หัวข้อสัมมนา

1. ความสัมพันธ์ระหว่าง “เอกสารบัญชี” กับ “เอกสารภาษี”

• เอกสารที่ใช้ประกอบการบันทึกบัญชีตามหลักการบัญชีและภาษีอากร

2. การวางระบบ เอกสารรับ-จ่ายสำหรับนักบัญชี-การเงิน
3. ประเภทของเอกสารทางบัญชีและภาษี และเอกสารในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่กิจการต้องจัดทำและเก็บรักษาให้ถูกต้องตามกฎหมาย

• เอกสารรับเงิน-จ่ายเงิน
• เอกสารซื้อ – ขายสินค้า/บริการ
• ใบแจ้งหนี้
• ใบสำคัญรับ/ ใบสำคัญจ่าย
• สมุดบัญชีรายวัน สมุดบัญชีแยกประเภท และงบการเงิน
• รายงานของฝ่ายการเงิน
• ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ ใบกำกับภาษีอย่าง
• ใบลดหนี้ – ใบเพิ่มหนี้ ใบแทนใบกำกับภาษี
• รายงานภาษีซื้อ – รายงานภาษีขาย
• แบบ ภ.พ.30 และหลักฐานการนำส่ง

4. การจัดการเอกสารทางบัญชีและภาษี เอกสารรายรับและลูกหนี้

• ใบเสนอราคา ใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน
• เอกสารที่ใช้ยืนยันรายการที่ได้รับเงิน : ใบเสร็จรับเงิน, ใบสำคัญรับ, Pay-in Slip
• การตรวจสอบความถูกต้องของใบกำกับภาษี
• การบันทึกรายได้และลูกหนี้ให้ตรงตามเกณฑ์ภาษี (เกณฑ์สิทธิ / เกณฑ์เงินสด)
• กรณีเอกสารผิด / ยกเลิก / ออกใบลดหนี้–เพิ่มหนี้
• เอกสารที่ต้องใช้ประกอบรายได้จากช่องทางออนไลน์ / E-Commerce / Platform
• เอกสารประกอบรายได้/ค่าใช้จ่ายทางภาษี

5. การจัดการเอกสารทางบัญชีและภาษี เอกสารรายจ่ายและเจ้าหนี้

• ใบสั่งซื้อ ใบรับสินค้า ใบกำกับภาษีซื้อ ใบแจ้งหนี้ ใบเสร็จรับเงิน
• เอกสารที่ใช้ยืนยันการจ่ายเงิน : ใบสำคัญจ่าย, ใบเบิกจ่าย, เช็คจ่าย, สลิปโอน
• การตรวจสอบเอกสารก่อนบันทึกบัญชีและหักภาษี ณ ที่จ่าย
• เงื่อนไขของเอกสารที่นำมาบันทึกรายจ่ายได้ (เอกสารแท้จริง มีการจ่ายจริง และเกี่ยวข้องกับกิจการ)
• การจัดการเอกสารกรณีไม่มีใบกำกับภาษี / เอกสารจากต่างประเทศ / เอกสารออนไลน์
• การควบคุมภายในเกี่ยวกับการอนุมัติเอกสารค่าใช้จ่าย

6. การจัดการเอกสารเกี่ยวกับสินทรัพย์ หนี้สิน และรายการสิ้นงวด

• เอกสารการซื้อขายทรัพย์สิน (ทะเบียนสินทรัพย์, ใบส่งมอบ, ใบกำกับภาษี)
• เอกสารประกอบการตัดค่าเสื่อมราคา / สำรองหนี้สูญ / ดอกเบี้ยจ่าย

7. การจัดทำและจัดเก็บเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ทางบัญชีและภาษีที่สรรพากรยอมรับ

• e-Tax Invoice & e-Receipt
• e-Withholding Tax
• e-Stamp
• e-Filing ภาษี (ผ่านระบบของกรมสรรพากร)
• ขั้นตอนการออกและเก็บรักษาเอกสารอิเล็กทรอนิกส์
• การเชื่อมต่อระบบบัญชีกับระบบภาษีอิเล็กทรอนิกส์
• การตรวจสอบความถูกต้องของ e-Document และการยืนยันตัวตนทางอิเล็กทรอนิกส์

8. ปัญหาการจ่ายเงินกรณีที่ไม่มีใบเสร็จรับเงิน ต้องทำเอกสารอย่างไรให้สรรพากรยอมรับ

• ซื้อสินค้าออนไลน์ที่ไม่มีบิล หรือได้รับเป็นบิลเงินสด
• ผู้ขายไม่ออกบิล ไม่ให้หลักฐานการรับเงิน
• ผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดาต้องจัดทำเอกสารรับเงินอย่างไร

9. ประเด็นที่สรรพากรตรวจสอบเกี่ยวกับเอกสารรับ-จ่ายเงิน

• ความสอดคล้องของรายได้ ค่าใช้จ่าย และภาษีซื้อ–ขาย
• เอกสารอื่นๆ เช่น สัญญากู้, สัญญาเช่า, สัญญาจ้างบริการ,เอกสารแนบ, ตราสาร และการติดอากรแสตมป์

10. การจัดทำเอกสารประกอบรายได้ / ค่าใช้จ่ายที่ปรับเพิ่ม–ลดทางภาษี
11. การหักภาษี ณ ที่จ่าย และตรวจสอบเอกสารก่อนบันทึกบัญชี

• หลักเกณฑ์การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไรให้ถูกต้อง ถูกอัตรา

12. การจัดเก็บเอกสารและระบบควบคุมภายใน

• วิธีจัดเก็บเอกสารแบบ Manual และแบบ Digital
• การกำหนดรหัสเอกสาร (Document Numbering System)
• การควบคุมเอกสารที่มีความเสี่ยงสูง เช่น ใบกำกับภาษี, เอกสารเบิกจ่ายเงินสดย่อย
• อายุการเก็บรักษาเอกสารทางบัญชีและภาษีตามกฎหมาย (5 ปี / 7 ปี / 10 ปี) การทำลายเอกสารอย่างปลอดภัยและมีหลักฐานรองรับ