• เคลียร์ STOCK ให้จบ ลดภาษีได้จริง พร้อมรับมือการตรวจ
• ทางออกปัญหาการจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร
• ข้อควรระวัง!! และเทคนิคการนับ Stock พร้อมแนวทางการแก้ปัญหา Stock ขาด-เกิน
• ถ้าสรรพากรเข้าตรวจนับ Stock โดยไม่ได้แจ้งล่วงหน้าต้องปฏิบัติอย่างไร

วิทยากรโดย อาจารย์รุ่งทิพย์ ธัญวงษ์

หัวข้อสัมมนา

1. ความหมายของ “สินค้า” และ “วัตถุดิบ” ตามประมวลรัษฎากร

2. ความแตกต่างระหว่างสินค้าคงเหลือทางบัญชี vs ทางภาษี

3. กิจการแบบใด “ต้องทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบ” ความเสี่ยงทางภาษีเมื่อไม่จัดทำ หรือจัดทำไม่ถูกต้อง

4. การจัดทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร

- การลงรายงานสินค้าและวัตถุดิบตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร

- บริษัทนำสินค้าฝากไว้กับตัวแทนจำหน่ายต้องทำ Stock หรือไม่

- ได้รับ สินค้าแถม / ได้มาฟรีต้องลง Stock หรือไม่

- โปรแกรม Software ที่ใช้ในกิจการ ต้องทำ Stock ด้วยหรือไม่

- e-Tax Invoice & การตรวจนับและเก็บข้อมูลผ่านระบบบัญชี เชื่อมโยงกันอย่างไร

- การใช้ Barcode กับการพิสูจน์ Stock ต่อสรรพากร

- สินค้าอยู่สาขา / อยู่คลังบุคคลที่สาม / อยู่กับ Supplier ต้องทำ Stock หรือไม่

- ใช้บริการฝากสินค้าไว้ที่ Warehouse โดยให้ Warehouse นำส่งสินค้าให้ลูกค้าของบริษัท
   ตาม order บริษัทต้องทำรายงานสินค้าและวัตถุดิบหรือไม่

- นำสินค้าไปใช้ในกิจการต้องบันทึกเป็นทรัพย์สินหรือไม่และต้องนำส่ง VAT หรือไม่

5. นำสินค้าที่ไม่ผ่านการตรวจสอบคุณภาพไปขายต่ำกว่าราคาตลาดได้หรือไม่

- สินค้าที่เสื่อมคุณภาพ ล้าสมัย หมดสมัยนิยม ต้องทำ Stock แยกหรือไม่

- ถ้าจะขายต่ำกว่าราคาตลาดต้องปฏิบัติอย่างไรและเอกสารที่ต้องใช้ประกอบ

- วัตถุดิบหายระหว่างผลิตต้องนำส่งภาษีขายราคาใด

6. กรณีมีหลายสาขา สาขาหนึ่งSTOCK เกิน อีกสาขาหนึ่ง STOCK ขาด สามารถหักกลบกันได้หรือไม่ สรรพากรยอมรับหรือไม่

- การโอนสินค้าระหว่างสาขา (มี VAT หรือไม่)

- Stock ขาด–เกินระหว่างสาขา หักกลบกันได้หรือไม่

7. สินค้าเสียหาย สูญหาย และค่าสินไหมทดแทน ต้องเสียภาษีหรือไม่

- น้ำท่วม / ไฟไหม้ / โจรกรรม / ภัยพิบัติ เงื่อนไขการตัดออกจาก Stock ให้เป็นรายจ่ายทางภาษีได้

- กรณี แผนฟื้นฟูภัยพิบัติ (ย้ายของหนีน้ำท่วม) ต้องปฏิบัติอย่างไรให้ถูกต้องตามกฎหมาย

- สินค้าที่เสียหายยกให้กับบริษัทประกันถือเป็นการขายหรือไม่และต้องนำส่งภาษีขายหรือไม่
   ใช้ราคาใด

- สินค้าที่จมน้ำหายไปตัดออกจาก Stock ได้เลยหรือไม่

- ถ้าได้รับค่าสินไหมทดแทนเกินกว่าความเสียหาย ส่วนเกินที่ได้รับยกเว้นหรือไม่

8. ปัญหาการนำสินค้าไปลด แลก แจก แถม ทดลองใช้ ส่งเสริมการขาย ผลกระทบ VAT และภาษีเงินได้นิติบุคคล

