม่มีทั้ง ภ.ง.ด.54 และ ภ.พ.36
9. ความเสี่ยงของผู้จ่ายเงินได้เกี่ยวกับรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
- การเรียกตรวจสอบภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

Module 2. การวางแผนภาษีเงินได้นิติบุคคล Corporate Income Tax Planning
1. การวางแผนภาษีจากการจัดตั้งบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลให้ประหยัดภาษี
- การใช้สิทธิประโยชน์ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน
2. การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอากรเพื่อลดภาระภาษีที่ต้องจ่าย
- การส่งพนักงานเข้าอบรมเพื่อให้ได้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสูงสุด
3. การวางแผนการรับรู้รายได้ที่เสียภาษี และรายได้ยกเว้นภาษี
- การวางแผนการรับเงินปันผลให้ได้ประโยชน์
4. วางแผนการจำหน่าย จ่าย โอนสินค้าหรือให้บริการที่ต่ำกว่าราคาตลาดโดยมีเหตุอันสมควร
5. ทำรายจ่ายต้องห้ามเป็นรายจ่ายทางภาษีได้
- การแก้ปัญหาบิลเงินสด
- การแก้ไขรายจ่ายส่วนตัวให้เป็นรายจ่ายได้
- ค่ารับรอง
- บิลเป็นชื่อกรรมการต้องทำ อย่างไรให้ลงรายจ่ายได้
6. การวางแผนการตัดจำหน่ายหนี้สูญ
7. การวางแผนซื้อหรือขายทรัพย์สิน
- การวางแผนการซื้อรถยนต์
- ซื้อหรือเช่าแบบใดดีกว่า
- การตัดทรัพย์สินออกจากบัญชีให้ได้ประโยชน์สูงสุด
8. การวางแผนภาษีโดยใช้การหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินให้ได้ประโยชน์สูงสุด
-SMEs
- บริษัททั่วไป
9. การวางระบบสินค้าไม่ให้ขาดหรือเกินและการตัดมูลค่าของสินค้าคงเหลือออกจากบัญชี
10. การจัดการสินค้าเสื่อมสภาพล้าสมัย หมดอายุของเสีย เศษซากเพื่อให้ได้ประโยชน์ทางภาษี
- การทำลาย
- การบริจาค
11. วิธีการใช้ผลขาดทุนสะสมให้เกิดประโยชน์
12. ความแตกต่างด้านรายได้ของ ภ.ง.ด. 50 และ ภ.พ. 30 ที่นักวางแผนภาษีต้องทราบ

Module 3. การวางแผนภาษีมูลค่าเพิ่มพิ่ : Value Added Tax Planning
1. การวางแผนภาษีจากกิจการที่ยกเว้นและไม่ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม
- การเลือกเข้าหรือไม่เข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ข้อยกเว้นที่ไม่ต้องเข้าระบบ VAT
2. การวางแผนภาษีจากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและฐานภาษี
- การยกเว้นภาษี, อัตรา 0%, 7% และ Non VAT
- ประเด็นเงินทดรองจ่าย
3. การวางแผนภาษีการส่งเสริมการขาย (Sale Promotion) ให้ได้ประโยชน์
- ลด แลก แจก แถม สินค้าตัวอย่าง ให้อย่างไรถูกต้องและปลอดภัย
- กรณีใดบ้างไม่ต้องนำส่ง VAT
4. การวางแผนภาษี VAT จากการจำหน่าย จ่าย โอน โดยมีหรือไม่มีค่าตอบแทน
5. การเลือกจุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มมีประโยชน์อย่างไร
- วิธีการชำระเงิน
- การส่งมอบสินค้า
6. การวางแผนภาษีจากการออกและรับใบกำกับภาษี ใบเพิ่มหนี้ และใบลดหนี้ในการยื่นแบบ ภ.พ. 30
- ประโยชน์ของการใช้ใบกำกับภาษี ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax invoice)
- การวางแผนการป้องกันการรับใบกำกับภาษีปลอม
7. การวางแผนภาษีซื้อ และภาษีซื้อต้องห้ามให้ได้รับประโยชน์สูงสุด
- จดทะเบียน VAT หลังซื้อสินค้า หากต้องการขอคืนภาษีซื้อต้องทำอย่างไร
- การวางแผนการใช้ภาษีซื้อรถยนต์นั่ง
- ภาษีซื้อที่ขอคืนไม่ได้แต่ลงรายจ่ายได้
8. การวางแผนเฉลี่ยภาษีซื้อ ทางเลือกในการเฉลี่ยภาษีซื้อ
- ฐานในการเฉลี่ยภาษีซื้อ
- ข้อผ่อนปรนในการเฉลี่ยภาษีซื้อ
- การวางแผนการขอคืนภาษีซื้อบางส่วน
9. การวางแผนการเครดิตภาษีและการขอคืนภาษี
- การนำเครดิตภาษีที่เหลืออยู่ไปใช้เดือนถัดไป
- ภาษีที่ชำระไว้เกินควรขอคืนหรือไม่
- ขอภาษีซื้อคืน แต่ไม่ต้องนำส่งภาษีขาย
- การขอคืนภาษีซื้อภายใน 6 เดือน
11. การวางแผนออกจากภาษีมูลค่าเพิ่ม
- เมื่อต้องเลิกกิจการ
- การควบหรือโอนกิจการ
12. Case Studies การวางแผนภาษีเฉพาะประเด็น (ประเด็นสำคัญๆ)

