• ปัญหาการรับ-จ่ายค่าบริการทั้งในประเทศ และต่างประเเทศ• ปัญหาข้อโต้แย้งว่าต้องหัก ณ ที่จ่ายอัตราใด ระหว่างคู่สัญญาและหากต้องออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องทําอย่างไร• รับจ้าง รับซ่อม วางระบบ ติดตั้ง นายหน้า ตัวแทน ค่าดําเนินการแทน
วิทยากร อาจารย์ชุมพร เสนไสย
หัวข้อสัมมนา1. การวางแผนในการทำสัญญาเพื่อประหยัดภาษีแต่ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของสรรพากร2. การวางแผนภาษีเงินได้นิติบุคคล• การรับรู้รายได้-รายจ่ายตามหลักเกณฑ์เดิมกับหลักเกณฑ์ใหม่ของสรรพากรแตกต่างกันอย่างไร• การรับรู้รายได้ของบริการที่ข้ามรอบระยะเวลาบัญชี• การรับรู้รายได้ดงินมัดจำ, เงินจอง, เงินจ่ายล่วงหน้า• กรณีให้บริการแล้ว แต่ลูกค้าไม่ชำระเงิน ต้องรับรู้รายได้อย่างไร และมีภาระภาษีอะไรบ้าง• การลงรายจ่ายที่ไม่ต้องบวกกลับ• เงินมัดจำ, เงินจ่ายล่วงหน้าที่แยกบัญชีไม่รวมกับบัญชีของบริษั ทต้องรับรู้รายได้ด้วยหรือไม่• รายจ่ายใดบ้างที่มีปัญหาในการคำนวณภาษีและทำให้องค์กรถูกตรวจสอบจากเจ้าหน้าที่มากที่สุด• การจ่ายเงินใต้โต๊ะทำอย่างไรให้ลงรายจ่ายได้และผู้รับเงินต้องเสียภาษีใดบ้าง3. การวางแผนภาษีหัก ณ ที่จ่ายVS 108 ปัญหาข้อโต้แย้งเรื่องอัตราภาษีที่ต้องถูกหัก ณ ที่จ่าย• ควมแตกต่างของ“บริการ” กับ“รับจ้างทำของ”• วางระบบ ถือเป็นซื้อขายพร้อมติดตั้ง หรือรับจ้างทำของ• การจ่ายค่าพาหนะ ค่าโรงแรม ค่าอาหาร ให้กับผู้รับจ้างหักภาษีด้วยหรือไม่• การจ่ายค่านายหน้าให้กับบุคคลธรรมดากับนิติบุคคล หัก ณ ที่จ่ายอย่างไรให้ถูกต้อง• เขียนบิลอย่างไรไม่ถูกหักภาษี• กรณีให้เงินพิเศษกับผู้รับจ้างต้องหักภาษีอย่างไรและบริษัทลงรายจ่ายได้หรือไม่• ทำสัญญาอย่างไรไม่ต้องหักภาษี4. การวางแผนภาษีมูลค่าเพิ่ม• การวางแผนภาษีจากฐานรายได้เพื่อไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม• การแยกสัญญาเป็นเงินทดรองจ่ายกับค่าบริการทำได้หรือไม่• การนำบริการไปให้ผู้อื่นใช้มีภาระภาษีอย่างไร• การขายพร้อมบริการติดตั้งเสียVAT เมื่อใด5. 6 ประเด็นเกี่ยวกับภาษีซื้อต้องห้าม• ค่ารับรอง- นำทรัพย์สินไปบริจาค- ใบกำกับภาษีอย่างย่อ• ผู้ขายออกใบกำกับภาษีโดยมิได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม6. ปัญหาการติดอากรแสตมป์ในสัญญาให้บริการต่างๆ• ถ้าไม่ระบุจำนวนเงินที่ว่าจ้างและการว่าจ้างด้วยวาจาต้องติดอากรแสตมป์ หรือไม่• ตราสาร1ฉบับ แต่มีข้อตกลงหลายประเภท มีวิธีการเสียอากรอย่างไร• ปัญหาความแตกต่างระหว่างต้นฉบับกับคู่ฉบับ• ใครเป็นผู้เก็บต้นฉบับ/คู่ฉบับ* สำเนาต้องติดอากรแสตมป์หรือไม่• ทำสัญญากับรัฐวิสาหกิจต้องปิดอากรแสตมป์หรือไม่• ตราสารที่ทำขึ้นในต่างประเทศ ต้องเสียอากรในไทยหรือไม่ มีความแตกต่างในการปิดอากรแสตมป์หรือไม่อย่างไร และใครต้องเป็นผู้ปิดอากร• ประเด็นปัญหาเกี่ยวกับการชำระอากรเป็นตัวเงินในสัญญาจ้างทำของ กรณีจ้างที่ปรึกษาอย่างไรเรียกว่าผลสำเร็จของงาน• การปิดอากรแสตมป์ผิดวิธีที่กฎหมายกำหนดผลเป็นอย่างไร• เดิมไม่ได้เสีย เสียไม่ครบ หรือเสียผิดวิธี จะปิดอากรย้อนหลังได้หรือไม่ หรือจะแก้ไขให้ถูกต้องด้วยวิธีใด ภายในกำหนดเวลาเท่าไร7. 7 ภาระภาษีในการจ่ายเงินค่าบริการไปต่างประเทศ• อย่างไรเรียกว่า“บริการในราชอาณาจักร” “บริการนอกราชอาณาจักร” และ“ส่งออกบริการ”• หลักฐานที่แสดงว่าเป็นการส่งออกบริการ• การใช้บริการผ่านInternet8. การนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มกรณีจ่ายค่าบริการไปต่างประเทศและการเครดิตภาษี9. การนำเข้าสินค้าและมีค่าบริการด้วยได้สำแดง ณ ด่านศุลกากรเพื่อเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไปแล้วบริษัทยังต้องยื่น ภ.พ.36 อีกหรือไม่สำหรับค่าบริการ10. กรณีจ่ายค่านายหน้าไปต่างประเทศเพื่อหาลูกค้าในไทยมีภาระภาษีอย่าง ไรบ้าง11. ถาม-ตอบปัญหา12. คุณธรรม จริยธรรม แ ละจรรยาบรรณของผู้ประกอบวิชาชีพบัญชี
99/1 ถ.รัชดาภิเษก แขวง ดินแดง เขต ดินแดง กทม.
โทรศัพท์ : 02 2764567