- นำสินค้าไปลด แลก แจก แถม ต้องทำ Stock แยกต่างหากหรือไม่

- สินค้าทดลองใช้

- แจกสินค้าตัวอย่างที่มีขนาดและปริมาณเท่ากันกับสินค้าที่ขาย

- นำสินค้าไปออกบูธตามห้างสรรพสินค้าเพื่อให้ลูกค้าลองชิม

9. ประเด็นปัญหาสินค้าคงเหลือและปัญหาจากการตรวจนับ

- สินค้าขาด-เกินจากรายงานสินค้า

- สินค้าขาดจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบต้องถือเป็นรายได้กรอกแบบภ.ง.ด.50 หรือไม่

- ระบุจำนวนสินค้าสลับชนิด, ประเภท

- ตรวจนับสินค้าสลับชนิดและประเภทของสินค้า

- การตีราคาสินค้าคงเหลือตอนสิ้นปีผลต่างที่เกิดขึ้นลงรายจ่ายของบริษัทได้หรือไม่

- สินค้าขาดทำอย่างไรไม่ให้ถูกประเมินเป็นรายได้

- สินค้าเกินจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบต้องทำอย่างไร และถ้าไม่ทำจะกระทบอย่างไร

10. Workshop Spreadsheet ของสรรพากรในการตีราคาสินค้าคงเหลือเพื่อกรอกแบบ ภ.ง.ด.50

- การตีราคาสินค้าคงเหลือตอนสิ้นปีผลต่างที่เกิดขึ้นลงรายจ่ายของบริษัทได้หรือไม่

- ปรับปรุงมูลค่าสินค้า

- ผลกระทบต่อกำไรทางภาษี

- เทคนิคป้องกันการถูกปรับย้อนหลัง

11. รายละเอียดของเอกสารที่ใช้ในการตัดStock

 - ใบเบิกใช้ภายใน

- ใช้ใบกำกับภาษีตัด Stock ได้หรือไม่

- นำสินค้าไปใช้ในกิจการต้องออกใบกำกับภาษีเพื่อตัดออกจาก Stock หรือไม่

- สินค้าถูกขโมยจะใช้เอกสารใดในการตัดออกจาก Stock

- รายงานสินค้าสูญหาย

- รายงานสินค้าชำรุด

- รายงานการทำลายสินค้า

- ผู้ที่เกี่ยวข้องกับเอกสารในการตัด stock

- Working paper สำหรับชี้แจงสรรพากร

12. ข้อควรระวังในการตรวจนับ & การเตรียมตัวก่อนถูกตรวจ

- แนวทางแก้ไขเพื่อลดปัญหาสต๊อกขาด-เกินจากรายงาน

- ความสำคัญในการคัดเลือกพนักงานที่ทำหน้าที่ตรวจนับสินค้า

- ถ้าตรวจพบว่าสินค้าไม่ตรงกับรายงานก่อนสรรพากรเข้าตรวจต้องปฏิบัติอย่างไร

13. การทำลายสินค้าหรือทรัพย์สินของบริษัท

- การทำลายทรัพย์สินที่มีตัวตนและไม่มีตัวตนต้องแจ้งสรรพากรหรือไม่

- สินค้าที่เสื่อมคุณภาพแต่ยังสามารถขายเป็นเศษซากได้ถ้าบริษัทจะทำลายโดยไม่ต้องการขายทำได้หรือไม่ สรรพากรจะยอมรับหรือไม่

- การทำลายสินค้า (ต้องแจ้งใคร / แจ้งเมื่อไร)

14. สัญญาณเตือนที่ทำให้สรรพากรเข้าตรวจ Stock

- อัตรากำไรผิดปกติ

- GP ไม่สัมพันธ์กับธุรกิจ

- มีรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าสูงแต่มีรายได้น้อย

- Stock หมุนเวียนต่ำ

- ขอคืน VAT เป็นประจำ

15. เตรียมรับมือเมื่อสรรพากรเข้าตรวจนับStock แบบไม่แจ้งล่วงหน้า

- สิทธิของผู้ประกอบการ

- เอกสารที่ต้องเตรียม

- ห้ามทำอะไรบ้าง

- เทคนิคการตอบคำถามเจ้าพนักงาน

16. บทกำหนดโทษกรณีสินค้าขาด-เกินจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ

 - สินค้าขาด

 - สินค้าเกิน

 - สินค้ามีทั้งขาดและเกิน

 - เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และความผิดทางอาญา