Module 4 : การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะและอากรแสตมป์ : Tax Planning for Specific Business Taxes and Stamp Duty
* การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะ : Tax Planning for Specific Business Taxes 
1. กิจการใดบ้างที่ต้องเสียธุรกิจเฉพาะและได้รับยกเว้น
2. การเลือกวิธีการคำนวณภาษีควรใช้เกณฑ์สิทธิ์หรือเกณฑ์เงินสดเพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุด
3. การวางแผนภาษีธุรกิจเฉพาะจากการให้กู้ยืม
- บริษัทในเครือกู้ยืม
- กรรมการกู้ยืม
- พนักงานกู้ยืม
- กรณีบริษัทเป็นผู้กู้ยืม
4. ทำอย่างไรที่จะไม่ถือว่าเป็นการประกอบกิจการเยี่ยงธนาคารที่ต้องเสีย SBT
5. การขายอสังหาริมทรัพย์ที่ต้องเสียและไม่เสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
- ความหมายของการมุ่งค้าหรือไม่มุ่งค้าหากำไร
- Case Studies ที่ไม่ถือเป็นมุ่งค้าหากำไร
- การวางแผนการโอนกรรมสิทธิ์ให้ประหยัดภาษี
6. Case Studies การวางแผนการเสียภาษีธุรกิจเฉพาะที่สำคัญๆ

* การวางแผนภาษีการชำระอากรแสตมป์ : Stamp Duty
1. สิ่งที่ผู้วางแผนภาษีต้องรู้ตราสารแต่ละลักษณะ ว่าต้องติดเป็นตัวเงินหรือดวงตรา เพื่อลดความผิดพลาดทางกฎหมาย 
- วิธีการเสียอากร
- แสตมป์ที่ติดไม่ได้ขีดฆ่า จะมีผลทางภาษีอย่างไรหรือไม่
2. ตราสารที่ต้องเสียอากรแสตมป์และไม่ต้องเสีย
- ตราสารอิเล็กทรอนิกส์ (e-Stamp) ต้องเสียอากรอย่างไร
- ความหมายของสัญญาจ้างทำของที่ต้องติดอากร
3. นักวางแผนต้องรู้ทำสัญญาแบบใดที่ไม่ต้องเสียอากรแสตมป์
- ใบ PO ต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่
- นำสำเนาสัญญาจากต่างประเทศเข้ามาในไทย
4. ประเด็นความผิดเกี่ยวกับอากรแสตมป์ที่นักวางแผนภาษีต้องระวัง
- เข้าใจผิดว่าต้องติดเป็นดวงตราอากรต้องแก้ไขอย่างไร
- ทำสัญญาย้อนหลังหรือติดอากรแสตมป์ย้อนหลังได้หรือไม่
5. ความรับผิดเมื่อเสียอากรไม่ถูกต้องหรือไม่เป็นไปตามที่กฎหมายกำหนดที่ผู้วางแผนภาษีต้องระวัง
- ความรับผิดทางแพ่ง
- ความรับผิดทางอาญา
- ค่าปรับที่ต้องเสียกรณีทำไม่ถูกต้อง

Module 5. Case Studies การวางแผนภาษีที่ประสบความสำเร็จและสิ่งที่ต้องระมัดระวัง
1. สรุปประเด็นและสิ่งสำคัญของการวางแผนภาษีเพื่อการนำไปใช้
2. จุดที่ต้องพึงระวังจากการวางแผนภาษีเพื่อให้ถูกต้องตามหลักกฎหมาย
3. เทคนิคและวิธีการ Cross Check เกี่ยวกับการวางแผนภาษีของกิจการว่าถูกต้องหรือไม่
- เอกสารหลักฐานที่ต้องเตรียมให้สรรพากรตรวจสอบจากการวางแผนภาษี
4. การแก้ปัญหาด้านภาษีอากรในการประกอบธุรกิจที่เกิดขึ้นจริงกับการวางแผนภาษี
5. Case Studies การวางแผนภาษีที่ประสบความสำเร็จช่วยประหยัดภาษีได้จริง
- Case การใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี
- Case การรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย
- Case การวางแผนการซื้อทรัพย์สิน
- Case การวางแผนจากการทำสัญญา
- Case การวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- Case อื่นๆ ที่น่าสนใจ