หัวข้อสัมมนา

1. เงินได้ที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.50

• รายได้จากกิจการ เจาะประเด็นที่สรรพากรใช้ในการตรวจสอบ
• รายได้เนื่องจากกิจการ กรณีรายได้แฝงหรือรายได้ที่ไม่ได้ออกใบกำกับภาษีครบถ้วน จุดเสี่ยงที่ถูกประเมินย้อนหลัง
• รายได้อื่น กำไรจากการจำหน่ายทรัพย์สิน, อัตราแลกเปลี่ยนเงินตรา, ดอกเบี้ยรับเงินปันผลหรือส่วนแบ่งกำไร, เงินชดเชยค่าภาษีอากร แนวปฏิบัติในการตีความ “รายได้อื่น” ที่มักถูกปรับเพิ่มจากการตรวจสอบของสรรพากร
• รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้หรือ ได้รับยกเว้นบางส่วน เงื่อนไขและเอกสารที่ต้องมีรองรับ มิฉะนั้นอาจถูกตัดสิทธิย้อนหลัง
• กำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษี ขาดทุนสุทธิ หรือรายรับก่อนหักรายจ่าย
• ปัญหาเกี่ยวกับการคำนวณรายได้
• Case จริงจากการตรวจสอบ ภ.ง.ด.50 ที่ถูกประเมินภาษีเพิ่ม

2. ต้นทุนและรายจ่ายเพื่อกรอกแบบภ.ง.ด.50 การพิสูจน์ความเกี่ยวข้องกับรายได้และความจำเป็นทางธุรกิจ และความสมเหตุสมผลของสัดส่วนต้นทุนต่อยอดขาย

• ต้นทุนและค่าใช้จ่ายในการผลิต/การให้บริการ
• ต้นทุนวัตถุดิบ, และวัสดุที่ใช้ไป งานระหว่างทำ หรือสินค้าระหว่างผลิต
• ค่าใช้จ่าในการขายและบริหาร
• รายจ่ายที่เกี่ยวกับพนักงาน ลูกจ้าง/กรรมการ
• การทำประกันกลุ่มให้พนักงาน ลงรายจ่ายได้หรือไม่
• รายจ่ายเกี่ยวกับการโฆษณา/ประชาสัมพันธ์เพื่อกระตุ้นยอดขาย หรือเรียกความเชื่อมั่น
• ค่าการตลาดออนไลน์/อินฟลูเอนเซอร์ การตรวจสอบสัญญาและหลักฐานการให้บริการ
• รายจ่ายเนื่องจากการผิดสัญญา/ค่าเสียหาย/ค่าปรับจากการส่งมอบสินค้าหรือบริการล่าช้า
• ค่าเสื่อม ค่าสึกหรอทรัพย์สิน และกรณีใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีได้เพิ่มขึ้น
• ความแตกต่างบัญชีภาษี ค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน
• การตัดหนี้สูญ/หนี้สงสัยจะสูญ จำหน่ายหนี้สูญจากบัญชีลูกหนี้

3. รายจ่ายต้องห้ามตามประมวลรัษฎากร วิธีปรับปรุงภาษีให้ถูกต้องก่อนยื่นแบบ เพื่อลดความเสี่ยงถูกประเมินย้อนหลัง

• ค่ารับรองที่ให้เกินจะลงค่าใช้จ่ายอย่างไร
• หนี้สูญกรณีใดที่ไม่สามารถตัดรายจ่ายได้

4. รายจ่ายที่มีสิทธิหักได้เพิ่มขึ้นตามหลักเกณฑ์สรรพากร

• รายจ่ายเนื่องจากการบริจาค การตรวจสอบสถานะหน่วยงานรับบริจาคก่อนใช้สิทธิ
• บริจาคแบบใดหักได้ 1 เท่า หรือ 2 เท่า และต้องมีเอกสารอะไรบ้าง
• ไม่เสียภาษีมีรายจ่ายจากการบริจาคได้หรือไม่

5. รายได้ - รายจ่ายที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงแบบไม่ปกติ

• รายได้เพิ่มมากขึ้น อาจถูกสงสัยเรื่องรายได้แฝง
• รายได้หรือยอดขายลดลง/ ไม่มียอดขาย
• รายได้ที่ค้างชำระ หรือไม่สามารถเรียกเก็บได้
• รายจ่ายที่เพิ่มขึ้นจากการเลิกจ้าง, ค่าชดเชยตามกฎหมาย
• มีโปรโมชั่นมากกว่าปกติ/ ขายขาดทุน
• ขายสินค้าต่ำกว่าราคาทุน/ ราคาตลาด

6. ปัญหาและการตรวจสอบเกี่ยวกับ Stock สินค้า แนวปฏิบัติที่สรรพากรยอมรับในการตัดเป็นรายจ่าย

• Stock สินค้า ขายของ Online, Onsite
• การยกยอดสินค้าระหว่างปี
• สินค้าตกรุ่น ล้าสมัย, ค้าง Stock
• สินค้าไม่สามารถเรียกคืนได้
• ความเสี่ยงจากการปรับ Stock ย้อนหลัง

7. การตรวจสอบของสรรพากร จาก ภ.ง.ด.50 ที่ต้องระวังเป็นพิเศษ

• สินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น/ผู้เป็นหุ้นส่วน

8. การกระทบยอด ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.53, ภ.พ.30 จากรายได้และค่าใช้จ่าย
9. ผลกระทบต่อการประมาณการรายได้ภ.ง.ด.51 ที่คลาดเคลื่อนก่อนยื่นแบบ ภ.ง.ด.50

• แนวคำวินิจฉัยที่ใช้จริงในการขอผ่อนผัน เหตุอันสมควรในการลดหรืองด เงินเพิ่ม
• การปรับปรุง ภ.ง.ด 51 เพื่อลดเงินเพิ่ม
• ระยะเวลาที่เหมาะสมในการปรับปรุง ภ.ง.ด 51 เพื่อลดเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
• จุดตัดสินใจสำคัญก่อนยื่น ภ.ง.ด.50

10. กรณีเลิกประกอบกิจการระหว่างปีก่อนยื่นแบบภ.ง.ด.50 ต้องทำอย่างไร